Приложение N 1. Порядок проверки отчетов об использовании средств, предусмотренных на реализацию мероприятий государственных программ Рязанской области

Приложение N 1
к приказу
министерства
культуры и туризма Рязанской области
от 08.10.2018 N 533

Порядок
проверки отчетов об использовании средств, предусмотренных на реализацию мероприятий государственных программ Рязанской области

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок устанавливает единые требования по осуществлению в министерстве культуры и туризма Рязанской области (далее - министерство) проверки отчетов об использовании средств, предусмотренных на реализацию мероприятий государственных программ Рязанской области.

Министерство осуществляет обязательную проверку:

соблюдения условий, целей расходования субсидии, установленных положениями заключенного соглашения о предоставлении субсидии или иными нормативными правовыми актами;

соответствия финансовых фактов действующему законодательству РФ;

полноты формирования подтверждающих произведенные расходы финансовых и первичных учетных документов, своевременности их составления, точности и обоснованности информации, отраженной в указанных документах;

соответствия наименования, сроков, места проведения мероприятий плану, утвержденному приказом министерства;

соответствия расходов смете, утвержденной приказом министерства;

своевременности предоставления отчета в сроки, установленные заключенным соглашением.

Объектом проверки являются получатели средств, источником финансового обеспечения которых являются:

субсидии из областного и федерального бюджетов на реализацию программных мероприятий в рамках государственных программ Рязанской области; средства резервных фондов.

2. Организация проверки отчетов об использовании средств, предусмотренных на реализацию мероприятий государственных программ Рязанской области

2.1. Отчет об использовании субсидии по форме, представленной в приложении N 1 к настоящему Порядку, с приложением копий первичных документов в течение 10 рабочих дней после осуществления расходов направляется в министерство куратору программного мероприятия. Куратор делает отметку о принятии отчета.

2.2. Куратор после получения отчета об использовании субсидии в течение 5 рабочих дней, начиная с даты, следующей за датой принятия отчета, проверяет отчет в части:

соответствия наименований мероприятий утвержденному плану мероприятий в рамках реализации государственных программ Рязанской области;

соответствия расходов смете, утвержденной приказом министерства; соответствия наименования, сроков, места проведения мероприятий плану, утвержденному приказом министерства;

соответствия приложенных к отчету об использовании субсидии документов документам, указанным в графе 7 отчета об использовании субсидии; своевременности предоставления отчета.

В случае обнаружения куратором недочетов проводится совместная работа с объектом проверки по устранению данных недочетов. При этом срок продления проверки определяется в каждом конкретном случае исходя из целей, которые должны быть достигнуты в период продления проверки, но не может превышать 10 рабочих дней.

Куратор передает завизированный отчет с необходимыми комментариями и замечаниями в отдел планирования и исполнения бюджета министерства.

2.3. Отдел планирования и исполнения бюджета министерства после получения отчета делает соответствующую отметку о получении и в срок не более 10 рабочих дней начиная с даты, следующей за датой принятия отчета, проверяет отчет в части:

соответствия финансовых фактов действующему законодательству РФ и полноты формирования подтверждающих произведенные расходы финансовых и первичных учетных документов, своевременности их составления, точности и обоснованности информации, отраженной в указанных документах;

соответствия отдельных операций действующему законодательству РФ;

соблюдения условий, целей расходования субсидии, установленных положениями заключенного соглашения о предоставлении субсидии или иными нормативными правовыми актами.

В случае обнаружения недочетов проводится совместная работа с объектом проверки по устранению данных недочетов. При этом срок продления проверки определяется в каждом конкретном случае исходя из целей, которые должны быть достигнуты в период продления проверки, но не может превышать 15 рабочих дней.

Отдел планирования и исполнения бюджета с необходимыми комментариями и замечаниями передает отчет, завизированный заместителем министра культуры и туризма Рязанской области (В.М. Масловская), в отдел организационной и кадровой работы главному специалисту отдела (далее - аудитор).

2.4. При необходимости, в части предоставления юридической консультации, возможно привлечение ведущего специалиста отдела организационной и кадровой работы.

2.5. В целях текущей оценки надежности внутреннего финансового контроля и оперативного выявления нарушений, ошибок и противоречий отчет проверяет аудитор в срок не более 10 рабочих дней, начиная с даты, следующей за датой принятия аудитором отчета. При получении отчета аудитор делает соответствующую отметку.

По результатам проверки аудитор готовит заключение с указанием факта обнаружения (не обнаружения) нарушений, ошибок и противоречий. Заключение аудитора может содержать указание о необходимости внесения исправлений и (или) устранения недостатков (нарушений) при их наличии, предложения и рекомендации по совершенствованию форм и методов работы по осуществлению операций и контроля, по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств.

2.6. Отчет с приложением заключения, подписанного аудитором, представляется министру культуры и туризма Рязанской области (далее - министр) для утверждения. Министр принимает решение об утверждении отчета по итогам рассмотрения заключения аудитора.

Копия заключения аудитора по решению министра направляется объекту проверки и куратору данного объекта в министерстве (далее - участники процесса) не позднее 3 рабочих дней с даты принятия такого решения. Подготовка сопроводительного письма и отправка участникам процесса копии заключения осуществляется аудитором.

В случае если по решению министра объекту проверки предъявлено требование дачи письменных объяснений по факту выявленных нарушений кураторы объекта осуществляют контроль исполнения данного требования в определенные в сопроводительном письме сроки. Кураторы совместно с отделом планирования и исполнения бюджета министерства на основании решения министра осуществляют контроль исполнения рекомендаций, указанных в заключении аудитора, по устранению выявленного нарушения.

2.7. Результаты проведения последующих контрольных мероприятий с учетом оценки степени выполнения рекомендаций аудитора по устранению нарушений, установленных по итогам предшествующих проверок, учитываются при принятии решений о применении мер ответственности к руководителю учреждения.