Приложение. Техническое задание

Приложение
к договору
на оказание услуг по
проведению аудиторской проверки
годовой бухгалтерской (финансовой)
отчетности регионального оператора

Техническое задание

1. Общие положения.

Аудиторская проверка должна оказываться в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2008 N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности", Постановлением Правительства Российской Федерации от 23.09.2002 N 696 "Об утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности", Федеральными стандартами аудиторской деятельности, утвержденными Приказами Министерства финансов Российской Федерации от 17.08.2010 N 90н и от 20.05.2010 N 46н, а также иными нормативными актами, регулирующими порядок оказания аудиторских услуг, внутренними стандартами аудиторской деятельности.

Целью обязательного аудита Регионального оператора является выражение мнения аудитора о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2015 год.

2. Объем оказываемых услуг.

Аудиту подлежит годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность Регионального оператора за 2015 год.

3. Место оказания услуг: 300041, г. Тула, ул. Советская, д. 14.

4. Отчетный период и срок оказания услуг.

Отчетный период: 2015 год.

Срок оказания услуг: количество рабочих дней, предложенных участником конкурса, признанного победителем, но не более 10 рабочих дней.

5. Условия оказания услуг - услуги по аудиту годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности Регионального оператора должны предусматривать выполнение требований федеральных стандартов аудиторской деятельности, включая требования к порядку подписания и представления аудиторского заключения, а также к формированию мнения о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности Регионального оператора, к составлению письменной информации (отчета).

6. Реквизиты Регионального оператора.

1	Наименование организации	Фонд капитального ремонта Тульской области
2	Адрес организации	300041, г. Тула, ул. Советская, д. 14
3	Контактные телефоны	Тел.: 8(487) 770524 (доб. 803, 801)

7. Основная информация о Региональном операторе.

1	Организационно-правовая форма	Фонд
2	Дата государственной регистрации	27.03.2014
3	Филиалы (или родственные, зависимые организации), которые подлежат аудиторской проверке	нет
4	Общее количество работников	40
5	Форма бухгалтерского учета	Автоматизированная форма
6	Общее количество работников бухгалтерии	4
7	Наличие отдела внутреннего аудита	нет

8. Задачи и подзадачи аудита.

Задачи и подзадачи аудита Регионального оператора представлены в таблице 1.

Таблица 1

N п/п	Наименование задачи	Наименование подзадачи	Последовательность решения задачи
1	2	3	4
1	Аудит правоустанавливающих документов Регионального оператора		Проверить: а) соответствие правоустанавливающих документов действующему законодательству Российской Федерации; б) наличие контракта с руководителем Регионального оператора и соответствие содержания контракта действующему законодательству Российской Федерации
2	Аудит учетной политики Регионального оператора		а) проверить полноту раскрытия элементов учетной политики в соответствии с требованиями законодательства; б) подготовка предложений по внесению изменений, дополнений в 1 учетную политику
	Аудит системы внутреннего контроля в бухгалтерском и налоговом учете		Проверить наличие и оценить эффективность системы внутреннего контроля Регионального оператора, направленного на обеспечение целевого расходования средств и финансовой устойчивости; виды внутреннего контроля (периодичность его проведения, правила выбора объектов контроля и порядок его проведения)
3	Аудит внеоборотных активов	Аудит основных средств (01, 04 и 08 счетов)	Аудит основных средств. Проверить и подтвердить: а) правильность оформления материалов инвентаризации основных средств и отражения результатов; о) правильность ведения аналитического и синтетического учета по 01, 04 и 08 счетам
4	Аудит оборотных активов	Аудит производственных запасов (10 счет)	Проверить и подтвердить: а) правильность оформления материалов инвентаризации производственных запасов и отражения результатов инвентаризации в учете; б) правильность определения и списания стоимости израсходованных материально-производственных запасов; в) правильность синтетического и аналитического учета материально-производственных запасов; г) соответствие используемых Региональным оператором способов оценки по отдельным группам материальных ценностей при их выбытии способам, предусмотренным учетной политикой
	Аудит затрат 20 счета	Аудит затрат для целей бухгалтерского учета	а) правильность ведения аналитического и синтетического учета по счету 20 "Основное производство в разрезе субсчетов: "Предпринимательская деятельность" и "Непредпринимательская деятельность"
5	Аудит затрат 26 счета	Аудит затрат для целей бухгалтерского учета	а) правильность ведения аналитического и синтетического учета по счету 26 "Общехозяйственные расходы" в соответствии с утвержденной сметой на административно-хозяйственные расходы, связанные с управлением и выполнением уставных целей и задач; б) аудит расходов будущих периодов
6	Аудит денежных средств (50, 51 и 55 счетов)	Аудит кассовых операций по расчетным счетам	Проверить: а) приходные и расходные ордера, кассовую книгу и соответствие их записям в бухгалтерском учете; б) правильность составления бухгалтерских проводок по учету движения наличных денежных средств; в) наличие договоров о полной материальной ответственности с лицами, ответственными за сохранение наличных денежных средств; г) правильность оформления материалов инвентаризации кассы и отражения результатов инвентаризации в учете; д) правильность заполнения первичных документов; е) полноту и своевременность оприходования денежной наличности, полученной в банке; ж) наличие на документах на выдачу денег подписи руководителя предприятия или уполномоченного на это лица; з) наличие и подлинность подписей получателей денег на расходных кассовых ордерах; и) наличие утвержденного руководителем предприятия списка лиц, получающих наличные деньги из кассы на хозяйственные нужды; к) соблюдение установленного предела расчетов наличными денежными средствами между юридическими лицами
		Аудит операций по расчетным счетам и по специальным счетам	а) выписки банка по расчетным, специальным счетам и приложенные к ним платежные документы; б) наличие исправлений в банковских документах и их подлинность; в) отражение в учете операций по движению денежных средств на расчетном счете, на специальных счетах; г) договоры с банками об обслуживании банковских счетов; д) достоверность и полноту отчетности о наличии рублевых счетов в банках и иных кредитных учреждениях и о движении денежных средств
7	Аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, дебиторами и кредиторами	Аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, дебиторами и кредиторами (60, 76 счета)	а) проверить и подтвердить полноту и правильность проведенных инвентаризаций расчетов с дебиторами и кредиторами и отражения их результатов в учете; б) проверить и подтвердить правильность оформления первичных документов по приобретению товарно-материальных ценностей и получению услуг с целью подтверждения обоснованности возникновения кредиторской задолженности; в) подтвердить своевременность погашения и правильность отражения на счетах бухгалтерского учета кредиторской задолженности; г) оценить правильность оформления и отражения в учете предъявленных претензий; д) проверить правильность оформления первичных документов по поставке товаров и оказанию услуг с целью подтверждения обоснованности возникновения дебиторской задолженности; е) подтвердить своевременность погашения и правильность отражения на счетах бухгалтерского учета дебиторской задолженности
9	Аудит расчетов с бюджетом	Аудит расчетов с бюджетом (68 счет)	Проверить: а) правильность определения налогооблагаемой базы; б) правильность применения налоговых ставок; в) правомерность применения льгот при расчете и уплате налогов; г) правильность начисления, полноту и своевременность перечисления налоговых платежей, правильность составления налоговой отчетности
10	Аудит расчетов по оплате труда и страховых взносов	Аудит расчетов по оплате труда, взносов (69, 70, 73 счета)	а) подтвердить достоверность производимых начислений и выплат работникам по всем основаниям и отражение их в учете, установить законность и полноту удержаний из заработной платы; б) правильность применения тарифов страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, ФСС, ФФОМС; в) правомерность применения вычетов при определении размера налоговой базы
10	Аудит расчетов с подотчетными лицами	Аудит расчетов с подотчетными лицами (71 счет)	Проверить: а) соответствие записей по выдаче, использованию и возврату подотчетных сумм; б) правильность оформления первичных документов по учету расчетов с подотчетными лицами; в) своевременность оформления авансовых отчетов по полученным под отчет суммам; г) соблюдение приказа об установлении круга лиц, которым предоставлено право получать деньги под отчет; д) отсутствие фактов выдачи денежных средств под отчет при наличии неизрасходованного остатка предыдущего аванса; е) своевременность возврата неиспользованных подотчетных сумм; ж) проверить и подтвердить правильность оформления материалов инвентаризации расчетов с подотчетными лицами и отражения результатов инвентаризации в учете; з) правильность списания на 26 счет расходов по командировкам
11	Аудит формирования финансовых результатов и распределения прибыли	Аудит формирования с финансовых результатов и распределения прибыли (91,99 счета)	а) проанализировать правильность учета прочих доходов и расходов; б) оценить правильность и обоснованность распределения чистой прибыли
12	Аудит средств целевого финансирования счета 86	Аудит целевого финансирования по основной уставной деятельности	Проверить и подтвердить: а) достоверность отчетных данных в разрезе источников их поступления и расходов; б) учет целевых поступлений на осуществление основной уставной программ и проектов
13	Аудит забалансовых счетов		Проверить правильность ведения счетов
14	Проверка соответствия бухгалтерской отчетности требованиям законодательства		а) проверить состав и содержание форм бухгалтерской отчетности, увязку ее показателей; б) выразить мнение о достоверности показателей отчетности во всех существенных отношениях; в) проверить правильность оценки статей отчетности; г) предложить внести (при необходимости) изменения в отчетность на основе оценки количественного влияния на ее показатели существенных отклонений, выявленных в процессе аудита

9. Ведомость учета полноты содержания учетной политики.

N п/п	Наименование раздела учетной политики	Отметка о наличии раздела, да/нет
1	Учетная политика для целей финансового учета
1.1	Рабочий план счетов бухгалтерского учета
1.2	Формы первичных учетных документов, по которым не предусмотрены типовые формы
1.3	Формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности
1.4	Порядок проведения инвентаризации активов и обязательств
1.5	Методы оценки активов и обязательств
1.6	Правила оценки статей бухгалтерской отчетности
1.7	Правила документооборота и технология обработки учетной информации
1.8	Порядок контроля за хозяйственными операциями
1.9	Другие решения, необходимые для организации бухгалтерского учета
2	Учетная политика для целей налогового учета
2.1	Порядок формирования сумм доходов и расходов
2.2	Порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде
2.3	Порядок определения суммы остатка расходов (убытков), подлежащей отнесению на расходы в следующих налоговых периодах
2.4	Порядок формирования резервов
2.5	Порядок ведения учета состояния расчетов с бюджетом по суммам налогов
2.6	Другие решения, необходимые для организации налогового учета

10. Ведомость учета наличия системы внутреннего контроля в бухгалтерском и налоговом учете.

N п/п	Наименование раздела учетной политики	Отметка о наличии раздела, да/нет
1	Система внутреннего контроля
1.1	Программа мероприятий ("дорожная карта") по внедрению Региональным оператором системы внутреннего контроля и управления рисками
1.2	Матрица рисков и контрольных процедур
1.3	Программы проверок
1.4	Перечень контрольных процедур

11. Оформление результатов аудита.

Результаты проведенного аудита представляются аудитором генеральному директору Регионального оператора в виде Аудиторского заключения, подготовленного в соответствии с Федеральными стандартами аудиторской деятельности ФСАД 1/2010 "Аудиторское заключение о бухгалтерской (финансовой) отчетности и формирование мнения о ее достоверности", ФСАД 2/2010 "Модифицированное мнение в аудиторском заключении", ФСАД 3/2010 "Дополнительная информация в аудиторском заключении", утвержденными Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 20.05.2010 N 46н.

В дополнение к аудиторскому заключению, содержащему мнение Исполнителя о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности, в срок до 25 мая 2016 г. представляется отдельное письмо (отчет, письменная информация), касающееся любых замеченных существенных недостатков в ведении бухгалтерского учета и в системе внутреннего контроля.

Результаты проведенного аудита представляются генеральному директору Регионального оператора одновременно с представлением акта об оказании услуг. Аудиторское заключение о бухгалтерской (финансовой) отчетности представляется на бумажном носителе в количестве 2 (двух) оригинальных экземпляров и на электронном носителе в 1 (одном) экземпляре.