Приложение N 1. Перечень показателей балльной оценки качества финансового менеджмента, осуществляемого главными распорядителями бюджетных средств

Приложение N 1
к методике
балльной оценки
финансового менеджмента,
осуществляемого главными
распорядителями
бюджетных средств

Перечень
показателей балльной оценки качества финансового менеджмента, осуществляемого главными распорядителями бюджетных средств

Наименование показателя	Расчет показателя (Р)	Единица измерения	Максимальная суммарная оценка по направлению/ оценка по показателю	Комментарий
1	2	3	4	5
1. Оценка исполнения бюджета в части доходов			15
Р1 Отклонение кассового исполнения по доходам от прогноза по главному администратору доходов бюджета	,	%		Негативно расценивается как недовыполнение прогноза поступлений доходов для главного администратора доходов бюджета, так и значительное превышение кассового исполнения по доходам над прогнозом поступлений доходов в отчётном финансовом году. Целевым является значение показателя, не превосходящее 10%
	если Rf <= Rp;
	,
	если Rf > Rp, где
	Rf - кассовое исполнение по доходам по главному администратору доходов бюджета в отчётном финансовом году;
	Rp - прогноз поступлений доходов для главного администратора доходов местного бюджета в отчётном финансовом году
	Р1 <= 10%		5
	P1 <= 15%		4
	P1 <= 20%		3
	P1 <= 25%		2
	P1 <= 30%		1
			0
Р2 Эффективность управления дебиторской задолженностью по расчётам с дебиторами по доходам	,	%		Негативным считается факт накопления значительного объёма дебиторской задолженности по расчётам с дебиторами по доходам в отчётном финансовом году по состоянию на 1 января года, следующего за отчётным, по отношению к кассовому исполнению по доходам в отчётном финансовом году.
	где:
	D - объём дебиторской задолженности по расчётам с дебиторами по доходам в отчётном финансовом году по состоянию на 1 января года, следующего за отчётным годом;
	Rf - кассовое исполнение по доходам, закреплённым за администратором доходов бюджета в отчётном финансовом году
	Р2 <= 5%		5	Целевым ориентиром для администратора доходов бюджета является значение показателя, не превосходящее 5%
	20% > Р2 > 5%		3
	Р2 >= 20%		0
Р3 Качество правовой базы главного администратора доходов местного бюджета по администрированию доходов	Наличие правовых актов главных администраторов доходов местного бюджета (далее - ГАДБ), содержащих:			Показатель применяется для правовой оценки правового обеспечения деятельности администраторов доходов местного бюджета по осуществлению полномочий АДБ
	1) наделение ГАДБ и (или) подведомственных администраторов доходов местного бюджета (далее - АДБ) бюджетными полномочиями АДБ;
	2) порядок принятия решений о признании безнадежной к взысканию задолженности по платежам в бюджет за исключением платежей, установленных законодательством о налогах и сборах, законодательством Российской Федерации о страховых взносах, таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле, в соответствии с общими требованиями, установленными Правительством Российской Федерации;
	3) методику прогнозирования поступлений доходов в бюджет в соответствии с общими требованиями к такой методике, установленными Правительством Российской Федерации.
	наличие трех правовых актов		5
	наличие двух правовых актов		2
	наличие одного правового акта		1
	отсутствие правовых актов		0
2. Оценка механизмов планирования расходов бюджета			20
Р4 Своевременность представления (планового и уточнённого) фрагментов реестра расходных обязательств ГРБС (далее - РРО)	Оценивается соблюдение установленных сроков дат регистрации писем ГРБС, к которым приложен РРО ГРБС, в департаменте финансов от дат представления РРО ГРБС, установленных муниципальным правовым актом за отчётный финансовый год.	день		Предоставляется ксерокопия письма с вх. N департамента финансов
	Фрагмент РРО ГРБС составлен (уточнен) с соблюдением установленных сроков		5
	Фрагмент РРО ГРБС составлен (уточнен) с нарушением установленных сроков		0
Р5 Удельный вес расходов бюджета, формируемых в рамках муниципальных программ, в общем объеме расходов бюджета	,	%		Позитивно расценивается достижение уровня организации и осуществления бюджетного процесса, при котором не менее 75% ассигнований приходится на финансирование муниципальных программ
	где:
	Sвп - объём бюджетных ассигнований ГРБС, запланированных на реализацию муниципальных программ в отчётном финансовом году;
	S - общая сумма бюджетных ассигнований, предусмотренных ГРБС
	95% <= Р5 <= 100%		5
	75% <= Р5 <= 94%		4
	50% <= Р5 <= 74%		3
	25% <= Р5 <= 49%		2
	10% <= P5 <= 24%		1
	0% <= P5 <= 9%		0
Р6 Доля бюджетных ассигнований на предоставление муниципальных услуг (работ) физическим и юридическим лицам, оказываемых в соответствии с муниципальными заданиями, либо наличие регламентов об оказании муниципальных услуг, предоставляемых ОМСУ	,	%		Позитивно расценивается рост доли на предоставление муниципальных услуг (работ) физическим и юридическим лицам, оказываемых ГРБС и подведомственными муниципальными учреждениями в соответствии с муниципальными заданиями, очередного финансового года по сравнению с бюджетными ассигнованиями отчетного финансового года
	где:
	Sму - объем бюджетных ассигнований ГРБС на предоставление муниципальных услуг (работ) физическим и юридическим лицам, оказываемых ГРБС и подведомственными муниципальными учреждениями в соответствии с муниципальными заданиями за отчетный период;
	S - общая сумма бюджетных ассигнований, предусмотренных ГРБС решением о бюджете на оказание муниципальных услуг физическим и юридическим лицам за отчетный период
	95% <= Р6 <= 100%; (наличие регламентов об оказании муниципальных услуг, предоставляемых ОМСУ)		5
	75% <= Р6 <= 94%		4
	50% <= Р6 <= 74%		3
	25% <= Р6 <= 49%		2
	10% <= P6 <= 24%		1
	0% <= P6 <= 9% (отсутствие регламентов об оказании муниципальных услуг, предоставляемых ОМСУ)		0
Р7 Размещение в средствах массовой информации отчетов о результатах деятельности	Размещение в средствах массовой информации отчетов о выполнении муниципальных заданий, деятельности муниципальных учреждений, об использовании закрепленного за ними имущества и итогов контрольных мероприятий, проведенных в отношении муниципальных учреждений		Да - 5, нет - 0	Предоставляется отчет с указанием интернет-ссылки
3. Оценка результатов исполнения бюджета в части расходов			40
Р8 Уровень исполнения расходов ГРБС за счёт средств местного бюджета (без учета субвенций, субсидий и иных межбюджетных трансфертов)	, где:	%		Позитивно расценивается уровень исполнения расходов за счёт средств местного бюджета не менее 95%
	Ркис - кассовые расходы ГРБС за счёт средств местного бюджета в отчётном финансовом году,
	Ркпр - плановые расходы ГРБС за счёт средств местного бюджета в соответствии с кассовым планом по расходам за отчётный финансовый год
	95% <= Р8 <= 100%		5
	90% <= Р8 <= 94%		4
	80% <= Р8 <= 89%		3
	Р8 < 80%		0
Р9 Уровень исполнения расходов ГРБС за счёт средств субвенций, субсидий и иных межбюджетных трансфертов	, где:	%		Позитивно расценивается уровень исполнения расходов не менее 95%
	Ркис - кассовые расходы ГРБС в отчётном финансовом году,
	Ркпр - плановые расходы ГРБС в соответствии с кассовым планом по расходам за отчётный финансовый год
	95% <= Р9 <= 100%		5
	90% <= Р9 <= 94%		4
	80% <= Р9 <= 89%		3
	Р9 < 80%		0
Р10 Доля кассовых расходов, произведённых ГРБС и подведомственными ему муниципальными учреждениями в 4 квартале отчётного финансового года	, где:	%		Целевым ориентиром является значение показателя, равное или меньше 25%
	Ркис(4 кв) - кассовые расходы ГРБС, в отчётном финансовом году в 4 квартале отчётного финансового года,
	Ркис - кассовые расходы ГРБС, за отчётный финансовый год
	Р10< = 25%		5
	25% < Р10 < 30%		4
	30% < Р10 < 35%		3
	Р10 => 35%		0
Р11 Своевременное заключение соглашений о предоставлении ГРБС субсидий за счёт средств местного бюджета с подведомственными учреждениями	Оценивается соблюдение установленных сроков на заключение соглашений о предоставлении субсидий (на финансовое обеспечение муниципального задания и на цели не связанные с возмещением нормативных затрат, связанные с оказанием муниципальных услуг (выполнением работ)			Предоставляется ксерокопия соглашения
	Заключение соглашений в установленные сроки		5
	Заключение соглашений с нарушением установленного срока		1
	Соглашения не предоставляются		0
Р12 Своевременное составление бюджетной росписи ГРБС и внесение изменений в неё	Оценивается соблюдение установленных сроков для составления бюджетной росписи ГРБС и внесения изменений в неё			Предоставляется ксерокопия письма с вх. N департамента финансов
	Бюджетная роспись ГРБС составлена (внесены изменения) с соблюдением установленных сроков		5
	Бюджетная роспись ГРБС составлена (внесены изменения) с нарушением установленных сроков		0
Р13 Оценка качества планирования бюджетных ассигнований	, где:	штук		Целевым ориентиром является значение показателя, равное 0
	Оуточ - объём бюджетных ассигнований, перераспределённых за отчётный период внутри классификации ГРБС, без учёта межбюджетных трансфертов, по инициативе ГРБС и подведомственных ему учреждений;
	Рп - объём бюджетных ассигнований за отчётный период в соответствии с решением Городской Думы о бюджете за исключением межбюджетных трансфертов
	Р13 = 0		5
	Р13<= 5%		4
	Р13 <= 10%		3
	Р13 <= 15%		2
	Р13 <= 20%		1
	Р13 > 20%		0
Р14 Количество уведомлений о внесении изменений в бюджетную роспись расходов и лимитов бюджетных обязательств, связанных с перераспределением бюджетных ассигнований внутри классификации ГРБС (без учёта межбюджетных трансфертов, экономии бюджетных средств, образовавшейся в результате конкурентных способов определения поставщиков и экономии по торгам) по инициативе ГРБС, и не влекущих изменение суммы утверждённых бюджетных ассигнований	Р14 - количество уведомлений о внесении изменений в бюджетную роспись расходов и лимитов бюджетных обязательств, связанных с перераспределением бюджетных ассигнований внутри классификации ГРБС (без учёта межбюджетных трансфертов, экономии бюджетных средств, образовавшейся в результате конкурентных способов определения поставщиков и экономии по торгам) по инициативе ГРБС, и не влекущих изменение суммы утверждённых бюджетных ассигнований	кол-во		Большое количество уведомлений о внесении изменений в роспись расходов и лимитов бюджетных обязательств в ходе исполнения бюджета свидетельствует о низком качестве работы ГРБС по бюджетному планированию
	Р14 < 10		5
	10 < Р14 < 20		4
	20 < Р14 < 30		3
	30 < Р14 < 50		2
	50 < Р14 < 100		1
	Р14>100		0
Р15 Своевременность разработки правовых актов ГРБС	Наличие правовых актов ГРБС, содержащих:			Предоставляется ксерокопия правового акта или указывается интернет-ссылка
	1) Порядок составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности муниципальных автономных и бюджетных учреждений;
	2) Порядок составления, ведения и утверждения бюджетных смет подведомственных муниципальных казенных учреждений
	Наличие правовых актов ГРБС в соответствии с вышеуказанными пунктами		5
	Отсутствуют правовые акты		0
4. Оценка управления обязательствами в процессе исполнения бюджета			30
Р16 Оценка качества составления кассового плана	,			Целевым ориентиром является значение показателя, равно 0%
	где:
	КПут - объём кассового плана, перераспределенного за отчетный период без учета дополнений, внесенных в связи с уточнением бюджета муниципального образования и корректировки неосвоенного кассового плана по расходам;
	КПп - объём кассового плана в соответствии с первоначально утвержденным планом
	Р16 <= 5%		5
	Р16 <= 10%		4
	Р16 <= 15%		3
	Р16 <= 20%		2
	Р16 <= 25%		1
	Р16 > 25%		0
Р17 Наличие у ГРБС и подведомственных ему муниципальных учреждений просроченной (нереальной к взысканию) дебиторской задолженности*	,	тыс. руб.		Целевым ориентиром является значение показателя, равное 0
	где:
	Дтн - объём просроченной (нереальной к взысканию) дебиторской задолженности ГРБС и подведомственных ему муниципальных учреждений по расчётам с дебиторами по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчётным периодом
	Р17 = 0		5
	Р17 > 0		0
Р18 Изменение дебиторской задолженности ГРБС и подведомственных ему муниципальных учреждений в отчётном финансовом году по сравнению с началом года	, где:	%		Позитивно расценивается отсутствие дебиторской задолженности
	Дтнг - объём дебиторской задолженности ГРБС и подведомственных ему муниципальных учреждений на начало отчётного периода,
	Дтоп - объём дебиторской задолженности ГРБС и подведомственных ему муниципальных учреждений на конец отчётного периода
	Дебиторская задолженность отсутствует на начало отчётного периода и на конец отчётного периода		5
	Р18 < 0 (снижение дебиторской задолженности)		4
	Р18 = 0 (дебиторская задолженность не изменилась)		2
	Р18 > 0 (допущен рост дебиторской задолженности)		0
Р19 Наличие у ГРБС и подведомственных ему муниципальных учреждений просроченной кредиторской задолженности	Р19= Ктп, где:	тыс. руб.		Целевым ориентиром является значение показателя, равное 0
	Ктп - объём просроченной кредиторской задолженности ГРБС и подведомственных ему муниципальных учреждений по расчётам с кредиторами по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчётным периодом
	Р19 = 0		5
	Р19 > 0		0
Р20 Ежемесячное изменение кредиторской задолженности ГРБС в течение отчётного периода				Позитивно расценивается уровень управления финансами, при котором прирост кредиторской задолженности ГРБС ни в одном месяце отчётного периода не превышает 1/12 годовых плановых расходов ГРБС или отсутствует
	где:
	(наличие прироста кредиторской задолженности),
	- объём кредиторской задолженности ГРБС на начало месяца,
	- объём кредиторской задолженности ГРБС на конец месяца,
	n - порядковый номер месяца в году,
	S - общая сумма бюджетных ассигнований, предусмотренных ГРБС в соответствии с решением о бюджете без учёта субвенций и субсидий из окружного бюджета
	(по каждому месяцу в отчётном периоде)		5
	(хотя бы в одном месяце отчётного периода)		0
Р21 Качество подготовки платежных документов	, где:	%		Целевым ориентиром является значение показателя, равно 0%
	О - количество отклоненных платежных документов ГРБС в отчетном финансовом году;
	Д - общее количество представленных к оплате платежных документов ГРБС в отчетном финансовом году
	Р21 < 1%		5
	1% < Р21 < 3%		4
	3% < Р21 < 5%		3
	5% < Р21 < 7%		2
	7% < Р21 < 9%		1
	Р21>9%		0
5. Оценка состояния учёта и отчётности			30
Р22 Представление в составе годовой бюджетной отчётности сведений о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств	В рамках оценки данного показателя позитивно рассматривается сам факт наличия сведений о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств
	Представлены сведения		5
	Не представлены сведения		0
Р23 Соблюдение сроков представления ГРБС бюджетной отчётности (месячной, квартальной, годовой)	Оценивается соблюдение сроков ГРБС при предоставлении бюджетной отчетности	Да/нет		Целевым ориентиром является представление отчетности в установленные сроки
	Бюджетная отчетность представлена ГРБС в установленные сроки		5
	Бюджетная отчетность представлена ГРБС с нарушением установленных сроков		0
Р24 Доля дебиторской задолженности по расходам в общем объеме расходов	, где:	%		Показатель характеризует наличие/отсутствие значительного объёма дебиторской задолженности по расходам
	n - объём дебиторской задолженности по расходам на конец отчетного периода;
	N - общий объём расходов ГРБС в отчетном периоде
	Р24 <= 5		5
	5 < Р24 < 10		2
	Р24 >= 10		0
Р25 Доля кредиторской задолженности по расходам в общем объеме расходов	, где:	%		Показатель характеризует наличие/отсутствие значительного объёма кредиторской задолженности по расходам
	n - объём кредиторской задолженности по расходам на конец отчетного периода;
	N - общий объём расходов ГРБС в отчетном периоде
	Р25 = 0		5
	0 < Р25 <= 0,5		4
	0,5 < Р25 <= 5		3
	Р25 > 5		0
Р26 Соответствие представленной отчетности установленным требованиям согласно нормативным правовым актам	Оценивается соблюдение показателей бюджетной отчетности на соответствие с установленными требованиями	Да/нет		Показатель характеризует качество формирования и предоставления в департамент финансов отчетности об исполнении бюджета
	Бюджетная отчетность принята без замечаний		5
	Бюджетная отчетность принята с незначительными корректировками, устраненными в ходе сдачи отчетности		3
	Бюджетная отчетность принята с исправлениями (возвращена) по результатам проведенной камеральной проверки		0
Р27 Наличие факторов, определяющих соблюдение закона "О бухгалтерском учете"	Оценивается соблюдение законодательства в части бухгалтерского учета и отчетности ГРБС на момент отчетного периода	Да/нет		Показатель характеризует соблюдение определенных критериев законодательства (предоставляются ксерокопии документов)
	Наличие у ГРБС Порядка о внутреннем финансовом контроле и аудите, и графика проведения внутренних проверок		5
	Отсутствие Порядка о внутреннем финансовом контроле и аудите, и графика проведения внутренних проверок		0
6. Оценка организации контроля и аудита			20
Р28 Проведение ГРБС мониторинга результатов деятельности подведомственных муниципальных учреждений	Оценивается проведение ГРБС мониторинга результатов деятельности подведомственных муниципальных учреждений и составление рейтинга результатов деятельности подведомственных муниципальных учреждений			Позитивно оценивается наличие отчёта о проведении мониторинга результатов деятельности подведомственных муниципальных учреждений
	Наличие отчёта о проведении мониторинга результатов деятельности подведомственных муниципальных учреждений		5
	Отсутствие отчёта о проведении мониторинга результатов деятельности подведомственных муниципальных учреждений		0
Р29 Наличие нарушений, выявленных в ходе проведения контрольных мероприятий уполномоченными органами в сфере финансового контроля	В рамках оценки данного показателя рассматривается сам факт наличия нарушений			Целевым ориентиром для ГРБС является отсутствие нарушений
	Проведение контрольных мероприятий уполномоченными органами в сфере финансового контроля не проводилась		Показатель не оценивается
	Отсутствие нарушений законодательства РФ, в том числе бюджетного законодательства		5
	Наличие фактов нарушений законодательства РФ, в том числе бюджетного законодательства		2
	Наличие нецелевого, неправомерного использования бюджетных средств		0
Р30 Объем недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей	, где
	Т - сумма установленных недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей у ГРБС в отчетном финансовом году
	Н - сумма непогашенных недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей у ГРБС на начало отчетного финансового года Е - кассовое исполнение расходов ГРБС в отчетном финансовом году
	Р23=0		5
	Р23 < 0,05%		4
	Р23 < 0,1%		3
	Р23 < 0,2%		2
	Р23 < 0,25%		1
	Р23 > 0,25%		0
Р31 Наличие выявленных в ходе инвентаризации недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей	Форма по ОКУД 0503176 "Сведения о недостачах и хищениях денежных средств и материальных ценностей"			Целевым показателем является отсутствие выявленных в ходе инвентаризации недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей
	отсутствие выявленных в ходе инвентаризации недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей		5
	наличие выявленных в ходе инвентаризации недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей		0
7. Оценка исполнения судебных актов			5
Р32 Наличие исполнительных документов, определяющих необходимость взыскания денежных средств из бюджета муниципального образования	Оценивается наличие исполнительных документов у ГРБС	Есть/нет		Целевым ориентиром является значение отсутствия исполнительных документов у ГРБС
	исполнительные документы, определяющие необходимость взыскания денежных средств отсутствуют		5
	исполнительные документы, определяющие необходимость взыскания денежных средств имеются		0
8. Оценка кадрового потенциала финансово-экономического подразделения			15
Р33 Уровень квалифицированных сотрудников по экономическим специальностям в области финансов и бухгалтерского учёта	,	%		Наличие диплома высшего/среднего профессионального образования в области финансов, бухгалтерского учёта и экономических специальностей свидетельствует об уровне квалификации сотрудников названных подразделений. Целевым ориентиром является значение показателя, равное 100%
	где:
	Ч в/с - количество сотрудников указанных подразделений, обладающих дипломами высшего/среднего профессионального образования в области финансов, бухгалтерского учёта, анализа и аудита, по экономическим специальностям;
	Ч - общее количество сотрудников в вышеуказанных подразделениях по состоянию на 01 января года, следующего за отчетным финансовым годом
	Р26=100%		5
	75%<Р33<100%		4
	50%<Р33<75%		3
	40%<Р33<50%		2
	25%<Р33<40%		1
	Р33<25%		0
Р34 Уровень квалификации по направлению деятельности	, где:	%		Позитивно расценивается сокращение количества незаполненных вакансий в финансово-экономических подразделениях ГРБС. Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, равное 100%
	Чп - количество сотрудников указанных подразделений, обладающих свидетельствами (сертификатами) о прохождении повышения квалификации по направлению деятельности в течение последних трех лет;
	Ч - общее количество
	Сотрудников в вышеназванных подразделениях по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным финансовым годом.
	Р34=100%		5
	75%<Р34<100%		4
	60%<Р34<75%		3
	45%<Р34< 60%		2
	30%<Р34<45%		1
	Р34<30%		0
Р35 Укомплектованность финансово-экономических подразделений ГРБС	, где	%		Позитивно расценивается сокращение количества незаполненных вакансий в финансово-экономических подразделениях ГРБС. Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, равное 100%
	Nф - фактическое количество сотрудников в финансово-экономических подразделениях ГРБС по состоянию на 1 января текущего года;
	Nшт - общее количество штатных единиц в финансово-экономических подразделениях ГРБС по штатному расписанию по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным
	Р35=100%		5
	95%<Р35<100%		4
	90%<Р35<95%		3
	85%<Р35< 90%		2
	80%<Р35<85%		1
	Р35<80%		0
Максимальная суммарная оценка качества организации и осуществления бюджетного процесса ГРБС			175

     <*>  Задолженность,  по которой истёк срок исковой давности, а также

долги,    по  которым  в  соответствии  с  гражданским  законодательством

обязательство    прекращено   вследствие  невозможности  его  исполнения,

ликвидации организации или на основании акта государственного органа.