Приложение. Порядок проведения анализа осуществления главными администраторами (администраторами) средств бюджета муниципального района "Мосальский район" внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

Приложение
к Постановлению
администрации муниципального
района "Мосальский район"
от 22 января 2019 г. N 27

Порядок
проведения анализа осуществления главными администраторами (администраторами) средств бюджета муниципального района "Мосальский район" внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

I. Общие положения

1.1. Порядок проведения анализа осуществления главными администраторами (администраторами) средств бюджета муниципального района "Мосальский район" внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (далее - Порядок) разработан в целях организации проведения анализа осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств бюджета муниципального района "Мосальский район", главными администраторами (администраторами) доходов бюджета муниципального района "Мосальский район", главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета муниципального района "Мосальский район" (далее - главный администратор (администратор) бюджетных средств) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

1.2. Анализ осуществления главными администраторами (администраторами) бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (далее - анализ) проводится финансовым отделом администрации муниципального района "Мосальский район" (далее - Финансовый отдел).

1.3. Целью Анализа является формирование и направление главным администраторам (администраторам) бюджетных средств рекомендаций по организации и осуществлению ими внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

1.4. Задачами Анализа являются:

- оценка осуществления главными администраторами (администраторами) бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита;

- выявление недостатков в осуществлении главными администраторами (администраторами) бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

II. Планирование Анализа

2.1. Анализ проводится на основании плана контрольных мероприятий Анализа осуществления главными администраторами (администраторами) бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на соответствующий год (далее - план).

III. Проведение Анализа

3.1. Анализ проводится путем изучения информации и документов, представленных главными администраторами (администраторами) бюджетных средств.

3.2. Финансовый отдел ежегодно в срок до 15 декабря подготавливает запрос:

- об организационной структуре главного администратора (администратора) бюджетных средств в части осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (при необходимости);

- наличие внутренних стандартов функционирования подразделений (уполномоченных должностных лиц) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита. При исследовании данного вопроса анализируются внутренние документы, регламентирующие деятельность данных подразделений (уполномоченных должностных лиц);

- наличие планов внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденных руководителем подразделения, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, документов по внесению изменений в планы, наличие карт внутреннего финансового контроля, соблюдение периодичности, методов и способов контроля, установленных в планах внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита. При невыполнении планов указываются причины их невыполнения;

- наличие информации о результатах внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, рекомендации по устранению нарушений (недостатков) требований нормативных правовых актов Российской Федерации, нормативных правовых актов Калужской области, муниципальных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, применение мер ответственности к виновным должностным лицам;

- ведение учета результатов внутреннего финансового контроля в журналах внутреннего финансового контроля;

- информации об исполнении нарушений (недостатков), указанных в актах, заключениях, представлениях (предписаниях) органов внутреннего финансового контроля и отчетах внутреннего финансового аудита;

- формирование (актуализация) и утверждение карт внутреннего финансового контроля по каждому подразделению главного администратора (администратора) бюджетных средств, ответственному за выполнение внутренних бюджетных процедур;

- ведение, учет, хранение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в каждом подразделении главного администратора (администратора) бюджетных средств, ответственном за выполнение внутренних бюджетных процедур;

- рассмотрение результатов внутреннего финансового контроля и принятие решений, в том числе с учетом информации, указанной в актах, заключениях, представлениях и предписаниях органов финансового контроля, отчетах внутреннего финансового аудита, представляемых руководству главного администратора (администратора) бюджетных средств.

3.3. Запрос с указанием срока представления запрашиваемой информации и документов направляется в срок до 20 декабря текущего года в адрес главных администраторов (администратора) бюджетных средств, в отношении деятельности которых проводится Анализ. При этом срок представления запрашиваемых информации и документов устанавливается не ранее 15 февраля года, следующего за отчетным.

3.4. Анализ проводится в соответствии с требованиями, установленными Порядком проведения анализа осуществления главными администраторами (администраторами) средств бюджета муниципального района "Малоярославецкий район" и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, иными нормативными правовыми актами Калужской области, иными нормативными правовыми актами муниципального района "Мосальский район".

IV. Оформление результатов Анализа

4.1. По результатам Анализа финансовый отдел подготавливает заключение.

4.2. Заключение должно содержать:

- наименование главного администратора (администратора) бюджетных средств, в отношении деятельности которого был проведен Анализ;

- информацию о выявленных недостатках осуществления главным администратором (администратором) бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (при наличии);

- информацию об исполнении предложений и рекомендаций, данных главному администратору (администратору) бюджетных средств по итогам предыдущего Анализа (при наличии);

- рекомендации по организации главным администратором (администратором) бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (при необходимости).

4.3. Заключение подписывается руководителем финансового органа, в двух экземплярах, один из которых хранится в финансовом отделе, а второй в течение 3 рабочих дней направляется в адрес главного администратора (администратора) бюджетных средств.

V. Составление и представление отчетности по результатам Анализа

5.1. Финансовый отдел ежегодно осуществляет подготовку информации о результатах анализа осуществления главными администраторами (администраторами) бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (далее - Информация).

5.2. Информация должна содержать:

- обобщенную информацию о проведенном Анализе;

- обобщенную информацию о рекомендациях и предложения по совершенствованию организации и осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, данных главным администраторам (администраторам) бюджетных средств.

5.3. Информация подписывается начальником отдела внутреннего финансового контроля и контроля в сфере закупок и утверждается руководителем финансового органа.

5.4. Информация подлежит размещению на сайте администрации муниципального района "Мосальский район" в сети Интернет.