Приложение N 1. Техническое задание к конкурсному отбору аудиторской организации (аудитора) для проведения аудита годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности фонда "Региональный фонд капитального ремонта многоквартирных домов Томской области" за 2017 год

Приложение N 1
к конкурсной документации
по отбору на конкурсной основе
аудиторской организации (аудитора)
для проведения аудита годовой
бухгалтерской (финансовой)
отчетности фонда "Региональный фонд
капитального ремонта многоквартирных
домов Томской области" за 2017 год

Техническое задание
к конкурсному отбору аудиторской организации (аудитора) для проведения аудита годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности фонда "Региональный фонд капитального ремонта многоквартирных домов Томской области" за 2017 год

1. Аудит годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2017 год фонда "Региональный фонд капитального ремонта многоквартирных домов Томской области" (далее соответственно - аудит, региональный оператор) проводится в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 2008 года N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности", Перечнем правил (стандартов) аудиторской деятельности, одобренных Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте Российской Федерации, утвержденным решением Совета по аудиторской деятельности при Министерстве финансов Российской Федерации (протокол N 68 от 25 сентября 2008 года), международными стандартами аудита на территории Российской Федерации, введенными в действие приказами Минфина России от 24 октября 2016 года N 192н и от 9 ноября 2016 года N 207н.

2. Проведение аудита должно предусматривать проверку деятельности регионального оператора на предмет:

- правильности и обоснованности отражения на соответствующих счетах бухгалтерского учета имущества, обязательств, доходов и расходов, а также налоговых обязательств, исходя из экономического содержания осуществляемых хозяйственных операций;

- проверки на выборочной основе подтверждений числовых данных и пояснений, содержащихся в бухгалтерской отчетности;

- оценки применения принятой региональным оператором учетной политики и основных расчетов, выполненных руководством;

- оценки в целом формы представления бухгалтерской отчетности;

- рассмотрения состояния внутреннего контроля для принятия решения о достоверности бухгалтерской отчетности;

- соблюдения установленного порядка формирования показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности и налоговых деклараций по соответствующим налогам, уплачиваемым региональным оператором;

- сообщения региональному оператору, организатору конкурсного отбора в письменной форме о любых существенных недостатках во внутреннем контроле за бухгалтерской отчетностью, которые аудитор обнаружит в процессе аудита бухгалтерской отчетности.

3. Аудиторская организация (аудитор) осуществляет аудит годовой финансовой (бухгалтерской) отчетности регионального оператора за 2017 год, составленной в соответствии с российскими стандартами бухгалтерского учета, состоящий из задач и подзадач, представленных в таблице, но не ограничивающийся ими:

Таблица

N п/п	Наименование задачи	N п/п	Наименование подзадачи	Последовательность решения задачи
1.	Аудит основных средств (счет 01)			Проверить достоверность отражения основных средств
2.	Аудит производственных запасов (счет 10 и др.)			Проверить и подтвердить: а) правильность определения и списания на издержки стоимости израсходованных материально-производственных запасов; б) правильность синтетического и аналитического учетов материально-производственных запасов; в) соответствие используемых региональным оператором способов оценки по отдельным группам материальных ценностей при их выбытии способам, предусмотренным учетной политикой
3.	Аудит затрат (счет 20, 26, 96, 97)	3.1.	Аудит затрат для целей бухгалтерского учета	3.1.1. Проверить и подтвердить достоверность отчетных данных о фактической себестоимости продукции (работ, услуг)
				3.1.2. Анализ выполнения смет расходов, относимых на себестоимость продукции (работ, услуг)
				3.1.3. Аудит себестоимости продукции (работ, услуг) по статьям затрат
		3.2.	Аудит расходов будущих периодов
4.	Аудит денежных средств (счета 50, 51, 52, 55, 57, 58, 59 и др.)	4.1.	Аудит кассовых операций	Проверить и подтвердить: а) правильность оформления материалов инвентаризации кассы и отражения результатов инвентаризации в учете; б) соответствие действующему законодательству по соблюдению кассовой дисциплины
		4.2.	Аудит операций по расчетным счетам	Проверить и подтвердить правильность оформления материалов инвентаризации остатков по расчетным счетам и отражения результатов инвентаризации в учете
		4.3.	Аудит операций по валютным счетам
		4.4.	Аудит операций по специальным снегам
		4.5.	Аудит денежных средств в пути
		4.6.	Аудит финансовых вложений
		4.7.	Аудит резервов под обесценение вложений в ценные бумаги
5.	Аудит расчетов	5.1.	Аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, дебиторами и кредиторами (счета 60, 62, 76 и др.)	а) Проверить и подтвердить полноту и правильность проведенных инвентаризаций расчетов с дебиторами и кредиторами и отражения их результатов в учете; б) проверить и подтвердить правильность оформления первичных документов по приобретению товарноматериальных ценностей и получению услуг с целью подтверждения обоснованности возникновения кредиторской задолженности; в) подтвердить своевременность погашения и правильность отражения на счетах бухгалтерского учета кредиторской задолженности; г) проверить правильность оформления первичных документов по поставке материалов, товаров и оказанию услуг с целью подтверждения обоснованности возникновения дебиторской задолженности; д) подтвердить своевременность погашения и правильность отражения на счетах бухгалтерского учета дебиторской задолженности
		5.2.	Аудит резервов по сомнительным долгам (счет 63 и др.)
		5.3.