Приложение N 2. Основные направления налоговой политики города Омска на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов

Приложение N 2
к постановлению
Администрации города Омска
от 13 октября 2016 года N 1261-п

Основные направления
налоговой политики города Омска на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов

Основные направления налоговой политики города Омска на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов подготовлены в соответствии с положениями Послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации от 3 декабря 2015 года и ориентированы на основные направления налоговой политики Омской области на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов, утвержденные Указом Губернатора Омской области от 12 августа 2016 года N 142, стратегические цели и задачи социально-экономического развития города Омска, утвержденные постановлением Администрации города Омска от 9 июля 2014 года N 938-п "О Стратегии социально-экономического развития города Омска до 2025 года".

1. Основные итоги налоговой политики города Омска за 2015 год и 1 полугодие 2016 года

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации к местным налогам относятся земельный налог и налог на имущество физических лиц. Основной задачей органов местного самоуправления является обеспечение полноты и актуальности сведений об объектах недвижимости, их правообладателях и стоимостных характеристиках.

В 2015 году в целях вовлечения в налоговый оборот объектов недвижимости структурными подразделениями Администрации города Омска проведены мероприятия по актуализации баз данных по местным налогам в отношении 12 805 объектов. Уточнены идентификационные характеристики 4 952 объектов недвижимости. Выявлены правообладатели 822 земельных участков, предоставлено в аренду 5 земельных участков.

В целях осуществления контроля за полнотой и своевременностью уплаты налогов в рамках заключенного соглашения о взаимодействии Администрации города Омска и Управления Федеральной налоговой службы России по Омской области от 7 мая 2014 года в налоговые органы передана информация:

- о договорах, заключенных с организациями, осуществляющими перевозки пассажиров коммерческим транспортом (565 договоров);

- об уточнении сведений о правообладателях земельных участков и объектах капитального строительства (346 земельных участков, 234 объекта капитального строительства);

- о нарушениях земельного законодательства в рамках муниципального земельного контроля (1 118 актов);

- о сдаче гражданами в наем жилых помещений (51 адрес);

- о получателях муниципальной поддержки и пользователях имущества (19 688 договоров аренды и размещения нестационарных объектов).

В 2015 году и 1 полугодии 2016 года в рамках муниципального земельного контроля проведены контрольные мероприятия в отношении 13 255 земельных участков, выявлено 12 328 земельных участков, используемых с нарушениями земельного законодательства.

По 554 проверкам материалы направлены в органы Росреестра для привлечения к административной ответственности, из них по 223 проверкам возбуждены административные дела, предъявлено административных штрафов на сумму 11,8 млн. рублей. С целью обеспечения платности землепользования взыскана плата за неосновательное обогащение на сумму 248,2 млн. рублей.

Для вовлечения в хозяйственный оборот объектов недвижимости на постоянной основе проводится их инвентаризация. За 2015 год и 1 полугодие 2016 года выявлено 922 бесхозяйных объекта недвижимого имущества, из них поставлено на учет в Управлении Росреестра по Омской области 73 объекта, зарегистрировано право муниципальной собственности на 115 объектов.

Проводится системная работа по приведению кадастровой стоимости земельных участков к уровню рыночных цен. Проанализированы результаты кадастровой оценки 16,5 тыс. земельных участков, проведена работа по уточнению их фактического использования, в результате кадастровая стоимость 967 земельных участков увеличена на 7,1 млрд. рублей.

На основе анализа изменения кадастровой стоимости земельных участков на территории города Омска принято решение об установлении ставок земельного налога в размерах, предусмотренных пунктом 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации: 0,3 процента - для земельных участков, занятых жилищным фондом, и 1,5 процента - для прочих земельных участков.

В целях установления на законодательном уровне возможности обращения органов местного самоуправления с заявлением об оспаривании кадастровой стоимости объектов недвижимости независимо от их принадлежности подготовлен проект Федерального закона "О внесении изменений в статью 24.18 Федерального закона "Об оценочной деятельности в Российской Федерации".

Также для расширения налоговой базы и увеличения доходов бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов Администрацией города Омска подготовлен проект федерального закона "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", которым предусматривается внесение изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части установления порядка исчисления налога на имущество организаций и налога на имущество физических лиц с налогового периода, следующего за годом ввода в эксплуатацию (года завершения строительства) созданных зданий, строений, сооружений, в случае отсутствия регистрации прав на них.

В рамках работы по приведению нормативной правовой базы муниципального образования в соответствие с действующим законодательством изменена методика определения арендной платы за предоставление в аренду земельных участков, находящихся в муниципальной собственности (Решение Омского городского Совета от 16 марта 2016 года N 432 "О порядке определения размера арендной платы за земельные участки, находящиеся в муниципальной собственности города Омска и предоставленные в аренду без проведения торгов").

С целью стимулирования развития субъектов малого и среднего предпринимательства Администрацией города Омска проведен анализ применения на территории города Омска патентной системы налогообложения и подготовлены предложения о снижении более чем на 20 процентов налоговой базы по 8 видам предпринимательской деятельности. Данные предложения учтены при принятии Закона Омской области "О внесении изменения в Закон Омской области "О патентной системе налогообложения", который вступил в силу с 1 января 2016 года. В связи с этим количество индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, по состоянию на 1 июля 2016 года увеличилось на 41,4 процента. При этом воспользовались правом на применение нулевой ставки налога по патентной системе налогообложения 116 вновь созданных индивидуальных предпринимателей.

Инициатива Администрации города Омска о сохранении после 1 января 2018 года специального налогового режима в виде единого налога на вмененный доход поддержана Правительством Российской Федерации. Принят Федеральный закон "О внесении изменений в статью 346.32 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 5 Федерального закона "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона "О банках и банковской деятельности", предусматривающий продление действия специального налогового режима до 1 января 2021 года.

В рамках оказания финансовой поддержки в 2015 году 18 субъектам малого предпринимательства предоставлены субсидии на компенсацию части затрат на оплату процентов по кредитам, на участие в выставочно-ярмарочной деятельности, на приобретение основных средств в сумме 2,2 млн. рублей.

Кроме того 25 субъектам малого и среднего предпринимательства предоставлена финансовая поддержка в виде рассрочки погашения обязательств от 3 до 8 лет в связи с приобретением арендуемого муниципального недвижимого имущества в соответствии с Федеральным законом "Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов Российской Федерации или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", на общую сумму 116,1 млн. рублей.

С целью устранения недобросовестной конкуренции освобождено 249 самовольно занятых земельных участков путем выноса нестационарных торговых объектов (далее - НТО), демонтировано 1 257 рекламных конструкций.

В соответствии с пунктом 8 статьи 2 Решения Омского городского Совета от 16 декабря 2015 года N 402 "О бюджете города Омска на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов" на 2016 год размер платы за размещение НТО сохранен на уровне 2015 года.

В соответствии с Решением Омского городского Совета от 14 ноября 2007 года N 65 "О порядке проведения оценки эффективности налоговых льгот по местным налогам" проведена оценка эффективности льгот по земельному налогу, предоставленных на основании пункта 4 Решения Омского городского Совета от 16 ноября 2005 года N 298 "О земельном налоге на территории города Омска".

С 1 января 2016 года отменены в связи с не востребованностью как неэффективные льготы по земельному налогу в виде:

- полного освобождения физических лиц в отношении земельных участков специального назначения, на которых расположены объекты религиозного назначения;

- освобождения на 50 процентов некоммерческих организаций, основным видом деятельности которых является использование коллективных овощехранилищ для хранения плодово-овощной продукции граждан - членов указанных организаций.

Введена с 1 января 2016 года льгота в виде освобождения от уплаты земельного налога на 50 процентов в течение 10 лет с даты государственной регистрации прав на земельные участки, предоставленные для индивидуального жилищного и дачного строительства, ведения личного подсобного хозяйства в соответствии с Законом Омской области "О предоставлении отдельным категориям граждан земельных участков в собственность бесплатно" следующим категориям граждан:

- семьям, зарегистрированным в качестве многодетных в соответствии с законодательством;

- единственным родителям, воспитывающим несовершеннолетних детей;

- детям-сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей, по окончании пребывания в государственном (муниципальном) учреждении, у опекунов или попечителей до достижения ими 25 лет.

По налогу на имущество физических лиц Решением Омского городского Совета от 26 ноября 2014 года N 283 "О налоге на имущество физических лиц" льготы не предусмотрены.

Налоговые расходы бюджета города Омска, которыми признаются выпадающие доходы бюджета города Омска, обусловленные применением налоговых льгот, установленных законодательством о налогах и сборах, составили в 2015 году 178,3 млн. рублей, из них по решениям органа местного самоуправления - 0,3 млн. рублей.

Налоговые расходы бюджета города Омска в 2011 - 2015 годах по видам налогов

					тыс. рублей
N п/п	Вид налоговых расходов	2011 год	2012 год	2013 год	2014 год	2015 год
1	Сумма налога, не поступившая в бюджет в связи с предоставлением налогоплательщикам - организациям льгот по земельному налогу, в том числе:	109 874	55 038	72 909	78 861	65 482
1.1	льгот, установленных ст. 395 Налогового кодекса Российской Федерации	97 777	51 645	71 874	74 754	65482
1.2	льгот, установленных Решением Омского городского Совета от 16 ноября 2005 года N 298 "О земельном налоге на территории города Омска"	12 092	2 332	1 035	4 107	0
2	Сумма налога, не поступившая в бюджет в связи с предоставлением налогоплательщикам - физическим лицам льгот по земельному налогу, в том числе:	460	596	1 410	1 520	302
2.1	льгот, установленных пунктом 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации	187	88	162	135	0
2.2	льгот, установленных Решением Омского городского Совета от 16 ноября 2005 года N 298 "О земельном налоге на территории города Омска"	273	508	1 248	1 385	302
3	Сумма налога, не поступившая в бюджет в связи с предоставлением налогоплательщикам льгот по налогу на имущество физических лиц, в том числе:	86 504	92 621	95 902	103 051	112 552
3.1	льгот, установленных федеральным законодательством Российской Федерации	70 087	62 243	67 748	72 006	75 780
3.2	в связи с применением налогоплательщиками специальных налоговых режимов	16 417	30 378	28 154	31 045	36 772
4	Итого налоговых расходов бюджета города Омска, из них	196 838	148 255	170 221	183 432	178 336
4.1	установлено Налоговым кодексом Российской Федерации или федеральными законами	184 460	144 354	167 938	177 940	178 034

По сравнению с 2014 годом в 2015 году сумма налоговых расходов бюджета города Омска в абсолютном выражении снизилась на 2,8 процента. Причина - сокращение на 41,7 процента количества плательщиков земельного налога в связи с исключением с 1 января 2015 года из налоговой базы по земельному налогу земельных участков, занятых многоквартирными домами.

С учетом изменений налогового законодательства в 2017 году потери бюджета города Омска от предоставления льгот по земельному налогу по решению органа местного самоуправления оцениваются в сумме 1,8 млн. рублей.

2. Основные направления налоговой политики города Омска на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов

Основными целями налоговой политики города Омска на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов остаются: наращивание потенциала собственных доходных источников местного бюджета, эффективное использование земельных ресурсов и объектов муниципальной собственности, стимулирование инвестиционной деятельности, открытия новых производств и создания новых рабочих мест, принятие комплекса мер, направленных на легализацию теневого бизнеса.

Для достижения поставленных целей налоговой политики одним из необходимых условий является продолжение совместной работы с налоговыми, правоохранительными и иными федеральными органами в части выявления резервов увеличения налоговой базы местных налогов, повышения эффективности администрирования доходов бюджета города Омска и пресечения уклонения от их уплаты.

Основными направлениями налоговой политики города Омска являются:

1) укрепление и развитие собственной доходной базы бюджета города Омска за счет повышения эффективности использования имущественного комплекса города Омска, в том числе:

- проведение мероприятий по выявлению и вовлечению в налоговый оборот объектов имущества, расположенных на территории города Омска;

- проведение инвентаризации имущественного комплекса города Омска, в том числе продолжение работы по выявлению землепользователей, не имеющих правоустанавливающих документов на землю, решение вопросов оформления права собственности на земельные участки или арендных отношений;

- принятие мер по контролю за соответствием кадастровой стоимости земельных участков и объектов капитального строительства уровню рыночных цен;

- принятие мер по передаче земельных участков из федеральной собственности в соответствии с порядком, установленным статьями 39.30, 39.31 Земельного кодекса Российской Федерации;

- проведение разъяснительной работы с руководителями организаций и населением города Омска по легализации заработной платы с целью обеспечения социальной защищенности работников, недопущению выплаты заработной платы "конвертным способом" и образования просроченной задолженности по заработной плате;

- проведение мероприятий по подготовке к введению на территории города Омска торгового сбора в соответствии с полномочиями, предоставленными органам местного самоуправления Налоговым кодексом Российской Федерации;

2) стимулирование развития малого и среднего предпринимательства на территории города Омска, в том числе:

- сохранение уровня налоговой нагрузки по единому налогу на вмененный доход в части элементов налогообложения, установление которых относится к компетенции представительных органов городских округов;

- анализ практики применения и подготовка предложений по совершенствованию патентной системы налогообложения с целью повышения ее привлекательности и сокращения доли нелегального бизнеса;

- предоставление финансовой поддержки субъектам малого и среднего предпринимательства города Омска на конкурсной основе с учетом критериев, предусматривающих увеличение количества рабочих мест и поступления налогов в бюджет города Омска;

- организация информационной кампании в целях привлечения индивидуальных предпринимателей к переходу на патентную систему налогообложения;

- организация оперативного выноса нестационарных торговых объектов, рекламных конструкций, установленных без правовых оснований с целью устранения недобросовестной конкуренции;

- анализ изменения социально-экономических показателей за 2014 - 2016 годы в целях приведения размера платы за размещение нестационарных торговых объектов к действующему уровню цен;

3) оценка эффективности налоговых льгот и иных стимулирующих механизмов, в том числе:

- обязательная оценка эффективности введения новой льготы;

- установление новой налоговой льготы на ограниченный период времени (5 лет или более длительный срок) в зависимости от ее целевой направленности;

- принятие решения о возможном продлении льготы с учетом результатов анализа ее эффективности;

- принятие новой льготы, налогового освобождения или иного стимулирующего механизма в рамках налоговой политики при условии определения "источника" для такого решения, в качестве которого, в том числе, может рассматриваться отмена одной или нескольких неэффективных льгот;

- отмена налоговых льгот, не оказывающих влияния на достижение одной из целей налоговой политики - стимулирование экономического роста, и не имеющих социального эффекта.