Глава 2. Порядок осуществления внутреннего финансового контроля

Глава 2. Порядок осуществления внутреннего финансового контроля

4. Субъектами внутреннего финансового контроля являются руководитель и специалисты финансово-экономического отдела Комитета, уполномоченные на осуществление операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур) (далее - операций).

5. Субъекты внутреннего финансового контроля осуществляют следующие контрольные действия:

1) проверка соответствия документов требованиям нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения и (или) обусловливающих публичные нормативные обязательства и правовые основания для иных расходных обязательств, а также требованиям внутренних стандартов и процедур;

2) авторизация (подтверждение (согласование)) операций, подтверждающее правомочность их совершения, например, визирование документа вышестоящим должностным лицом;

3) сверка данных, то есть сравнение данных из разных источников информации;

4) сбор (запрос), анализ и оценка (мониторинг) информации о выполнении внутренних бюджетных процедур;

5) иные контрольные действия.

6. Предметом внутреннего финансового контроля являются внутренние бюджетные процедуры и составляющие их операции (действия по оформлению документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур), согласно приложению N 1 к настоящему Положению.

7. Субъект внутреннего финансового контроля Комитета:

- осуществляет внутренний финансовый контроль в отношении следующих внутренних бюджетных процедур:

1) составление и представление в функциональный орган администрации города Каменска-Уральского Финансово-бюджетное управление (далее - Финансово-бюджетное управление) документов, необходимых для составления и рассмотрения проекта местного бюджета, в том числе реестров расходных обязательств и обоснований бюджетных ассигнований;

2) составление и представление в Финансово-бюджетное управление документов, необходимых для составления и ведения кассового плана по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита;

3) составление, утверждение и ведение бюджетной росписи главного распорядителя (распорядителя);

4) составление и направление в Финансово-бюджетное управление документов, необходимых для формирования и ведения сводной бюджетной росписи, а также для доведения (распределения) бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств до главных распорядителей;

5) составление, утверждение и ведение бюджетных смет и свода бюджетных смет; исполнение бюджетной сметы;

6) формирование и утверждение муниципальных заданий в отношении подведомственных муниципальных учреждений;

7) принятие и исполнение бюджетных обязательств;

8) исполнение полномочий главного администратора (администратора) источников финансирования дефицита и главного администратора (администратора) доходов;

9) ведение бюджетного учета, в том числе принятие к учету первичных учетных документов (составление сводных учетных документов), проведение оценки имущества и обязательств, а также инвентаризаций;

10) составление и представление бюджетной отчетности и сводной бюджетной отчетности;

11) исполнение судебных актов, в лице главного распорядителя бюджетных средств, по искам к муниципальному образованию город Каменск-Уральский, а также судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства местного бюджета по денежным обязательствам подведомственных муниципальных казенных учреждений города Каменска-Уральского;

12) осуществление финансового контроля за подведомственными администраторами доходов городского бюджета по осуществлению ими функций администрирования доходов городского бюджета;

13) принятие решений о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей в местный бюджет, а также процентов за несвоевременное осуществление такого возврата и процентов, начисленных на излишне взысканные суммы (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством о таможенном регулировании в Российской Федерации, законодательством Российской Федерации о страховых взносах);

14) принятие решений о зачете (об уточнении) платежей в местный бюджет (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством о таможенном регулировании в Российской Федерации, законодательством Российской Федерации о страховых взносах);

15) распределение лимитов бюджетных обязательств по подведомственным распорядителям и получателям бюджетных средств;

16) осуществление предусмотренных правовыми актами муниципального образования город Каменск-Уральский о предоставлении субсидий действий, направленных на обеспечение соблюдения их получателями условий, целей и порядка их предоставления;

17) осуществление предусмотренных правовыми актами муниципального образования город Каменск-Уральский о предоставлении (осуществлении) бюджетных инвестиций действий, направленных на обеспечение соблюдения их получателями условий, целей и порядка их предоставления;

18) осуществление предусмотренных правовыми актами муниципального образования город Каменск-Уральский о выделении в распоряжение главного администратора (администратора) источников финансирования дефицита местного бюджета ассигнований, предназначенных для погашения источников финансирования дефицита местного бюджета, действий, направленных на обеспечение адресности и целевого характера использования указанных ассигнований.

- обеспечивает составление (актуализацию) карт внутреннего финансового контроля на очередной год и представление их на утверждение не позднее 15 декабря текущего года;

- осуществляет контроль за соблюдением периодичности, методов, способов и форм внутреннего контроля, указанных в картах внутреннего финансового контроля;

- осуществляет контроль за проведением проверок в отношении процедур и операций, совершенных подведомственными администраторами доходов, получателями бюджетных средств и оформлением заключений по результатам этих проверок;

- принимает меры по устранению выявленных нарушений;

- готовит предложения о применении мер дисциплинарной ответственности к должностным лицам, допустившим нарушения;

- определяет должностных лиц, ответственных за анализ результатов внутреннего финансового контроля, составление информации о результатах внутреннего финансового контроля и ведение журнала внутреннего финансового контроля;

- рассматривает отчеты подведомственных администраторов доходов, получателей бюджетных средств о результатах внутреннего финансового контроля.

8. Подготовка к проведению внутреннего финансового контроля заключается в формировании (актуализации) карты внутреннего финансового контроля уполномоченными должностными лицами, ответственными за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур.

9. Внутренний финансовый контроль производится в соответствии с утвержденной картой внутреннего финансового контроля с соблюдением периодичности, методов контроля, способов контроля, форм проведения внутреннего финансового контроля, указанных в картах внутреннего финансового контроля.

10. Для осуществления контроля применяются следующие методы:

1) самоконтроль осуществляется сплошным способом должностным лицом распорядителя, администратора путем проведения проверки каждой выполняемой им операции на соответствие нормативным правовым актам Российской Федерации, Свердловской области, муниципального образования город Каменск-Уральский, регулирующим бюджетные правоотношения, внутренним стандартам, процедурам и должностной инструкции, а также путем оценки причин и обстоятельств (факторов), негативно влияющих на совершение операции;

2) контроль по уровню подчиненности осуществляется сплошным