Приложение. Положение о земельном налоге на территории муниципального образования Мыс-Каменское

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов муниципального образования Мыс-Каменское Ямальского района Ямало-Ненецкого автономного округа от 6 марта 2017 г. N 5 настоящее приложение изложено в новой редакции

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение
к решению
Собрания депутатов
муниципального образования
Мыс-Каменское
от 7 сентября 2016 г. N 14

Положение
о земельном налоге на территории муниципального образования Мыс-Каменское

С изменениями и дополнениями от:

6 марта, 28 августа, 22 сентября 2017 г.

I. Общие положения

1. Настоящее Положение разработано в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации устанавливает:

- порядок введения земельного налога на территории муниципального образования Мыс-Каменское;

- ставки земельного налога

- порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу;

- порядок предоставления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы;

- налоговые льготы.

II. Порядок введения земельного налога

Земельный налог вводится в действие со дня вступления в силу настоящего Положения.

III. Объект налогообложения

ГАРАНТ:

Нумерация пунктов приводится в соответствии с источником

3.1. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования Мыс-Каменское.

3.2. Не признаются объектом налогообложения:

а) Земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации;

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов муниципального образования Мыс-Каменское Ямальского района Ямало-Ненецкого автономного округа от 28 августа 2017 г. N 17 подпункт "б" пункта 3.2 раздела 3 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения и распространяющей свое действие с 1 января 2017 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

б) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия, музеями-заповедниками;

в) земельные участки из состава земель лесного фонда;

г) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда;

д) земельные участки, входящие в состав многоквартирного дома.

IV. Налоговая база

4.1. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ и пунктом III настоящего Положения.

4.2. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

V. Налоговый период. Отчетный период.

5.1. Налоговым периодом признается календарный год.

5.2. Отчетным периодом для налогоплательщиков- организаций признается первый квартал, второй квартал, и третий квартал календарного года.

VI. Порядок предоставления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы

6.1. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

- В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки такого земельного участка на государственный кадастровый учет.

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов муниципального образования Мыс-Каменское Ямальского района Ямало-Ненецкого автономного округа от 28 августа 2017 г. N 17 в пункт 6.2 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения и распространяющие свое действие с 1 января 2017 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

6.2. Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов муниципального образования Мыс-Каменское Ямальского района Ямало-Ненецкого автономного округа от 22 сентября 2017 г. N 8 в пункт 6.3 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения, и распространяющие свое действие с 1 января 2017 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

6.3. Налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений Единого государственного реестра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.

6.4. Исключен с 1 января 2017 г. - Решение Собрания депутатов муниципального образования Мыс-Каменское Ямальского района Ямало-Ненецкого автономного округа от 22 сентября 2017 г. N 8.

Информация об изменениях:

См. текст пункта в предыдущей редакции

6.5. Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории муниципального образования Мыс-Каменское в отношении земельного участка в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:

1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

2) инвалидов I и II групп инвалидности;

3) инвалидов с детства;

4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-I), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов муниципального образования Мыс-Каменское Ямальского района Ямало-Ненецкого автономного округа от 28 августа 2017 г. N 17 в пункт 6.6 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения и распространяющие свое действие с 1 января 2017 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

6.6. Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, установленную пунктом 6.5. настоящего положения, производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору.

6.7. Если размер не облагаемой налогом суммы, предусмотренной пунктом 5 статьи 391 НК РФ и пункта 6.5. настоящего положения, превышает размер налоговой базы, определенной в отношении земельного участка, налоговая база принимается равной нулю.

VII. Ставки земельного налога

7.1. Установить на территории муниципального образования Мыс-Каменское налоговые ставки в следующих размерах:

а) 0,3 процента в отношении земельных участков:

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (представленных) для жилищного строительства;

- приобретенных (представленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, представленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

б) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

VIII. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате

8.1 Налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу в срок не позднее 30 апреля, 31 июля, 31 октября текущего налогового периода, в размере одной четвертой налоговой ставки.

8.2. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается налогоплательщиками-организациями не позднее 15 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

8.3. Срок уплаты земельного налога для налогоплательщиков- физических лиц установлен статьей 397 НК РФ не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

8.4. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

IX. Льготы по земельному налогу предоставляются, в соответствии НК РФ.

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов муниципального образования Мыс-Каменское Ямальского района Ямало-Ненецкого автономного округа от 28 августа 2017 г. N 17 в пункт 9.1 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения и распространяющие свое действие с 1 января 2017 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

9.1. От уплаты земельного налога дополнительно освобождаются:

1) органы местного самоуправления муниципального образования Мыс-Каменское освобождаются от уплаты земельного налога в отношении земельных участков, используемых ими для непосредственного выполнения возложенных на них функций, за исключением земельных участков, входящих в состав общего имущества многоквартирного дома;

2) субъекты инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений.

Налоговая льгота применяется к физическим и юридическим лицам, являющимися субъектами инвестиционной деятельности, осуществляющими реализацию инвестиционных проектов на территории муниципального образования Мыс-Каменское, в отношении земельных участков, используемых ими в целях реализации инвестиционного проекта.

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов муниципального образования Мыс-Каменское Ямальского района Ямало-Ненецкого автономного округа от 28 августа 2017 г. N 17 настоящее приложение дополнено разделом X, вступающим в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения и распространяющим свое действие с 1 января 2017 г.

X. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу.

10.1. Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

10.2. Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно.

10.3. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

10.4. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется налогоплательщиками-организациями как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с пунктом 10.1. настоящего Положения, и суммами подлежащих уплате в течение налогового периода авансовых платежей по налогу.

10.5. Налогоплательщики, в отношении которых отчетный период определен как квартал, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении первого, второго и третьего квартала текущего налогового периода как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

10.6. В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении данного земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых этот земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

Если возникновение права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно или прекращение указанного права произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц возникновения (прекращения) указанного права.

Если возникновение права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) произошло после 15-го числа соответствующего месяца или прекращение указанного права произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц возникновения (прекращения) указанного права не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте.

10.7. В отношении земельного участка (его доли), перешедшего (перешедшей) по наследству к физическому лицу, налог исчисляется начиная с месяца открытия наследства.

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов муниципального образования Мыс-Каменское Ямальского района Ямало-Ненецкого автономного округа от 22 сентября 2017 г. N 8 в пункт 10.8 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения и распространяющие свое действие с 1 января 2017 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

10.8. Налогоплательщики - физические лица, имеющие право на налоговые льготы, представляют заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговый орган по своему выбору.

В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщиков в течение налогового (отчетного) периода права на налоговую льготу исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении земельного участка, по которому предоставляется право на налоговую льготу, производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц.

10.9. По результатам проведения государственной кадастровой оценки земель сведения о кадастровой стоимости земельных участков предоставляются налогоплательщикам в порядке, определенном уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти.

10.10. В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 в течение трехлетнего срока строительства начиная с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости. В случае завершения такого жилищного строительства и государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости до истечения трехлетнего срока строительства сумма налога, уплаченного за этот период сверх суммы налога, исчисленной с учетом коэффициента 1, признается суммой излишне уплаченного налога и подлежит зачету (возврату) налогоплательщику в общеустановленном порядке.

В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 4 в течение периода, превышающего трехлетний срок строительства, вплоть до даты государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

10.11. В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими лицами для индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 по истечении 10 лет с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.