Подраздел 12. Финансовый план

Подраздел 12. Финансовый план

45. Раздел "Финансовый план" должен включать:

1) основные исходные данные (допущения), использованные для построения финансовых прогнозов, в том числе:

- дату начала финансирования инвестиционного проекта;

- срок реализации инвестиционного проекта, состоящий из дисконтированного срока окупаемости инвестиционного проекта плюс пять лет (указывается как в месяцах, так и в годах). В случае если срок реализации инвестиционного проекта составляет не полный календарный год, то последний год увеличивается до полного календарного года;

- тип денежных потоков (номинальные, реальные) и итоговую валюту денежных потоков;

- ставку дисконтирования, включая данные, необходимые для ее расчета (расчет ставки дисконтирования должен производиться в соответствии с пунктом 2 Методики расчета показателей экономической эффективности инвестиционного проекта (далее - Методика) согласно приложению к настоящим Требованиям);

- ставки по налогам, применяемые в ходе реализации инвестиционного проекта;

- ставки по социальному страхованию, применяемые в ходе реализации инвестиционного проекта;

- иные исходные данные (допущения), необходимые в связи со спецификой инвестиционного проекта;

2) прогноз объема капитальных вложений по этапам реализации инвестиционного проекта;

3) прогноз объема продаж (оказания услуг) и объема производства на весь срок реализации инвестиционного проекта (в натуральном и стоимостном выражении);

4) прогноз цен и (или) тарифов на продукт (услугу);

5) прогноз цен на основное сырье, материалы и других затрат, составляющих значительную долю в себестоимости продукта (услуги);

6) прогноз затрат на персонал (бюджет затрат на персонал с учетом планируемых индексаций оплаты труда и увеличения штата);

7) прогноз условно постоянных затрат;

8) условия расчетов с контрагентами (отсрочки и предоплаты по расчетам с поставщиками (подрядчиками, исполнителями), покупателями, бюджетом, персоналом);

9) прогнозную финансовую отчетность (прогнозный баланс активов и пассивов, который должен раскрывать их структуру, отчет о движении денежных средств, который должен включать денежные потоки от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности (денежные потоки, связанные с выплатой и получением процентов и дивидендов, должны быть раскрыты в отдельных строках), отчет о прибылях и убытках (должен быть составлен по методу начисления и содержать в том числе следующие финансовые показатели: выручка, валовая прибыль, валовая рентабельность, EBITDA (операционная прибыль до вычета амортизации, процентов и налогов), EBIT (операционная прибыль до вычета процентов и налогов), чистая прибыль, чистая рентабельность, прогнозный расчет амортизационных отчислений).

46. При формировании прогнозной финансовой отчетности для индексирования затрат необходимо использовать индексы-дефляторы, определенные в последнем на дату обращения инвестора Прогнозе долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации, обменные курсы валют Центрального Банка Российской Федерации на 1 число квартала, в котором инвестор обращается в Министерство.

47. Информацию по данному разделу рекомендуется излагать не более чем на 10 страницах.