Постановление Администрации г. Вологды от 25 июля 2016 г. N 876 "О внесении изменений в Правила осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита" (утратило силу)

Постановление Администрации г. Вологды от 25 июля 2016 г. N 876
"О внесении изменений в Правила осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита"

На основании статей 38, 44 Устава муниципального образования "Город Вологда" постановляю:

1. Внести в Правила осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденные постановлением Администрации города Вологды от 2 июня 2014 года N 3864 (с последующими изменениями), следующие изменения:

1.1. Заменить по тексту слова "средств бюджета" словами "бюджетных средств" в соответствующих падежах.

1.2. В абзаце первом пункта 2 слово "непрерывно" исключить.

1.3. В пункте 5:

1.3.1. В подпункте "б" слово "авторизация" заменить словами "подтверждение (согласование)".

1.3.2. В подпункте "г" слова "сбор и анализ" заменить словами "сбор (запрос), анализ и оценка (мониторинг)".

1.4. Пункт 9 изложить в следующей редакции:

"9. Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с утвержденной картой внутреннего финансового контроля.

Утверждение карт внутреннего финансового контроля осуществляется в срок не позднее 31 декабря текущего финансового года руководителем главного администратора (администратора) бюджетных средств (далее - руководитель), либо должностным лицом, уполномоченным в установленном порядке.".

1.5. Пункт 10 после слов "методах контроля и периодичности" дополнить словами ", а также способах проведения".

1.6. Пункт 12 исключить.

1.7. Пункты 13 - 22 считать пунктами 12 - 21 соответственно.

1.8. Пункт 12 (в новой нумерации) изложить в следующей редакции:

"12. Формирование (актуализация) карты внутреннего финансового контроля осуществляется руководителем, либо должностным лицом, уполномоченным в установленном порядке, каждого структурного подразделения, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур.".

1.9. Подпункт "б" пункта 13 (в новой нумерации) после слова "руководителем" дополнить словами "каждого структурного подразделения".

1.10. В пункте 19 (в новой нумерации) слово "авторизации" заменить словами "подтверждения (согласования)".

1.11. Пункт 20 (в новой нумерации) изложить в следующей редакции:

"20. Контроль по уровню подведомственности осуществляется в целях реализации бюджетных полномочий сплошным и (или) выборочным способом главным администратором (администратором) бюджетных средств в отношении процедур и операций, совершенных подведомственными распорядителями и получателями бюджетных средств, администраторами доходов бюджета и администраторами источников финансирования дефицита бюджета, путем проведения проверок, направленных на установление соответствия представленных документов требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации, регулирующих бюджетные правоотношения, и внутренним стандартам и процедурам, и путем сбора (запроса), анализа и оценки (мониторинга) главным администратором (администратором) бюджетных средств информации об организации и результатах выполнения внутренних бюджетных процедур подведомственными администраторами бюджетных средств и получателями бюджетных средств.

Результаты таких проверок оформляются заключением с указанием необходимости внесения исправлений и (или) устранения недостатков (нарушений) при их наличии в установленный в заключении срок либо разрешительной надписью на представленном документе."

1.12. Дополнить пунктом 21 (в новой нумерации) следующего содержания:

"21. Смежный контроль осуществляется сплошным и (или) выборочным способом руководителем главного администратора (администратора) бюджетных средств (должностным лицом, уполномоченным в установленном порядке) путем согласования (подтверждения) операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур), осуществляемых должностными лицами других структурных подразделений главного администратора (администратора) бюджетных средств.".

1.13. Пункт 23 дополнить абзацами следующего содержания:

"Ведение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля осуществляется должностными лицами, закрепленными картой внутреннего финансового контроля в качестве лиц, осуществляющих контрольные действия по контролируемым бюджетным процедурам.

Внесение записей в регистры (журналы) внутреннего финансового контроля осуществляется в хронологическом порядке.

Хранение журналов внутреннего финансового контроля осуществляется способами, обеспечивающими их защиту от несанкционированных исправлений, утраты целостности информации в них и сохранность самих документов.

Соблюдение требований к хранению журналов внутреннего финансового контроля осуществляется лицом, ответственным за их формирование, до момента их сдачи в архив.".

1.14. Пункт 28 изложить в следующей редакции:

"28. Внутренний финансовый аудит осуществляется комиссией или уполномоченными должностными лицами, работниками главного администратора (администратора) бюджетных средств, наделенными полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита (далее - субъект внутреннего финансового аудита), на основе функциональной независимости.".

1.15. Пункт 31 изложить в следующей редакции:

"31. Внутренний финансовый аудит осуществляется посредством проведения плановых и внеплановых аудиторских проверок.

Плановые аудиторские проверки проводятся на основании годового плана внутреннего финансового аудита, утвержденного должностным лицом, уполномоченным в установленном порядке (руководителем главного администратора бюджетных средств).

Внеплановые аудиторские проверки проводятся в связи с поступлением в Администрацию города Вологды информации о признаках нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и иных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, на основании решения комиссии (приказа отраслевого органа Администрации города Вологды) о проведении внеплановой аудиторской проверки.

Решение комиссии (приказ отраслевого органа Администрации города Вологды) о проведении внеплановой аудиторской проверки должно содержать:

основание проведения внеплановой аудиторской проверки;

наименование объекта аудита.

Плановые и внеплановые аудиторские проверки осуществляются в соответствии с программой, утвержденной в установленном порядке."

1.16. Пункт 35 дополнить подпунктом "г" следующего содержания:

"г) не допускать к проведению аудиторских проверок должностных лиц субъекта внутреннего финансового аудита, которые в период, подлежащий аудиторской проверке, организовывали и выполняли внутренние бюджетные процедуры.".

1.17. Пункт 36 изложить в следующей редакции:

"36. Ответственность за организацию внутреннего финансового аудита несет руководитель главного администратора (администратора) бюджетных средств, либо должностное лицо, уполномоченное в установленном порядке.

Уполномоченное должностное лицо главного администратора (администратора) бюджетных средств при организации внутреннего финансового аудита обязано исключать участие субъекта внутреннего финансового аудита в организации и выполнении внутренних бюджетных процедур.".

1.18. Пункт 42 изложить в следующей редакции:

"42. Программа аудиторской проверки утверждается должностным лицом, уполномоченным в установленном порядке (руководителем главного администратора бюджетных средств) и должна содержать:

а) наименование объектов аудита;

б) фамилию, имя, отчество, должность лица (лиц), осуществляющего аудиторскую проверку;

в) основание проведения внутреннего финансового аудита;

г) проверяемый период;

д) даты начала и окончания проведения внутреннего финансового аудита.

е) тему аудиторской проверки;

ж) перечень вопросов, подлежащих изучению в ходе аудиторской проверки.

з) состав аудиторской группы и руководителя аудиторской группы, либо должностное лицо, наделенное полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита.".

1.19. Пункты 43, 44 исключить.

1.20. Пункты 45 - 58 считать пунктами 43 - 56 соответственно.

1.21. В пункте 44 (в новой нумерации) слова "приказом (распоряжением) руководителя" заменить словами "решением комиссии (приказом соответствующего органа Администрации города Вологды)".

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Имеется в виду в пункте 43 изменяемых Правил

1.22. Пункт 49 (в новой нумерации) изложить в следующей редакции:

"49. В акте аудиторской проверки указываются в том числе:

основание проведения аудиторской проверки;

программа аудиторской проверки;

характеристика деятельности проверяемого(ых) объекта(ов) аудита;

методы, используемые в процессе осуществления внутреннего финансового контроля;

информация о выявленных в ходе аудиторской проверки недостатках и нарушениях;

оценка надежности внутреннего финансового контроля, рекомендации по повышению его эффективности;

выводы о результатах внутреннего финансового аудита исходя из целей осуществления внутреннего финансового аудита, указанных в пункте 29 настоящих Правил.".

1.23. В пункте 50 (в новой нумерации) слова "у руководителя" заменить словами "комиссией (должностным лицом, уполномоченным в установленном порядке)".

2. Настоящее постановление подлежит опубликованию в газете "Вологодские новости" и размещению на официальном сайте Администрации города Вологды в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

Глава города Вологды

Е.Б. Шулепов