Приложение N 2. Порядок направления и рассмотрения объектом внутреннего финансового аудита акта аудиторской проверки

Приложение N 2
к приказу
министерства социальной
защиты населения Рязанской области
от 22 декабря 2014 г. N 278-АХ

Порядок
направления и рассмотрения объектом внутреннего финансового аудита акта аудиторской проверки

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 3.24 "Порядка осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств областного бюджета, главными администраторами (администраторами) доходов областного бюджета, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита областного бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита", утвержденного постановлением Правительства Рязанской области от 30.05.2014 N 150 (далее - Порядок осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита), и регламентирует в министерстве социальной защиты населения Рязанской области (далее - министерство) процедуры направления и рассмотрения объектом внутреннего финансового аудита акта аудиторской проверки.

2. Объектами внутреннего финансового аудита являются структурные подразделения министерства и подведомственные министерству государственные учреждения (далее именуется - объект аудиторской проверки).

3. Срок проведения аудиторской проверки не должен превышать 30 рабочих дней. Решение о приостановлении либо продлении срока аудиторской проверки принимается министром на основании служебной записки руководителя аудиторской группы, осуществляющей проверку. Аудиторская проверка может быть продлена на срок не более 30 рабочих дней.

4. Результаты аудиторской проверки оформляются актом аудиторской проверки по прилагаемой форме. К акту прилагаются документы, объяснения должностных и материально ответственных лиц и иные материалы, подтверждающие выводы, изложенные в акте.

В акте не должно содержаться морально-этической оценки действий должностных лиц, не допускается квалифицировать их поступки, намерения и цели, применять понятия и фразы, имеющие заведомо оценочный или обвинительный смысл.

5. В акте указываются:

должности, фамилии, имена, отчества членов аудиторской группы, проводивших проверку, дата, период проведения проверки и дата проведения предыдущей проверки;

общие данные об объекте аудита (наименование структурного подразделения министерства, подведомственного учреждения, виды деятельности, основные финансово-хозяйственные показатели и другие сведения);

ссылки на нормативные правовые акты, локальные нормативные акты, факты нарушения которых выявлены в ходе проверки;

выявленные факты нарушений нормативных правовых актов, локальных нормативных актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и внутренние стандарты;

последствия нарушений, фамилии, имена, отчества, должности лиц, допустивших нарушения;

предложения об улучшении показателей осуществления внутреннего финансового контроля объекта аудита, ведения учетной политики, выполнения бюджетных процедур, более рациональном и эффективном использовании выделяемых бюджетных средств;

материалы по другим вопросам, включенным в программу проверки.

6. Акт аудиторской проверки составляется в 2 экземплярах и в течение 5 рабочих дней после его подписания должностными лицами, проводившими проверку, направляется руководителю объекта аудиторской проверки.

7. Руководитель объекта аудиторской проверки в течение 3 рабочих дней знакомится с актом аудиторской проверки и по истечении вышеуказанного срока возвращает один экземпляр акта с отметкой об ознакомлении и приложением возражений, если таковые имеются.

8. Уполномоченным подразделением в течение 3 рабочих дней с момента возвращения ему акта аудиторской проверки с отметкой об ознакомлении готовится отчет о результатах аудиторской проверки.

9. Отчет о результатах аудиторской проверки должен содержать информацию, предусмотренную п. 3.26 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

10. Отчет о результатах аудиторской проверки с приложением акта аудиторской проверки направляется министру социальной защиты населения Рязанской области.