Постановление Администрации Вагайского муниципального района Тюменской области от 21 ноября 2018 г. N 81 "О внесении изменений и дополнений в постановление от 26.02.2015 N 15"

Постановление Администрации Вагайского муниципального района от 21 ноября 2018 г. N 81
"О внесении изменений и дополнений в постановление от 26.02.2015 N 15"

1. В постановление администрации Вагайского муниципального района от 26.02.2015 N 15 "О внутреннем финансовом контроле и внутреннем финансовом аудите" внести следующие изменения:

1.1. Наименование постановления изложить в следующей редакции:

"О Порядке осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств местного бюджета, главными администраторами (администраторами) доходов местного бюджета, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита местного бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита".

1.2. Дополнить пунктом 2 следующего содержания:

"2. Опубликовать настоящее постановление в средствах массовой информации и разместить его на официальном сайте администрации Вагайского муниципального района в сети "Интернет".

1.3. Пункт 2 считать пунктом 3.

1.4. В приложении к постановлению:

1.4.1. Наименование изложить в следующей редакции:

"Порядок осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств местного бюджета, главными администраторами (администраторами) доходов местного бюджета, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита местного бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита".

1.4.2. Преамбулу дополнить абзацем вторым следующего содержания:

"Главные администраторы (администраторы) бюджетных средств в целях обеспечения осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита принимают ненормативные правовые акты по вопросам, определенным настоящим Порядком.".

1.4.3. Пункт 1 изложить в следующей редакции:

"1. Внутренний финансовый контроль является непрерывным процессом, реализуемым руководителем (заместителями руководителя), иными должностными лицами главного администратора (администратора) бюджетных средств, организующими и выполняющими, а также обеспечивающими соблюдение внутренних процедур составления и исполнения бюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности (далее - внутренние бюджетные процедуры), направленным на:

а) соблюдение установленных в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения, внутренних стандартов и процедур составления и исполнения бюджета этими главным администратором (администратором) бюджетных средств и подведомственными ему администраторами бюджетных средств и (или) получателями бюджетных средств;

б) соблюдение установленных в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения, внутренних стандартов и процедур составления бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета (обеспечение достоверности бюджетной отчетности) этими главным администратором (администратором) бюджетных средств и подведомственными ему администраторами бюджетных средств и (или) получателями бюджетных средств;

в) подготовку и реализацию мер по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств.".

1.4.4. В пункте 3:

а) в абзаце первом слова "в соответствии с их должностными регламентами" исключить;

б) подпункт "з" изложить в следующей редакции:

"з) составление и исполнение бюджетной сметы;";

в) подпункт "и" изложить в следующей редакции:

"и) принятие в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств и (или) бюджетных ассигнований бюджетных обязательств;";

г) подпункты "к", "л", "м" дополнить словами: ", законодательством Российской Федерации о страховых взносах");

д) подпункт "о" дополнить словами: "и сводной бюджетной отчетности;";

е) подпункт "п" дополнить словами: ", а также судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства бюджета по денежным обязательствам подведомственных казенных учреждений.".

1.4.5. Дополнить пунктом 3(1) следующего содержания:

"3(1). Внутренний финансовый контроль осуществляется путем осуществления контрольных действий, а также принятия мер по повышению качества выполнения внутренних бюджетных процедур.".

1.4.6. Пункт 4 изложить в следующей редакции:

"4. К контрольным действиям относятся:

а) проверка соответствия документов требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации, Тюменской области и Вагайского муниципального района регулирующих бюджетные правоотношения и (или) обусловливающих расходные (бюджетные) обязательства Тюменской области, а также требованиям внутренних стандартов;

б) подтверждение (согласование) операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур);

в) сверка данных;

г) сбор (запрос) и оценка (мониторинг) информации о выполнении внутренних бюджетных процедур.".

1.4.7. Пункт 5 изложить в следующей редакции:

"5. Контрольные действия, указанные в пункте 4 настоящего Порядка (далее - контрольные действия), применяются в ходе самоконтроля и (или) контроля по уровню подчиненности (подведомственности), смежного контроля (далее - методы контроля).".

1.4.8. В пункте 7 слово "проведения" заменить словом "осуществления" в соответствующем падеже.

1.4.9. Пункт 8 изложить в следующей редакции:

"8. Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с утвержденной картой внутреннего финансового контроля.

Утверждение карт внутреннего финансового контроля осуществляется руководителем (заместителем руководителя) главного администратора (администратора) бюджетных средств.".

1.4.10. В пункте 9 после слов "и периодичности контрольных действий" дополнить словами ", а также способах проведения контрольных действий.".

1.4.11. Пункт 10 изложить в следующей редакции:

"10. Процесс формирования (актуализации) карты внутреннего финансового контроля включает следующие этапы:

а) оценка операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур) с точки зрения вероятности возникновения событий, негативно влияющих на выполнение внутренних бюджетных процедур (далее - бюджетные риски), в целях определения применяемых к ним методов контроля, контрольных действий и способов их осуществления;

б) формирование перечня операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) с указанием необходимости или отсутствия необходимости осуществления контрольных действий, определяемых по результатам оценки бюджетных рисков.".

1.4.12. Дополнить пунктом 10(1) следующего содержания:

"10(1). Оценка бюджетного риска осуществляется по следующим критериям:

вероятность - степень возможности наступления события, негативно влияющего на выполнение внутренней бюджетной процедуры;

степень влияния - уровень негативного воздействия события на результат выполнения внутренней бюджетной процедуры, определяемый по величине отклонения от целевых значений показателей качества исполнения бюджетных полномочий (далее - качество финансового менеджмента), осуществляемых главным администратором (администратором) бюджетных средств, величине ущерба, причиненного району, или величине искажения бюджетной отчетности и (или) величине отклонения от целевых значений показателей муниципальной программы.

Значение каждого из указанных критериев оценивается как низкое, среднее или высокое.

Оценка значения критерия "вероятность" осуществляется с учетом результатов анализа имеющихся причин и условий (обстоятельств) реализации бюджетного риска.

Оценка значений критериев бюджетного риска осуществляется должностными лицами, ответственными за формирование карт внутреннего финансового контроля, на основании:

информации соответствующих структурных подразделений главного администратора (администратора) бюджетных средств о результатах внутреннего финансового контроля и отчетов о результатах аудиторских проверок;

информации о выявленных органом исполнительной власти, осуществляющим функции по предварительному и текущему контролю за ведением операций со средствами местного бюджета главными администраторами (администраторами) и получателями средств местного бюджета и функции по контролю и надзору в финансово-бюджетной сфере, нарушениях нормативных правовых актов Российской Федерации, Тюменской области и Вагайского муниципального района, регулирующих бюджетные правоотношения и (или) обусловливающих расходные (бюджетные) обязательства Вагайского района, а также требований внутренних стандартов и процедур (далее - нарушения), представляемой в установленном им порядке;

информации о возникновении коррупционно опасных операций.

К коррупционно опасным операциям для целей настоящего Порядка относятся операции (действия по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур):

при выполнении которых может возникнуть конфликт интересов и в отношении которых внутренний финансовый контроль осуществляют должностные лица, замещающие должности, включенные в перечень должностей, замещение которых связано с коррупционными рисками;

необходимые для выполнения внутренней бюджетной процедуры, направленной на организацию исполнения функции муниципального органа, определенной в качестве коррупционно опасной;

в отношении которых имеется информация о признаках, свидетельствующих о коррупционном поведении должностных лиц при их выполнении.

Бюджетный риск признается значимым, если значение хотя бы одного из критериев бюджетного риска оценивается как высокое либо при одновременной оценке значений обоих критериев бюджетного риска как среднее.

В карты внутреннего финансового контроля включаются операции (действия по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) со значимыми бюджетными рисками.".

1.4.13. Пункт 11 изложить в следующей редакции:

"11. Формирование (актуализация) карты внутреннего финансового контроля осуществляется руководителем каждого подразделения, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур.".

1.4.14. Пункт 12 изложить в следующей редакции:

"12. Карты внутреннего финансового контроля формируются (актуализируются) с учетом Методических рекомендаций по осуществлению внутреннего финансового контроля, утвержденных приказом Министерства Финансов РФ от 07.09.2016 N 356.".

1.4.15. В пункте 13:

а) подпункт "а" признать утратившим силу;

б) подпункт "б" дополнить словами "в соответствии с пунктом 20 настоящего Порядка";

абзац пятый изложить в следующей редакции:

"Формирование, утверждение и актуализация карты внутреннего финансового контроля, а также перечня мер по повышению качества выполнения внутренних бюджетных процедур осуществляются в порядке, установленном главным администратором (администратором) бюджетных средств, в том числе с применением автоматизированных информационных систем. Актуализация (формирование) карт внутреннего финансового контроля проводится не реже одного раза в год.".

1.4.16. Дополнить пунктом 13(1) следующего содержания:

"13(1). При формировании (актуализации) карты внутреннего финансового контроля составляется (уточняется) перечень мер по повышению качества выполнения внутренних бюджетных процедур, к которым в том числе относятся:

меры, направленные на совершенствование способов и уточнение сроков совершения операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур);

меры, направленные на устранение недостатков используемых прикладных программных средств автоматизации операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур);

меры, направленные на повышение квалификации должностных лиц, выполняющих внутренние бюджетные процедуры;

проведение мониторинга изменений бюджетного законодательства и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, а также положений законов и иных нормативных правовых актов, обусловливающих расходные (бюджетные) обязательства Вагайского муниципального района.

Указанный перечень мер составляется (уточняется) с учетом результатов оценки бюджетных рисков и утверждается руководителем (заместителями руководителя) главного администратора (администратора) бюджетных средств.".

1.4.17. Пункт 14 изложить в следующей редакции:

"14. Ответственность за организацию внутреннего финансового контроля несут руководитель главного администратора средств местного бюджета или заместитель руководителя главного администратора (администратора) бюджетных средств, курирующие структурные подразделения главного администратора (администратора) бюджетных средств, в соответствии с распределением обязанностей, а также руководители структурных подразделений, выполняющих внутренние бюджетные процедуры.".

1.4.18. В пункте 16 после слов "осуществляется сплошным" дополнить словами "и (или) выборочным".

1.4.19. В пункте 17:

а) слово "авторизации" заменить словами "подтверждения (согласования)";

б) второе предложение исключить.

1.4.20. В пункте 18:

а) в абзаце первом слова "и об обстоятельствах" исключить;

б) абзац второй изложить в следующей редакции:

"Ведение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля осуществляется в каждом подразделении, ответственном за выполнение внутренних бюджетных процедур, в том числе с применением автоматизированных информационных систем."

в) дополнить абзацами третьим и четвертым следующего содержания:

"Регистры (журналы) внутреннего финансового контроля подлежат учету и хранению в установленном главным администратором (администратором) бюджетных средств порядке, в том числе с применением автоматизированных информационных систем.

Порядок ведения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля, перечни должностных лиц, ответственных за их ведение, устанавливаются главным администратором (администратором) бюджетных средств.".

1.4.21. Пункт 19 дополнить абзацем следующего содержания:

"Порядок формирования и сроки направления информации о результатах внутреннего финансового контроля на основе данных регистров (журналов) внутреннего финансового контроля устанавливается главным администратором (администратором) бюджетных средств.".

1.4.22. В пункте 20:

а) абзац первый изложить в следующей редакции:

"В течение 10 рабочих дней со дня получения информации о результатах внутреннего финансового контроля руководитель (заместитель руководителя) главного администратора (администратора) бюджетных средств рассматривает ее и принимает решения с указанием сроков их выполнения, направленные:";

б) в подпункте "б" слова "вероятность возникновения событий, негативно влияющих на выполнение внутренних бюджетных процедур (далее - бюджетные риски)" заменить словами "бюджетные риски";

в) в подпункте "д" слова ", в том числе учетной политики главного администратора средств местного бюджета" заменить словами "и процедур";

г) дополнить абзацем следующего содержания:

"Решения оформляются в виде поручений, направляемых подразделениям, ответственным за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур.".

1.4.23. Пункт 22 изложить в следующей редакции:

"22. Внутренний финансовый аудит является деятельностью по формированию и предоставлению независимой и объективной информации о результатах исполнения бюджетных полномочий главным администратором (администратором) бюджетных средств, направленной на повышение качества выполнения внутренних бюджетных процедур.".

1.4.24. Пункт 23 изложить в следующей редакции:

"23. Целями внутреннего финансового аудита являются:

а) оценка надежности внутреннего финансового контроля и подготовка рекомендаций по повышению его эффективности;

б) подтверждение достоверности бюджетной отчетности и соответствия порядка ведения бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации;

в) подготовка предложений о повышении экономности и результативности использования средств бюджета.".

1.4.25. Дополнить пунктом 23(1) следующего содержания:

"23(1). Структурные подразделения главного администратора (администратора) бюджетных средств являются объектами внутреннего финансового аудита главного администратора (администратора) бюджетных средств (далее - объекты аудита).".

1.4.26. Дополнить пунктом 23(2) следующего содержания:

"23(2). В рамках осуществления внутреннего финансового аудита:

а) оценивается надежность внутреннего финансового контроля;

б) подтверждаются законность выполнения внутренних бюджетных процедур и эффективность использования бюджетных средств;

в) подтверждается соответствие учетной политики и ведения бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации;

г) оценивается эффективность применения объектом аудита автоматизированных информационных систем при выполнении внутренних бюджетных процедур;

д) подтверждается наличие прав доступа пользователей к базам данных, вводу и выводу информации из автоматизированных информационных систем, обеспечивающих осуществление бюджетных полномочий;

е) подтверждаются законность и полнота формирования финансовых и первичных учетных документов, а также наделения должностных лиц правами доступа к записям в регистрах бюджетного учета;

ж) подтверждается достоверность данных, содержащихся в регистрах бюджетного учета и включаемых в бюджетную отчетность.".

1.4.27. Пункт 24 изложить в следующей редакции:

"24. Полномочия по осуществлению внутреннего финансового аудита возлагаются приказом главного администратора (администратора) бюджетных средств на должностное лицо главного администратора средств местного бюджета, которое по вопросам, связанным с осуществлением внутреннего финансового аудита, подчиняется непосредственно руководителю главного администратора средств местного бюджета.

Деятельность должностного лица, уполномоченного на осуществление внутреннего финансового аудита (далее - субъект внутреннего финансового аудита), основывается на принципах законности, объективности, эффективности и профессиональной компетентности.".

1.4.28. В пункте 25:

а) после слов "Ответственность за организацию" дополнить словами "и осуществление";

б) дополнить абзацем следующего содержания:

"Руководитель главного администратора (администратора) бюджетных средств при организации внутреннего финансового аудита обязан исключать участие субъекта внутреннего финансового аудита в организации и выполнении внутренних бюджетных процедур.".

1.4.29. Пункт 26 дополнить абзацем следующего содержания:

"План представляет собой перечень аудиторских проверок, которые планируется провести в очередном финансовом году. По каждой аудиторской проверке в плане указываются объекты аудита, срок проведения аудиторской проверки.".

1.4.30. В пункте 27 слова "начала очередного финансового года" заменить словами "25 декабря текущего года".

1.4.31. В пункте 30 слово "аудитором" заменить словами "субъектом внутреннего финансового аудита".

1.4.32. В пункте 32 слово "Аудитор" заменить словами "Субъект внутреннего финансового аудита".

2. Опубликовать настоящее постановление в средствах массовой информации и разместить его на официальном сайте администрации Вагайского муниципального района в сети "Интернет".

Глава района

Р.Ф. Сунгатулин