Приложение 1. Методика расчета норматива подушевого финансирования для муниципальных дошкольных образовательных учреждений Калтанского городского округа

Приложение 1

Методика
расчета норматива подушевого финансирования для муниципальных дошкольных образовательных учреждений Калтанского городского округа
(утв. постановлением Администрации Калтанского городского округа от 31 марта 2011 г. N 36-п)

Расчет норматива подушевого финансирования для муниципальных дошкольных образовательных учреждений Калтанского городского округа решает следующие задачи:

- определяет стоимость содержания одного воспитанника в дошкольном образовательном учреждении (далее - учреждения) за счет средств муниципального -образования;

- оптимизирует систему распределения финансовых потоков;

- обеспечивает режим стабильного функционирования учреждения;

- обеспечивает социальные гарантии работникам в части оплаты труда в зависимости от вида группы учреждения.

Применение данного норматива подушевого финансирования позволит более эффективно осуществлять расходование бюджетных средств.

Предоставление услуг учреждениями включает следующие нормативы:

- на реализацию образовательных услуг;

- на социальные услуги;

- на содержание и развитие материально-технической базы учреждения.

Н = Н обр. + Нсоц. + Н сод., где:

Н - норматив финансирования учреждения;

Н обр. - норматив финансирования образовательной услуги;

Н соц. - норматив финансирования социальных услуг;

Н сод. - норматив финансирования содержания учреждения.

1. Расчет норматива финансирования образовательной услуги

Норматив финансирования образовательной услуги (Н обр.) включает в себя:

Н обр. = Зфот + Зфот.зам. + Змет.лит. + Зуч., где:

Зфот - затраты на выплату заработной платы работникам учреждения;

Змет.лит. - затраты на выплату компенсации на приобретение методической литературы и периодических изданий;

Зуч. - затраты на учебные расходы (приобретение наглядных пособий, расходных материалов, канцелярских товаров и др.);

Зфот.зам. - затраты на количество ставок по различным категориям персонала для замещения работников, уходящих в отпуск.

1.1. Норматив финансирования затрат на выплату заработной платы работникам учреждения (Зфот) рассчитывается путем определения количества штатных единиц педагогического, административно-управленческого, учебно-вспомогательного и обслуживающего персонала, приходящегося на одного воспитанника на основании Типовых штатов дошкольных образовательных учреждений города Калтан, утвержденных Распоряжением Главы муниципального образования города Калтан от 19.08.2008 г. N 845, в зависимости от числа групп:

Зфот = (Кшт.ед (ауп) x (Рср (ауп) x 1,3) + Кшт.ед (пп) x (Рср (пп) x 1,3) + Кшт.ед (увп) x (Рср (увп) x 1,3) + Кшт.ед (оп) x (Рср (оп) x 1,3)) x Чср.вос x 12 x 1,342 x 1,42 x 1,03 x 1,04,

где:

Кшт.ед (ауп) - количество штатных единиц административно-управленческого персонала, приходящихся на одного воспитанника;

Кшт.ед (пп) - количество штатных единиц педагогического персонала, приходящихся на одного воспитанника;

Кшт.ед (увп) - количество штатных единиц учебно-вспомогательного персонала, приходящихся на одного воспитанника;

Кшт.ед (оп) - количество штатных единиц обслуживающего персонала, приходящихся на одного воспитанника;

Рср (ауп) - размер среднего разряда ЕТС по административно-управленческому персоналу;

Рср (пп) - размер среднего разряда ЕТС по педагогическому персоналу;

Рср (увп) - размер среднего разряда ЕТС по учебно-вспомогательному персоналу;

Рср (оп) - размер среднего разряда ЕТС по обслуживающему персоналу;

1,3 - коэффициент увеличения фонда оплаты труда на сумму районного коэффициента;

Чср.вос - среднегодовое количество воспитанников в учреждении;

12 - количество месяцев в году;

1,342 - коэффициент отчислений по единому социальному налогу;

1,42- коэффициент увеличения фонда оплаты труда на величину стимулирующих выплат;

1,03 - коэффициент увеличения фонда оплаты труда, связанного с увеличением стажа, повышением квалификационной категории и т.п;

1,04 - коэффициент, увеличивающий фонд оплаты труда на величину компенсационных выплат (работа во вредных условиях труда, работа в выходные и праздничные дни).

Кроме того, при расчете норматива необходимо учитывать дополнительные затраты на количество ставок по различным категориям персонала для замещения работников, уходящих в отпуск (Зфот.зам.):

Зфот.зам. = (ФОТзам.(увп) + ФОТзам.(оп)) x

x 1,3 x 1,04 x 1,42 x 1,342 / Чср.вос,

где:

ФОТзам.(увп) = Кст(увп) x Рср(увп) / Д х О,

ФОТзам.(оп) = Кст(оп) x Рср(оп) / Д х О,

где:

Кст(увп,оп) - количество ставок по различным категориям персонала на замещение работников, уходящих в отпуск;

Д - среднемесячное число календарных дней;

О - количество дней отпуска;

Рср (увп, оп) - размер среднего разряда ЕТС по различным категориям персонала;

1,3 - коэффициент увеличения фонда оплаты труда на сумму районного коэффициента;

1,342 - коэффициент отчислений по единому социальному налогу;

1,42 - коэффициент увеличения фонда оплаты труда на величину стимулирующих выплат;

1,03 - коэффициент увеличения фонда оплаты труда, связанного с увеличением стажа, повышением квалификационной категории и т.п.;

1,04 - коэффициент, увеличивающий фонд оплаты труда на величину компенсационных выплат (работа во вредных условиях труда, работа в выходные и праздничные дни).

1.2. Расчет норматива затрат на выплату компенсации на приобретение методической литературы и периодических изданий (Змет.лит.) производится на основании статьи 24 Закона Кемеровской области "Об образовании в Кемеровской области":

Змет.лит. = Чпед.раб. x 100 руб. x 12 мес. / Чср.год, где:

Чпед.раб. - численность педагогических работников, которым в соответствии с действующим законодательством предусмотрена указанная выплата;

100 руб. - сумма, которая предусмотрена действующим законодательством для выплаты педагогическим работникам компенсации на приобретение методической литературы и периодических изданий;

Чср.год - среднегодовое количество работников, которым предусмотрена указанная выплата;

12 мес. - количество месяцев в году.

1.3. Расчет норматива финансирования учебных расходов (Зуч.), необходимого для приобретения наглядных пособий, игровых и расходных материалов, канцелярских товаров, подписных изданий, программно-методического обеспечения в соответствии с требованиями, предъявляемыми реализуемыми образовательными программами, производится исходя из фактических показателей за предыдущий год с учетом коэффициента увеличения (индексации) расходов в соответствующем году планового периода. Планирование указанного коэффициента осуществляется в порядке и в соответствии с методикой, устанавливаемой соответствующим финансовым органом:

Зуч. = Бобесп. факт. x i / Чср.вос.,

где:

Бобесп. факт. - фактические расходы на приобретение наглядных пособий, игровых и расходных материалов, канцелярских товаров за предыдущий год;

i - коэффициент увеличения (индексации) расходов;

Чср.вос. - среднегодовое количество воспитанников в учреждении;

Чср.вос. = (2 х Чф.нач. года + Чф.конец года) / 3, где:

Чф.нач. года - фактическая численность воспитанников в учреждении на начало календарного года;

Чф.конец года - фактическая численность воспитанников в учреждении на конец календарного года.

2. Расчет норматива финансирования на социальные услуги

Расчет норматива финансирования на социальные услуги (Н соц.) определяется по формуле:

Н соц. = Зпит. + Змед.,

где:

Зпит. - затраты на организацию питания воспитанников;

Змед. - затраты на приобретение медикаментов.

Плановый размер расходов на организацию питания воспитанников (Зпит.) определяется следующим образом:

Зпит. = Нпит. x Цпрод.пит. x i x Дср., где:

Нпит. - норма обеспечения питанием воспитанников в день рассчитывается на основании СанПиН 2.4.1.1249-03 (приложение N 1);

Цпрод.пит. - среднерыночная стоимость продовольственных товаров по состоянию на конец года, предшествующего плановому;

i - коэффициент увеличения (индексации) расходов;

Дср. - среднегодовое количество дней посещения учреждения одним воспитанником.

Плановый размер расходов на приобретение медикаментов (Змед.) определяется на основании норм, рассчитанных на одного воспитанника в учреждении, установленных СанПиН 2.4.1.1249-03 (приложение N 2), и рассчитывается по формуле:

Змед. = Нвосп. год. x Чср.вос. x Цмед. x i, где:

Нвосп. год. - норма расходов медикаментов на одного воспитанника в год, руб.;

Чср.вос. - среднегодовое количество воспитанников в учреждении;

Цмед. - среднерыночная стоимость медикаментов по состоянию на конец года, предшествующего плановому;

i - коэффициент увеличения (индексации) расходов.

3. Расчет норматива финансирования на содержание учреждения

Расчет норматива финансирования на содержание учреждения (Н сод.) в год на одного воспитанника определяется по формуле:

Н сод. = Зтек. + Зтр.+ Змз + Зком., где:

Зтек. - затраты на текущее содержание учреждения (хозяйственные расходы, текущий ремонт помещений, земельный налог, налог на имущество, медицинский осмотр сотрудников, лицензирование, аккредитация и др.) в расчете на одного воспитанника;

Зком. - затраты на коммунальные услуги в расчете на одного воспитанника;

Зтр. - затраты на оплату транспортных услуг в расчете на одного воспитанника;

Змз - затраты на увеличение стоимости материальных запасов в расчете на одного воспитанника.

3.1. Норматив финансирования на текущее содержание (Зтек.) учитывает следующие направления расходов: дезинфекцию, дератизацию, обслуживание пожарной сигнализации и тревожной кнопки, вывоз бытовых отходов, приобретение хозяйственных принадлежностей, услуги связи и другие расходы, направленные на содержание имущества муниципального дошкольного образовательного учреждения:

Зтек. = Зтек.ф x i, где:

Зтек.ф - фактические расходы учреждения на текущее содержание за предыдущий год в расчете на одного воспитанника;

i - коэффициент увеличения (индексации) расходов.

3.2. Расчет затрат на оплату транспортных услуг (Зтр)

Норма расходов на оплату транспортных услуг определяется исходя из среднемесячной потребности учреждения на организацию служебных разъездов сотрудников, чьи функциональные обязанности носят разъездной характер, к средней численности воспитанников дошкольного учреждения:

Зтр. = n x s x 12 x i / Чср.вос., где:

Зтр. - норматив на оплату транспортных услуг;

n - количество служебных поездок в месяц;

s - стоимость 1 поездки в обе стороны на общественном транспорте;

12 - количество месяцев в году;

Чср.вос. - среднегодовое количество воспитанников в учреждении;

i - коэффициент увеличения (индексации) расходов.

3.3. Расчет затрат на увеличение стоимости материальных запасов (Змз)

Норма расходов на мягкий инвентарь определяется исходя из расчетного набора мягкого инвентаря, утвержденного постановлением Совета Министров СССР от 18.05.49 N 2004 "О мероприятиях по расширению сети детских учреждений и родильных домов и улучшению качества их работы", и средней рыночной цены по муниципальному образованию:

Змз = ((m x ц x 12 x i) + (Зоб. x i)) / Чср.вос., где:

Змз - затраты на увеличение стоимости материальных запасов;

m - норма мягкого инвентаря и хозяйственных товаров на 1 воспитанника в месяц (приложение N 3);

ц - средняя розничная цена 1 ед. товара;

Зоб. - фактические затраты на приобретение оборудования для пищеблоков, мебели за предыдущий финансовый год;

I - коэффициент увеличения (индексации) расходов;

Чср.вос. - среднегодовое количество воспитанников в учреждении.

3.4. Норматив финансирования расходов на коммунальные услуги (Зком.) включает в себя следующие расходы: на отопление помещений, электроэнергию, водоснабжение и водоотведение.

Расчет указанных расходов производится в соответствии с установленными лимитами и на основе тарифов, утвержденных в конкретном муниципальном образовании:

Зком. = (Зот. + Зэ/э + Звод. + Зкан.) x i / Чср.вос, где:

Зот. - фактические расходы учреждения на отопление за предыдущий год;

Зэ/э - фактические расходы учреждения на электрическую энергию за предыдущий год;

Звод. - фактические расходы учреждения на водоснабжение за предыдущий год;

Зкан. - фактические расходы учреждения на канализацию за предыдущий год;

Чср.вос. - среднегодовое количество воспитанников в учреждении;

i - коэффициент увеличения (индексации) расходов.