Приложение. Порядок составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году

Приложение
к распоряжениюДепартамента финансов
Тюменской области
от 31.08.2017

Порядок
составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году

I. Общие положения

1. Настоящий Порядок определяет правила составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году (далее - кассовый план), а также состав и сроки представления главными распорядителями средств областного бюджета, главными администраторами доходов областного бюджета, главными администраторами источников финансирования дефицита областного бюджета сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана.

2. Под кассовым планом понимается прогноз кассовых поступлений в областной бюджет и кассовых выплат из областного бюджета в текущем финансовом году.

Кассовый план исполнения областного бюджета в текущем финансовом году составляется на финансовый год с помесячной детализацией.

3. Составление и ведение кассового плана осуществляется Департаментом финансов Тюменской области (далее - Департамент финансов) на основании:

- показателей для кассового плана по доходам областного бюджета, составляемых в порядке, предусмотренном главой II настоящего Порядка;

- показателей для кассового плана по расходам областного бюджета, составляемых в порядке, предусмотренном главой III настоящего Порядка;

- показателей для кассового плана по источникам финансирования дефицита областного бюджета, составляемых в порядке, предусмотренном главой IV настоящего Порядка;

- информации об изменении остатков средств областного бюджета.

4. Представление в Департамент финансов показателей для кассового плана и их уточнение осуществляется в порядке, предусмотренном главами II - IV настоящего Порядка.

5. Кассовый план на текущий финансовый год формируется управлением исполнения бюджета Департамента финансов по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку в электронном виде и представляется на согласование директору Департамента финансов на 10-й рабочий день 1-го месяца текущего финансового года.

Кассовый план на текущий финансовый год, уточненный по состоянию на первое число каждого месяца, формируется управлением исполнения бюджета Департамента финансов по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку в электронном виде и представляется на согласование директору Департамента финансов не позднее 10-го рабочего дня месяца следующего за отчетным.

II. Порядок составления, уточнения и представления показателей для кассового плана по доходам областного бюджета

6. Показатели для кассового плана по доходам областного бюджета формируются на основании:

- сведений управлений и отделов Департамента финансов, курирующих соответствующие доходные источники, о прогнозе помесячного поступления налоговых, неналоговых доходов и безвозмездных поступлений из других бюджетов бюджетной системы в областной бюджет на текущий финансовый год в разрезе кодов классификации доходов бюджета;

- прогноза кассовых поступлений по доходам областного бюджета на текущий финансовый год, формируемого по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку главными администраторами доходов областного бюджета, в разрезе видов доходов областного бюджета, согласно приложению N 3 к настоящему Порядку.

7. Прогноз кассовых поступлений по доходам областного бюджета на очередной финансовый год представляется главными администраторами доходов в Департамент финансов не позднее 20-го декабря текущего финансового года в электронном виде.

8. На основании информации, представленной главными администраторами доходов областного бюджета в соответствии с пунктом 7 настоящего Порядка, а также информации, указанной в абзаце втором пункта 6 настоящего Порядка, управления и отделы Департамента финансов, курирующие соответствующие доходные источники, формируют в системе АЦК-Финансы показатели для кассового плана по налоговым и неналоговым доходам по форме "Кассовый план по доходам", в срок не позднее 5 рабочих дней до начала очередного финансового года.

При составлении кассового плана по состоянию на 1 января текущего финансового года безвозмездные поступления в прогноз кассовых поступлений не включаются.

9. Уточнение показателей кассового плана по доходам осуществляется управлениями и отделами Департамента финансов, курирующими соответствующие доходные источники, путем внесения изменений в него в течение финансового года ежемесячно, на основании изменения прогноза поступлений и с учетом фактических поступлений.

Кроме того, уточнение кассового плана по доходам производится в случаях:

а) внесения изменений в закон об областном бюджете на очередной финансовый год и плановый период;

б) уточнения прогноза безвозмездных поступлений на основании увеличения кассового плана по расходам областного бюджета в связи с фактическим поступлением средств из федерального бюджета, доведением предельных объемов оплаты денежных обязательств (предельных объемов финансирования), а также, в последнем месяце текущего финансового года, на основании неиспользованных остатков лимитов бюджетных обязательств, доведенных в течение года главными распорядителями средств федерального бюджета.

10. В целях уточнения кассового плана главные администраторы доходов ежеквартально формируют уточненный прогноз кассовых поступлений по доходам областного бюджета на текущий финансовый год и представляют его в Департамент финансов в электронном виде по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку не позднее 4-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом.

11. Уточнение показателей кассового плана по доходам производится управлениями и отделами Департамента финансов, курирующими соответствующие доходные источники, не позднее 8-го рабочего дня текущего месяца в системе АЦК-

Финансы в соответствии с формой "Изменение кассового плана по доходам" на основании:

- уточненных сведений управлений и отделов Департамента финансов, курирующих соответствующие доходные источники, о прогнозе помесячного поступления налоговых, неналоговых доходов и безвозмездных поступлений из других бюджетов бюджетной системы в областной бюджет;

- уточненного прогноза кассовых поступлений по доходам областного бюджета на текущий финансовый год, формируемого и представляемого главными администраторами доходов областного бюджета в соответствии с пунктом 10 настоящего Порядка.

III. Порядок составления, уточнения и представления показателей для кассового плана по расходам областного бюджета

12. Показатели для кассового плана по расходам областного бюджета формируются на основании:

- сводной бюджетной росписи областного бюджета (далее - сводная роспись), лимитов бюджетных обязательств, утвержденных на текущий финансовый год в разрезе главных распорядителей средств областного бюджета (далее - главные распорядители средств) в соответствии с кодами бюджетной классификации расходов бюджета;

- прогнозов кассовых выплат по расходам областного бюджета на текущий финансовый год с помесячным распределением.

13. Показатели для кассового плана по расходам формируются главными распорядителями средств с помесячной детализацией в системе АЦК-Финансы по форме "Кассовый план по расходам" в пределах утвержденных лимитов бюджетных обязательств, доведенных курирующими управлениями и отделами Департамента финансов, в разрезе получателей бюджетных средств и кодов бюджетной классификации не позднее 25 декабря отчетного финансового года.

Курирующие управления и отделы Департамента финансов рассматривают предложенные главными распорядителями средств показатели кассового плана по расходам, проверяют, корректируют при выявленных ошибках и обрабатывают их в системе АЦК-финансы не позднее последнего рабочего дня отчетного финансового года.

14. Кассовый план по расходам за счет средств федерального бюджета открывается по мере фактического поступления средств из федерального бюджета, либо по мере доведения предельных объемов оплаты денежных обязательств (предельных объемов финансирования) главными распорядителями средств федерального бюджета.

В последнем месяце текущего финансового года кассовый план по расходам за счет средств федерального бюджета открывается на основании неиспользованных остатков лимитов бюджетных обязательств, доведенных в течение года главными распорядителями средств федерального бюджета.

15. Внесение изменений в показатели кассового плана по расходам производится по мере необходимости в следующих случаях:

а) внесения изменений в сводную роспись;

б) по инициативе главных распорядителей средств.

Изменения показателей кассового плана по расходам, производимые в соответствии с изменениями сводной росписи осуществляются в следующем порядке:

- главные распорядители средств не позднее 3-х рабочих дней со дня внесения изменений в сводную роспись формируют в системе АЦК-Финансы изменения показателей кассового плана по расходам с помесячной разбивкой выплат в разрезе получателей бюджетных средств и кодов бюджетной классификации по форме "Изменение кассового плана по расходам".

- курирующие управления и отделы Департамента финансов, в течение 2-х рабочих дней с момента формирования показателей кассового плана в системе АЦК-Финансы рассматривают предложенные главными распорядителями средств измененные показатели кассового плана по расходам проверяют, корректируют при выявленных ошибках и обрабатывают их.

Изменение показателей кассового плана по расходам в части межбюджетных трансфертов, передаваемых бюджетам муниципальных образований на выравнивание бюджетной обеспеченности формируется управлением бюджетного планирования и межбюджетных отношений в срок не позднее 3-х рабочих дней со дня внесения изменений в сводную роспись.

Главные распорядители средств формируют изменение показателей кассового плана по расходам в части межбюджетных трансфертов, передаваемых бюджетам муниципальных образований на основании распоряжений Правительства Тюменской области по мере необходимости, в соответствии с условиями, установленными распоряжениями о выделении средств. Курирующие отделы и управления Департамента финансов рассматривают предлагаемые изменения показателей кассового плана по расходам, проверяют, корректируют при выявленных ошибках и обрабатывают их в течение 2-х рабочих дней с момента формирования измененных показателей.

При внесении изменений в кассовый план по расходам по инициативе главных распорядителей средств, ими формируются измененные показатели кассового плана по расходам в системе АЦК-Финансы с одновременным направлением обоснования необходимости предлагаемых изменений. Курирующие управления и отделы Департамента финансов в срок не более 2-х рабочих дней с момента предоставления обоснования и формирования показателей кассового плана по расходам в системе АЦК-Финансы проверяют, корректируют при выявленных ошибках и обрабатывают их.

В случае отклонения фактических показателей по кассовым выплатам из областного бюджета от соответствующих прогнозных показателей кассового плана более чем на 10 процентов главный распорядитель средств представляет в Департамент финансов пояснительную записку с отражением причин указанного отклонения не позднее 5-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем.

IV. Порядок составления, уточнения и представления показателей для кассового плана по источникам финансирования дефицита областного бюджета

16. Показатели для кассового плана по источникам финансирования дефицита областного бюджета (далее - кассовый план по источникам) формируются на основании:

- сводной росписи на текущий финансовый год;

- прогноза кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита областного бюджета на текущий финансовый год с помесячной детализацией по кодам бюджетной классификации источников финансирования дефицита областного бюджета.

17. Главные администраторы источников финансирования дефицита бюджета формируют помесячное распределение прогноза кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита областного бюджета в разрезе кодов бюджетной классификации в системе АЦК-Финансы по форме "Кассовый план по источникам" не позднее 25 декабря отчетного финансового года.

Управления и отделы Департамента финансов, курирующие главных администраторов источников финансирования дефицита областного бюджета, рассматривают предложенные главными администраторами источников финансирования дефицита областного бюджета показатели кассового плана по источникам, проверяют, корректируют при выявленных ошибках и обрабатывают их в системе АЦК-Финансы не позднее последнего рабочего дня отчетного финансового года.

18. Уточнение показателей кассового плана осуществляется путем внесения изменений в него в течение финансового года ежемесячно.

Уточнение прогноза поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита областного бюджета и перенос остатка кассового плана по источникам отчетного месяца на последующие месяцы текущего финансового года производится в следующем порядке:

- главные администраторы источников финансирования дефицита областного бюджета не позднее 5-го рабочего дня текущего месяца уточняют показатели кассового плана по источникам отчетного периода согласно фактическим кассовым поступлениям и произведенным выплатам по источникам финансирования дефицита областного бюджета и осуществляют перенос сложившегося остатка на любой последующий месяц финансового года, а также уточняют, при необходимости, прогноз поступлений и кассовых выплат по источникам на последующие месяцы в системе АЦК-Финансы по форме "Изменение кассового плана по источникам";

- управления и отделы Департамента финансов, курирующие главных администраторов источников финансирования дефицита областного бюджета в течение 2-х рабочих дней с момента формирования измененных показателей кассового плана по источникам в системе АЦК-Финансы проверяют, корректируют при выявленных ошибках и обрабатывают их.

19. Внесение изменений в показатели кассового плана по источникам производится по мере необходимости в следующих случаях:

а) внесения изменений в закон об областном бюджете на очередной финансовый год и плановый период;

б) изменения прогноза кассовых поступлений по источникам с учетом фактического поступления, но в пределах утвержденного годового плана по источникам;

в) изменения прогноза кассовых выплат по источникам с учетом фактической потребности в средствах.

В указанных случаях изменение показателей кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита областного бюджета производится главными администраторами источников финансирования дефицита областного бюджета не позднее 3-х рабочих дней со дня внесения изменений в утвержденную сводную роспись в системе АЦК-Финансы с помесячной разбивкой в разрезе кодов бюджетной классификации в соответствии с формой "Изменение кассового плана по источникам". Предложенные изменения рассматриваются управлениями и отделами Департамента финансов, курирующими главных администраторов источников финансирования дефицита областного бюджета, проверяются, корректируются при выявленных ошибках, и обрабатываются в течение 2-х рабочих дней в системе АЦК-Финансы.

В случае отклонения кассовых выплат и кассовых поступлений по каждому из видов источников финансирования дефицита областного бюджета в отчетном периоде от соответствующего показателя прогноза отдельных кассовых выплат и кассовых поступлений по источникам финансирования дефицита областного бюджета на величину более чем 10 процентов от указанного показателя, соответствующий главный администратор источников финансирования дефицита областного бюджета представляет в Департамент финансов пояснительную записку с отражением причин указанного отклонения не позднее 5-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем.

                Кассовый план исполнения областного бюджета на ______ год

                                    по состоянию на _____________________

Показатели	1 квартал	январь	февраль	март	2 квартал	апрель
Остаток средств на начало периода - всего
Кассовые поступления по доходам - всего
в том числе:
налоговые и неналоговые поступления
безвозмездные поступления
Кассовые выплаты по расходам - всего
в том числе:
Капитальные вложения
Расходы без учета капитальных вложений
Профицит (+), Дефицит (-)
Поступление источников финансирования дефицита бюджета
Выплаты из источников финансирования дефицита бюджета
Остаток средств на конец периода

Руководитель               _______   __________________   _______________

                           подпись   расшифровка подписи       телефон

Исполнитель ___________    _______   __________________   _______________

            (должность)    подпись   расшифровка подписи       телефон