Приложение 13. Порядок формирования финансового результата

Приложение 13
к Учетной политике
Департамента недропользования и экологии
Тюменской области,
утвержденной приказом
от 24.12.2018 N 1289-ОД

Порядок
формирования финансового результата

1. Департамент все расходы производит в соответствии с утвержденной на отчетный год бюджетной сметой.

2. Расходы, произведенные в текущем отчетном периоде, но относящиеся к будущим отчетным периодам, списываются равномерно на финансовый результат в течение периода, к которому они относятся (п. 302 Инструкции N 157н).

В Департаменте признаются в учете в разрезе КОСГУ следующие расходы будущих периодов:

- приобретение неисключительного права пользования нематериальными активами (ГИС Maplnfo Professional 12.0, Контур-Экстерн, Госзаказ, Госфинансы);

ежегодное страхование жизни и здоровья государственных инспекторов Тюменской области, осуществляющих государственный надзор в области охраны и использования особо охраняемых природных территорий в соответствии с ч. 7 ст. 34 Федерального закона от 14.03.1995 N 33-ФЗ "Об особо охраняемых природных территориях";

Далее расходы будущих периодов списываются на финансовый результат текущего финансового года (на основании отчетов о выполнении работ по ремонту).

3. В Департаменте формируется резерв для предстоящей оплаты отпусков за фактически отработанное время и компенсаций за неиспользованный отпуск, включая платежи на обязательное социальное страхование в соответствии с действующим законодательством и по обязательствам Департамента, по начислению которых существует на отчетную дату неопределенность по их размеру в виду отсутствия первичных учетных документов (на фактически произведенные расходы, по которым в срок не поступили документы).

3.1. Оценка обязательств по резерву для предстоящей оплаты отпусков за фактически отработанное время и компенсаций за неиспользованный отпуск с учетом страховых взносов, осуществляется главным специалистом отдела финансовой и договорной работы на основании сведений, подготовленных и внесенных главным специалистом отдела юридической и кадровой работы в программный продукт "Парус - Бюджет 8, расчет заработной платы", о количестве полагающихся дней отпуска в следующем финансовом году по каждому работнику с учетом неизрасходованного остатка.

Сведения о количестве дней вносятся главным специалистом отдела юридической и кадровой работы до 31 декабря текущего года, главным специалистом отдела финансовой и договорной работы производится корректировка резерва, а именно, сторнирование сумм остатков по резервам, сформированным на 31 декабря с одновременным начислением по вновь рассчитанным данным.

Оценка обязательств Департамента по начислению которых существует на отчетную дату неопределенность по их размеру в виду отсутствия первичных учетных документов (на фактически произведенные расходы, по которым в срок не поступили документы) осуществляется заместителем начальника отдела финансовой и договорной работы-заместителем главного бухгалтера.

3.2. Расчет оценки обязательств подписывается главным специалистом отдела финансовой и договорной работы и начальником отдела финансовой и договорной работы, главным бухгалтером Департамента.

3.3. Сумма резерва Департамента формируется следующим образом:

- средний дневной заработок по каждому работнику рассчитывается в соответствии с Постановлением Губернатора Тюменской области от 30.05.2008 N 44 "О правилах исчисления денежного содержания государственных гражданских служащих Тюменской области" по состоянию на 01 января года, на который осуществляется расчет резерва;

- величина резерва на оплату отпусков равна средний дневной заработок каждого сотрудника х тариф страховых взносов х количество полагающихся дней отпуска по графику отпусков каждому сотруднику в текущем году. Величина резерва будет равна сумме обязательств перед каждым работником Департамента в текущем году.

3.4. Резервы используются только на покрытие тех расходов, в отношении которых они были созданы.

3.5. Признание в учете расходов, в отношении которых сформирован резерв, осуществляется за счет суммы созданного резерва.

3.6. При недостаточности сумм резерва осуществляется его изменение (уточнение).

3.7. Формирование резерва по обязательствам Департамента по начислению которых существует на отчетную дату неопределенность по их размеру в виду отсутствия первичных учетных документов осуществляется на основании служебной записки курирующего отдела.