Приложение. Порядок открытия и ведения лицевых счетов юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, не являющимся участниками бюджетного процесса, и осуществления учета операций со средствами данных юридических лиц, индивидуальных предпринимателей

Информация об изменениях:

Наименование изменено с 13 ноября 2017 г. - Приказ Департамента финансов Вологодской области от 13 ноября 2017 г. N 56

См. предыдущую редакцию

Приложение

Порядок
открытия и ведения лицевых счетов юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, не являющимся участниками бюджетного процесса, и осуществления учета операций со средствами данных юридических лиц, индивидуальных предпринимателей
(далее - Порядок)
(утв. приказом Департамента финансов области от 21 сентября 2016 г. N 79)

С изменениями и дополнениями от:

18 ноября 2016 г., 13 ноября 2017 г.

I. Общие положения

Информация об изменениях:

Пункт 1 изменен с 13 ноября 2017 г. - Приказ Департамента финансов Вологодской области от 13 ноября 2017 г. N 56

См. предыдущую редакцию

1. Настоящий Порядок регулирует отношения по открытию и ведению лицевых счетов юридических лиц, в том числе некоммерческих организаций, индивидуальных предпринимателей, не являющихся участниками бюджетного процесса (далее - юридические лица, клиенты), открываемых в Департаменте финансов области для учета операций с субсидиями, предоставляемыми из областного бюджета юридическим лицам, и взносами за счет средств областного бюджета в уставные капиталы юридических лиц, а также имущественными взносами (далее - субсидии, взносы в уставной капитал).

Настоящий порядок не распространяется на отношения, связанные с предоставлением субсидий:

1) государственным бюджетным и автономным учреждениям;

2) юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям:

2.1) на возмещение недополученных доходов в связи с производством (реализацией) товаров (за исключением подакцизных товаров, кроме автомобилей легковых и мотоциклов, винодельческих продуктов, произведенных из выращенного на территории Российской Федерации винограда), выполнением работ, оказанием услуг;

2.2) на возмещение затрат в связи с производством (реализацией) товаров (за исключением подакцизных товаров, кроме автомобилей легковых и мотоциклов, винодельческих продуктов, произведенных из выращенного на территории Российской Федерации винограда), выполнением работ, оказанием услуг;

2.3) на финансовое обеспечение расходов в целях оказания поддержки отраслей промышленности и сельского хозяйства (за исключением субсидий, предоставляемых в рамках реализации государственного оборонного заказа), источником финансового обеспечения которых являются субсидии, предоставляемые из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации;

2.4) на реализацию общественно полезных проектов (программ), связанных с осуществлением уставной деятельности, социально ориентированным некоммерческим организациям, не являющимся государственными (муниципальными) учреждениями.

2. Учет операций со средствами юридических лиц осуществляется на счете, открытом Департаменту финансов области в Отделении по Вологодской области Северо-Западного главного управления Банка России (далее - Отделение Вологды) - балансовом счете N 40601.

II. Порядок открытия и ведения лицевых счетов

ГАРАНТ:

О внесении изменений в пункт 3 см. Приказ Департамента финансов Вологодской области от 13 ноября 2017 г. N 56

Текст пункта приводится без учета названных изменений

3. Для осуществления кассовых операций с субсидиями, предоставляемыми из областного бюджета юридическим лицам (за исключением субсидий государственным бюджетным и автономным учреждениям и субсидий на возмещение произведенных затрат), и взносами за счет средств областного бюджета в уставные капиталы юридических лиц Департамент финансов области (далее - Департамент) открывает и ведет отдельный лицевой счет юридического лица.

4. Номера лицевых счетов имеют следующую структуру, состоящую из девяти разрядов:

- с 1 по 3 разряды номера лицевого счета соответствуют ведомственной классификации расходов областного бюджета органа исполнительной государственной власти области, осуществляющего предоставление субсидий или взноса в уставной капитал юридическому лицу;

- 4 - 5 разряды код вида лицевого счета - 41;

- с 6 по 8 разряды - порядковый номер лицевого счета;

- 9 разряд - резервный.

5. Документы на открытие отдельного лицевого счета юридического лица представляются юридическим лицом в государственное казенное учреждение Вологодской области "Областное казначейство" (далее - Областное казначейство).

Для открытия отдельного лицевого счета юридическое лицо представляет:

а) заявление на открытие лицевого счета по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку;

б) два экземпляра карточки образцов подписей и оттиска печати по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку;

в) копию документа о государственной регистрации юридического лица, заверенную юридическим лицом, либо нотариально, либо органом, осуществляющим государственную регистрацию;

г) копию Свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе, заверенную юридическим лицом, либо нотариально, либо выдавшим его налоговым органом;

д) копию Соглашения (договора) о предоставлении субсидий и/или правового акта области о направлении средств областного бюджета в качестве взноса в уставной капитал юридического лица, заверенные юридическим лицом, либо нотариально.

Информация об изменениях:

Пункт 6 изменен с 13 ноября 2017 г. - Приказ Департамента финансов Вологодской области от 13 ноября 2017 г. N 56

См. предыдущую редакцию

6. Карточка образцов подписей и оттиска печати подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) юридического лица, скрепляется оттиском его печати на подписях указанных лиц и один экземпляр карточки заверяется нотариально.

В разделе "Образцы подписей лиц, имеющих право подписи платежных и иных документов при совершении операции" карточки образцов подписей и оттиска печати наименование должностей, фамилии, имена и отчества лиц указываются полностью.

Лица, указанные в карточке образцов подписей и оттиска печати, действуют без доверенностей и других документов, подтверждающих их полномочия.

Карточка образцов подписей и оттиска печати, представляемая в случае замены или дополнения подписей лиц, имеющих право первой и второй подписи, заполняется в порядке, установленном настоящим пунктом.

При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером Учреждения, новая карточка образцов подписей и оттиска печати не составляется, а дополнительно представляется карточка образцов подписей и оттиска печати только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия, подписанная руководителем и главным бухгалтером юридического лица, скрепленная оттиском печати и заверенная нотариально.

Если руководитель клиента ведет бухгалтерский учет лично в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, в карточке проставляется собственноручная подпись (подписи) лица (лиц), наделенного правом только первой подписи.

В случае если бухгалтерское обслуживание клиента осуществляется по договору иной организацией, государственным учреждением предоставление права подписи платежных документов и использование на них оттиска печати устанавливается договором на бухгалтерское обслуживание, который предоставляется в Областное казначейство и хранится в юридическом деле клиента.

7. Ответственный специалист Областного казначейства не позднее следующего рабочего дня со дня представления юридическим лицом документов, указанных, в пункте 5 настоящего Порядка, проверяет их на комплектность и правильность оформления, брошюрует в юридическое дело, проставляет в заявлении на открытие лицевого счета номер лицевого счета, и в день подписания лицами, указанными в заявлении на открытие лицевого счета, ответственными за принятие документов, направляет на правовую экспертизу в правовое управление Департамента.

Передача юридического дела осуществляется по акту согласно приложению 3 к настоящему Порядку.

Правовое управление Департамента рассматривает представленный пакет документов в течение 3-х рабочих дней со дня поступления и при отсутствии замечаний передает заявление на открытие лицевого счета на подпись руководителю Департамента, а юридическое дело возвращает в Областное казначейство по акту согласно приложению 3 к настоящему Порядку.

В случае наличия замечаний к представленному пакету документов при проверке на соответствие п. 5 настоящего Порядка, правовое управление Департамента в течение 3-х рабочих дней со дня поступления возвращает представленные документы с письменным обоснованием причины возврата в Областное казначейство для последующего возврата юридическому лицу.

Основанием для открытия лицевого счета юридическому лицу является разрешительная надпись руководителя Департамента на заявлении на открытие лицевого счета.

Не позднее следующего рабочего дня после подписания руководителем Департамента заявления на открытие лицевого счета правовое управление Департамента направляет его в Областное казначейство.

Юридическое дело хранится ответственным специалистом Областного казначейства в несгораемом шкафу в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

8. Лицевые счета регистрируются ответственным специалистом Областного казначейства в Книге регистрации лицевых счетов, в которой указываются следующие реквизиты:

а) дата открытия лицевого счета;

б) наименование юридического лица;

в) номер лицевого счета;

г) дата закрытия (переоформления) лицевого счета;

д) примечание.

Информация об изменениях:

Пункт 9 изменен с 13 ноября 2017 г. - Приказ Департамента финансов Вологодской области от 13 ноября 2017 г. N 56

См. предыдущую редакцию

9. Не позднее трех рабочих дней со дня открытия лицевого, счета Областное казначейство сообщает в налоговый орган по месту своего нахождения в порядке, установленном законодательством, а так же в письменной форме извещает клиента.

Информация об изменениях:

Пункт 10 изменен с 13 ноября 2017 г. - Приказ Департамента финансов Вологодской области от 13 ноября 2017 г. N 56

См. предыдущую редакцию

10. Основаниями для переоформления лицевого счета юридическому лицу являются:

- изменение наименования юридического лица, не связанное с реорганизацией;

- изменение структуры номеров лицевых счетов.

Для переоформления лицевого счета юридическое лицо представляет в Областное казначейство заявление на переоформление лицевого счета по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку, два экземпляра карточки образцов подписей и оттиска печати, оформленную в соответствии с требованиями настоящего Порядка, и копию Свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе, заверенную юридическим лицом, либо нотариально, либо выдавшим его налоговым органом (в случае изменения наименования).

Рассмотрение документов осуществляется в порядке, установленном пунктом 7 настоящего Порядка.

Основанием для переоформления лицевого счета юридическому лицу является разрешительная надпись руководителя Департамента на заявлении о переоформлении лицевого счета.

Не позднее трех рабочих дней после дня подписания руководителем Департамента заявления на переоформление лицевого счета правовое управление Департамента направляет его в Областное казначейство.

Не позднее трех рабочих дней со дня переоформления лицевого счета Областное казначейство сообщает в налоговый орган по месту своего нахождения в порядке, установленном законодательством, а так же в письменной форме извещает клиента.

Информация об изменениях:

Пункт 11 изменен с 13 ноября 2017 г. - Приказ Департамента финансов Вологодской области от 13 ноября 2017 г. N 56

См. предыдущую редакцию

11. Закрытие лицевого счета юридического лица осуществляется на основании заявления на закрытие лицевого счета по форме согласно приложению 5 к настоящему Порядку в случае реорганизации и/или ликвидации юридического лица или отсутствия в течение финансового года операций на лицевом счете юридического лица.

Рассмотрение документов осуществляется в порядке, установленном пунктом 7 настоящего Порядка.

Основанием для закрытия лицевого счета юридическому лицу является разрешительная надпись руководителя Департамента на заявлении на закрытие лицевого счета.

При наличии на закрываемом лицевом счете остатка средств юридическое лицо представляет до закрытия лицевого счета платежный документ на перечисление остатка средств по назначению, указанному юридическим лицом в платежном документе.

Средства, поступившие юридическому лицу после закрытия лицевого счета, возвращаются отправителю средств с пометкой "Возврат без исполнения в связи с закрытием лицевого счета".

Не позднее трех рабочих дней со дня закрытия лицевого счета Областное казначейство сообщает в налоговый орган по месту своего нахождения в порядке, установленном законодательством.

При закрытии лицевого счета сверка операций производится путем предоставления юридическому лицу Отчета о состоянии лицевого счета по форме согласно приложению 6 к настоящему Порядку.

III. Порядок учета операций с субсидиями и взносами в уставные капиталы юридических лиц

Информация об изменениях:

Пункт 12 изменен с 13 ноября 2017 г. - Приказ Департамента финансов Вологодской области от 13 ноября 2017 г. N 56

См. предыдущую редакцию

12. На лицевом счете юридического лица отражаются:

- кассовые поступления средств;

- кассовые выплаты средств;

- восстановление кассовых выплат;

Областное казначейство отражает операции с субсидиями и взносами в уставной капитал юридических лиц на лицевом счете нарастающим итогом с начала финансового года с указанием в двадцатизначном коде бюджетной классификации только с 1 по 3 разряды - код главного распорядителя бюджетных .средств, осуществляющего предоставление таких субсидий или взносов в уставной капитал юридическому лицу, и типа средств 17.00.00. с детализацией 5-6 разрядов по решению органа исполнительной государственной власти области, осуществляющего предоставление субсидий или взноса в уставный капитал юридическому лицу.

Информация об изменениях:

Пункт 13 изменен с 13 ноября 2017 г. - Приказ Департамента финансов Вологодской области от 13 ноября 2017 г. N 56

См. предыдущую редакцию

13. Субсидии и взносы в уставной капитал, поступившие юридическим лицам и зачисленные на счет N 40601 на основании выписки Отделения Вологды, подлежат отражению на лицевых счетах юридических лиц.

Возврат излишне и (или) ошибочно перечисленных юридическому лицу средств осуществляется с его лицевого счета на основании платежного документа юридического лица.

В случае отсутствия (неверного указания) кода дохода средства зачисляются на лицевой счет юридического лица с указанием типа невыясненных средств 13.00.00. Юридическое лицо проводит работу по уточнению поступлений и представляет в Областное казначейство Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа по форме согласно приложению 7 к настоящему Порядку.

Информация об изменениях:

Пункт 14 изменен с 13 ноября 2017 г. - Приказ Департамента финансов Вологодской области от 13 ноября 2017 г. N 56

См. предыдущую редакцию

14. Процедура осуществления кассовых выплат состоит в передаче Департаментом в Отделение Вологды электронных пакетов платежных документов, сформированных на основании представленных юридическим лицом в Областное казначейство платежных документов, и списании сумм платежей со счета N 40601.

Кассовые выплаты с лицевого счета юридического лица осуществляются после представления юридическим лицом в Областное казначейство платежных документов в соответствии с пунктами 2 - 3 Порядка санкционирования оплаты денежных обязательств главных распорядителей и получателей средств областного бюджета и администраторов источников финансирования дефицита областного бюджета, утвержденного приказом Департамента финансов области от 6 февраля 2013 года N 61 (далее - Порядок санкционирования оплаты денежных обязательств). Одновременно с платежными поручениями юридическое лицо представляет в Областное казначейство подтверждающие документы по Перечню подтверждающих документов для проведения оплаты денежных обязательств (приложение 3 к Порядку санкционирования оплаты денежных обязательств).

Для осуществления кассовых выплат клиенты представляют платежные документы на бумажном носителе либо при наличии технической возможности - в электронном виде в соответствии с соглашением об обмене электронными платежными документами, подписанными электронной подписью, в автоматизированной системе удаленных рабочих мест АС "Бюджет".

При приеме платежных документов подлежит проверке:

- соответствие назначения платежа целям и условиям предоставления субсидий, взносов в уставной капитал, предусмотренными соответствующими правовыми актами области;

- соответствия направлений расходования бюджетных средств основным мероприятиям, предусмотренным государственными программами (подпрограммами) области;

- соблюдение правил расчетов, установленных Положением о правилах перевода денежных средств, утвержденным Центральным банком Российской Федерации;

- правильность заполнения поля "Назначение платежа";

- соответствие подписей и оттиска печати карточкам образцов подписей;

- достаточность средств на лицевом счете юридического лица.

Областное казначейство возвращает платежные документы, если:

- назначение платежа не соответствует целям и условиям предоставления субсидий, взносов в уставной капитал, предусмотренными соответствующими правовыми актами области;

- направления расходования бюджетных средств не соответствуют основным мероприятиям, предусмотренным государственными программами (подпрограммами) области;

- не соблюдены правила расчетов, установленные Положением о правилах перевода денежных средств, утвержденным Центральным банком Российской Федерации;

- не правильно заполнено поле "Назначение платежа";

- подписи и оттиск печати не соответствуют карточке образцов подписей и оттиску печати;

- не достаточно средств на лицевом счете юридического лица.

При этом, причина возврата указывается:

- при бумажном документообороте - на оборотной стороне второго экземпляра платежного документа;

- при электронном документообороте - в электронном платежном документе.

Средства, поступившие на лицевой счет юридического лица, не могут быть перечислены:

- в качестве взноса в уставной капитал другого юридического лица, если положениями нормативных правовых актов, регулирующих порядок направления взносов, не предусмотрена возможность перечисления иным юридическим лицам;

- в целях размещения указанных средств на депозиты, в иные финансовые инструменты (за исключением предусмотренных порядками предоставления субсидий случаев размещения денежных средств в займы юридического лица (индивидуального предпринимателя)).

15. На основании проверенных платежных документов Областное казначейство формирует предложения на осуществление кассовых выплат, которые утверждаются начальником Областного казначейства, и направляет их в Департамент в сроки, предусмотренные Регламентом по проведению платежей с единого счета областного бюджета и счета по учету операций со средствами государственных бюджетных и автономных учреждений области, утвержденным приказом Департамента.

В день утверждения предложений на осуществление кассовых выплат Департамент направляет по электронным линиям связи в Отделение Вологды электронные пакеты платежных поручений.

Информация об изменениях:

Пункт 16 изменен с 13 ноября 2017 г. - Приказ Департамента финансов Вологодской области от 13 ноября 2017 г. N 56

См. предыдущую редакцию

16. Юридическое лицо вправе в пределах текущего финансового года уточнить операции по кассовым выплатам, по которым данные операции были отражены на лицевом счете. Для уточнения указанных операций юридическое лицо представляет в Областное казначейство Уведомление об уточнении кода бюджетной классификации Российской Федерации по произведенным кассовым выплатам по форме согласно приложению 8 к настоящему Положению.

17. Областное казначейство не позднее следующего рабочего дня после поступления выписки банка по счету Департамента N 40601, отражает данные операции на лицевых счетах юридических лиц и выдает юридическим лицам выписки из лицевых счетов по форме согласно приложению 9 к настоящему Порядку, которые содержат остаток средств на начало дня, остаток средств на конец дня, поступления и выплаты.

Информация об изменениях:

Пункт 18 изменен с 13 ноября 2017 г. - Приказ Департамента финансов Вологодской области от 13 ноября 2017 г. N 56

См. предыдущую редакцию

18. Ежемесячно не позднее третьего числа месяца, следующего за отчетным, Областное казначейство предоставляет для сведения юридическому лицу на бумажном носителе или в электронном виде Отчет о состоянии лицевого счета по форме согласно приложению 10 к настоящему Порядку, сформированный на первое число месяца, следующего за отчетным.

При отсутствии у юридического лица возражений в письменной форме в течение трех рабочих дней со дня вручения ему Отчета о состоянии лицевого счета совершенные операции и остаток средств по лицевому счету считаются подтвержденными.

19. Неиспользованный в текущем финансовом году остаток субсидий и взносов в уставной капитал юридического лица учитываются на лицевом счете как входящий остаток на 1 января очередного финансового года.

Информация об изменениях:

Приложение 7 изменено с 13 ноября 2017 г. - Приказ Департамента финансов Вологодской области от 13 ноября 2017 г. N 56

См. предыдущую редакцию

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Word

Приложение 7
к Порядку открытия и ведения лицевых счетов
юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям,
не являющимся участниками бюджетного процесса, и
осуществления учета операций со средствами данных
юридических лиц, индивидуальных предпринимателей

(с изменениями от 18 ноября 2016 г., 13 ноября 2017 г.)

                              УВЕДОМЛЕНИЕ N

                об уточнении кода бюджетной классификации

         Российской Федерации по произведенным кассовым выплатам

                       от "__" __________ 20__ г.

                                                              /---------\

Наименование юридического лица,                               |  Коды   |

индивидуального предпринимателя _____________________         |---------|

                                                              |         |

Номер лицевого счета ________________________________         |---------|

                                                              |         |

Кому: ГКУ ВО "Областное казначейство"                         |---------|

                                                              |         |

Единица измерения: руб.                                       \---------/

Платежный документ			Сумма	Код бюджетной классификации		Основание для внесения изменений	Примечание
наименование	дата	номер		подлежащий изменению	измененный
1	2	3	4	5	6	7	8

Руководитель

(иное уполномоченное лицо) _______________ __________________________

                              (подпись)       (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер* _________________ _________________________

                       (подпись)       (расшифровка подписи)

"__" ___________ 20__ г.

М.П.

            /-----------------------------------------------------------\

            |Отметка ГКУ ВО "Областное казначейство"                    |

            |Руководитель (иное                                         |

            |уполномоченное лицо) _____________ _____________________   |

            |                                                           |

            |Исполнитель ____________ ___________ _____________________ |

            |            (должность)   (подпись)  (расшифровка подписи) |

            |                                                           |

            |"__" ___________ 20__ г."                                  |

            \-----------------------------------------------------------/

______________________________

* указывается в случае наличия в штате юридического лица, индивидуального

предпринимателя главного бухгалтера