Приложение

Приложение
к решению Сельской Думы
муниципального образования
сельского поселения
"Деревня Подборки"
от 28.03.2016 г. N 46

Положение
о земельном налоге на территории муниципального образования сельское поселение "Деревня Подборки"

Статья 1. Общие положения

Настоящим Положением в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации на территории муниципального образования сельское поселение "Деревня Подборки" определяются ставки земельного налога (далее - налог), порядок и сроки уплаты авансовых платежей по налогу, налоговые льготы, основания и порядок их применения, размер не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков, а также порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы. В отношении прочих элементов налога предусматривается прямое применение статей и положений главы 31 Налогового кодекса Российской Федерации.

Статья 2. Налоговые ставки

2.1. Налоговые ставки на территории муниципального образования сельское поселение "Деревня Подборки" дифференцируются по категориям земель, указанным в п. 1 ст. 7 Земельного кодекса РФ от 25 октября 2001 г. N 136-ФЗ, и устанавливаются применительно к справочнику категорий земель (приказ ФНС России от 28 октября 2011 г. N ММВ-7-11/696@ "Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по земельному налогу в электронном виде и порядка ее заполнения") в следующих размерах:

Наименование категории земли	ставка налога, %
Земли сельскохозяйственного назначения
Сельскохозяйственные угодья	0,3
Земли, занятые внутрихозяйственными дорогами, коммуникациями, лесными насаждениями, предназначенными для обеспечения защиты земель от воздействия негативных (вредных) природных, антропогенных и техногенных явлений, водными объектами, а также занятые зданиями, строениями, сооружениями, используемыми для производства, хранения и переработки сельскохозяйственной продукции	0,3
Прочие земли сельскохозяйственного назначения	1,5
Земли населенных пунктов
Земли в пределах населенных пунктов, отнесенные к территориальным зонам сельскохозяйственного использования	0,3
Земельные участки, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса	0,3
Земельные участки, предоставленные для жилищного строительства	0,3
Земельные участки, приобретенные в собственность юридическими и физическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства (за исключением индивидуального жилищного строительства)	0,3
Земельные участки, приобретенные в собственность физическими лицами на условиях осуществления на них индивидуального жилищного строительства	0,3
Земельные участки, предоставленные для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства	0,3
Земельные участки, предоставленные юридическим лицам для ведения садоводства и огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства	0,3
Земельные участки, предоставленные физическим лицам для личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства	0,3
Земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд	0,3
Земли в пределах населенных пунктов, отнесенные к производственным территориальным зонам и зонам инженерных и транспортных инфраструктур	1,5
Прочие земельные участки	1,5
Земли промышленности, энергетики, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики, земли для обеспечения космической деятельности, земли обороны, безопасности и земли иного специального назначения
Земли промышленности	1,5
Земли энергетики	1,5
Земли транспорта	1,5
Земли связи, радиовещания, телевидения, информатики	1,5
Прочие земли	1,5
Земли особо охраняемых территорий и объектов	1,5
Земли лесного фонда	1,5
Земли водного фонда	1,5
Земли запаса	1,5
Прочие земли	1,5

2.2. Земельные участки, в отношении которых не соблюдаются нормы пункта 1 статьи 13 и статьи 42 Земельного кодекса РФ от 25 октября 2001 г. N 136-ФЗ, облагаются налогом по ставке 1,5%.

ГАРАНТ:

Нумерация пунктов приводится в соответствии с источником

3.1. Освобождаются от налогообложения:

1) органы местного самоуправления - в отношении земельных участков, используемых ими для непосредственного выполнения возложенных на них функций;

2) муниципальные учреждения муниципального района "Козельский район", финансируемые из муниципального бюджета, муниципальные унитарные предприятия, учредителем которых являются органы местного самоуправления МО МР "Козельский район" - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на них функций;

3) государственные научные центры, а также научные организации, выполняющие научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы за счет средств бюджетов, средств Российского фонда фундаментальных исследований и Российского фонда технологического развития, - в отношении земельных участков, используемых ими в целях научной деятельности;

4) органы, подразделения, организации муниципальной пожарной охраны и МЧС - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на них функций;

5) ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны;

6) организации, уполномоченные в сфере создания и развития инфраструктуры индустриальных парков и технопарков на срок до ввода объекта в эксплуатацию;

7) организации и физические лица, являющиеся плательщиками налога, реализующие (реализовавшие) на территории муниципального образования сельское поселение "Деревня Подборки" инвестиционный проект, которому в установленном законодательством Калужской области порядке присвоен статус инвестиционного проекта Калужской области, в отношении земельных участков, на которых реализован данный инвестиционный проект.

Освобождение от налогообложения в соответствии с настоящим пунктом применяется в течение 36 последовательных календарных месяцев, начиная с 1-го числа 1-го месяца года, в котором проект, реализуемый налогоплательщиком, получил статус инвестиционного проекта Калужской области.

Датой начала срока реализации инвестиционного проекта признается дата подписания соглашения о сотрудничестве (инвестиционного соглашения) с администрацией муниципального района "Козельский район" и/или Правительством Калужской области.

Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы, предусмотренной настоящим подпунктом, являются:

- соглашение о сотрудничестве (инвестиционное соглашение) с администрацией муниципального района "Козельский район" и/или Правительством Калужской области;

- копия правоустанавливающих документов на земельный участок (-ки), на котором (-ых) осуществлено вложение финансовых (материальных) средств в сферу производства, направленное на восстановление и развитие имеющихся внеоборотных активов длительного пользования, а также создание новых внеоборотных активов (полная амортизация которых не менее одного года), заверенная в установленном порядке.

Условиями для освобождения от уплаты налога налогоплательщиков являются:

- отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды на конец налогового периода, подтверждаемое документами соответствующего налогового органа и внебюджетного фонда;

- налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также в отношении него не возбуждена процедура банкротства на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу;

- перечисление (уплата) в полном объеме начисленных и удержанных сумм налога на доходы физических лиц на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу (подтверждается справкой за подписью руководителя организации с указанием начисленных, удержанных и перечисленных (уплаченных) сумм налога на доходы физических лиц в течение налогового периода);

- использование земельного участка в соответствии с его назначением.

Вышеуказанные документы прилагаются инвесторами к налоговой декларации за налоговый период.

8) учреждения, финансируемые из областного бюджета.

9) организации - в отношении земельных участков общего пользования, занятых площадями, улицами, проездами, автомобильными дорогами, скверами;

3.2. Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории муниципального образования сельское поселение "Деревня Подборки" в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении одного из родителей (усыновителей) в семье, имеющей статус многодетной.

ГАРАНТ:

Пункт 3.3 приложения к настоящему решению вступает в силу с 1 января 2017 г.

3.3. Освобождаются от уплаты 30% земельного налога:

Сельскохозяйственные предприятия и крестьянские (фермерские) хозяйства, в отношении приобретенных в собственность с целью вовлечения в оборот земельных участков, ранее неиспользуемых по назначению боле 8 - 10 лет (заросших лесом и кустарником).

Право на уменьшение налога в соответствии с настоящим пунктом применяется в течение 36 последовательных календарных месяцев, начиная с 1-го числа 1-го месяца года, в котором земельный участок был оформлен в собственность.

3.4. Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, освобождение от уплаты части налога, установленные пунктами 3.2, 3.3, производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

3.5. Если размер не облагаемой налогом суммы, предусмотренной пунктом 3.2 настоящей статьи, превышает размер налоговой базы, определенной в отношении земельного участка, налоговая база принимается равной нулю.

3.6. Налоговые льготы, установленные настоящей статьей, не распространяются на земельные участки (части, доли земельных участков), сдаваемые в аренду, за исключением случаев, когда арендная плата в полном объеме учитывается в доходах муниципального бюджета, с отражением доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности в сметах доходов и расходов.

Статья 4. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

4.1. Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются первый, второй и третий кварталы календарного года.

4.2. Налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу по истечении первого, второго и третьего квартала текущего налогового периода как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом:

за 1 квартал - не позднее 15 мая; за 2 квартал - не позднее 15 августа; за 3 квартал - не позднее 15 ноября текущего года.

Статья 5. Порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы

Документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации, представляются в налоговые органы по месту нахождения земельного участка:

1) налогоплательщиками - организациями - в сроки, установленные для представления налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу и налоговой декларации по налогу;

2) налогоплательщиками - физическими лицами, уплачивающими налог на основании налогового уведомления, - в срок до 1 февраля текущего года либо в течение 30 дней с момента возникновения (утраты) права на льготу или уменьшения налогооблагаемой базы.