Приложение. Пояснительная записка к отчету об исполнении бюджета муниципального образования город Новомосковск за 9 месяцев 2017 года

Приложение
к отчету
об исполнении бюджета
муниципального образования
город Новомосковск
за 9 месяцев 2017 года

Пояснительная записка
к отчету об исполнении бюджета муниципального образования
город Новомосковск за 9 месяцев 2017 года

Бюджет муниципального образования за 9 месяцев 2017 года исполнен по доходам в сумме 2042457,3 тыс. руб., или 66,1% к годовым назначениям, и по расходам в сумме 2141912,6 тыс. руб., или 64,4% к годовым назначениям.

Среднемесячное поступление доходов в бюджет муниципального образования - 226939,7 тыс. руб.

За 9 месяцев 2017 года налоговые и неналоговые доходы бюджета муниципального образования составили 1088988,1 тыс. руб., или 62,1% к годовым назначениям. Средний процент исполнения по налоговым и неналоговым доходам за 9 месяцев за три предыдущих периода составил 65,8%.

Основная доля поступлений приходится на налог на доходы физических лиц - 46,3%, налоги на совокупный доход - 12,8%, доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, - 12,4%, налоги на имущество - 12,3%, доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства - 7,8%.

Фактическое исполнение за 9 месяцев 2017 года в разрезе доходных источников составило в процентах к годовым назначениям:

- налог на доходы физических лиц - 68,7%;

- налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, - 75,5%;

- налоги на совокупный - 76,4%;

- налоги на имущество - 56,2%;

- государственная пошлина - 72,6%;

- задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам (планируется по фактическим поступлениям при уточнении бюджета);

- доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, - 63,2%;

- платежи при пользовании природными ресурсами - 81,1%;

- доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства (68,8%);

- доходы от продажи материальных и нематериальных активов (14,2%);

- штрафные санкции, возмещение ущерба - 80,7%;

- прочие неналоговые доходы (58,0%).

Анализ исполнения по налогу на доходы физических лиц показал, что из-за увеличения недоимки по налогу на 12,9 млн. руб. по состоянию на 01.10.2017 по отношению к 01.01.2017, а также в результате отставания темпов роста фонда оплаты труда от прогнозных в бюджет не поступило около 23 млн. руб.

Низкий процент по налогам на имущество сложился по причине ненаступления срока оплаты имущественных налогов физических лиц (4 квартал финансового года). По земельному налогу, уплачиваемому организациями, часть платежей поступила в декабре 2016 г. в виде авансовых платежей.

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, исполнены на 63,2%. Проблемными вопросами остаются неплатежеспособность арендаторов муниципальных земельных участков и расторжение арендаторами договоров аренды муниципального имущества.

По вопросу несвоевременной оплаты за арендованное имущество и земельные участки ведется претензионная работа. С начала года направлено 153 претензии на сумму 41644,2 тыс. руб., оплачено по претензиям в сумме 1375,1 тыс. руб., направлено 76 исковых заявлений в суд на сумму 6192,3 тыс. руб., оплачено по решениям суда в сумме 1091,8 тыс. руб., получено и передано судебным приставам 18 исполнительных листов на сумму 1782,3 тыс. руб.

На поступление доходов от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства отрицательно повлияло отставание показателя фактического посещения муниципальных дошкольных учреждений от запланированного (по причине болезни, отпусков и др.), а также наличие задолженности по оплате, взимаемой с родителей воспитанников, в сумме 10434,4 тыс. руб.

На процент исполнения по доходам от продажи материальных и нематериальных активов (14,2%) повлияло увеличение планового показателя на 151939,6 тыс. руб. в связи с предполагаемой продажей в конце 2017 года имущества, расположенного по адресу: г. Новомосковск, ул. Кукунина, д. 7-а.

На процент исполнения по прочим неналоговым доходам повлияло увеличение планового показателя на 276,5 тыс. руб. по остаткам прошлых лет, планируемых к поступлению в 4 квартале текущего года.

В ходе исполнения бюджета муниципального образования положительные тенденции наблюдаются по:

- налогам на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, где основные поступления приходятся на доходы от уплаты акцизов на дизельное топливо и на доходы от уплаты акцизов на автомобильный бензин;

- налогам на совокупный доход, основная доля которых приходится на единый налог на вмененный доход, а также на налог, взимаемый в связи с применением УСН;

- платежам при пользовании природными ресурсами, где основная часть платежей - это плата за размещение отходов от производства и потребления;

- штрафным санкциям, возмещению ущерба, основная доля поступлений приходится на прочие поступления от денежных взысканий (штрафов), администрируемых УВД по Тульской области.

Кроме того, за 9 месяцев 2017 года из вышестоящего бюджета получены в пределах бюджетных заявок субсидии, субвенции и иные межбюджетные трансферты в сумме 945386,1 тыс. руб. Также в отчетном периоде от организаций и жителей города в бюджет муниципального образования поступили денежные средства в виде безвозмездной помощи на благоустройство и развитие муниципального образования в сумме 14409,1 тыс. руб. (в том числе "Народный бюджет" - 8903,5 тыс. руб.).

За 9 месяцев 2017 года в бюджет области возвращены неиспользованные остатки субсидий и субвенций прошлых лет в сумме 6349,9 тыс. рублей, в том числе: по проекту "Народный бюджет" - 6128,0 тыс. руб.; на обеспечение жильем молодых семей - 82,6 тыс. руб.; на обеспечение жильем молодых семей при усыновлении - 55,0 тыс. руб.; на оздоровление летнего отдыха детей - 0,9 тыс. руб.; на содержание административной комиссии - 59,6; на развитие общего образования по проверке счетной палаты - 23,8 тыс. руб., что снизило выполнение плана по доходам.

По состоянию на 1 октября 2017 года недоимка по налоговым платежам в бюджет муниципального образования увеличилась на 3%, или на 2451,7 тыс. руб., относительно данных на начало года и составила 83170,9 тыс. руб. Из общей суммы недоимки доля недоимки по земельному налогу - 41,1%, по налогу на доходы физических лиц - 27,6%, по налогам на совокупный доход - 23,4%, по налогу на имущество организаций и физических лиц - 7,8%.

По неналоговым платежам задолженность на 1 октября 2017 г. составила 186156,7 тыс. руб., она увеличилась на 16,9%, или на 26912,9 тыс. руб. по сравнению с данными на начало года. Из общей суммы задолженности доля задолженности по арендной плате за пользование земельными участками - 87,2%, задолженность по арендной плате за пользование муниципальным имуществом - 12,5%, задолженность по пеням, начисленным процентам за несвоевременную уплату платежей - 0,3%.

Основная причина образования недоимки по налоговым и неналоговым платежам - это недостаточная платежеспособность налогоплательщиков, отсутствие денежных средств на расчетных счетах юридических лиц. А также многочисленные обращения собственников земельных участков в суд с исками по вопросу изменения кадастровой стоимости участков.

Бюджет муниципального образования город Новомосковск за 9 месяцев 2017 года по расходам выполнен в сумме 2141912,6 тыс. руб. при плане 3327802,9 тыс. руб., процент выполнения составил 64,4%.

Кассовое исполнение бюджета по разделам составило:

- "Общегосударственные вопросы" - 184514,8 тыс. руб. при плане 266799,8 тыс. руб., процент выполнения - 69,2%. Недостаток собственных средств бюджета муниципального образования не дает возможности оплатить в полном объеме принятые расходные обязательства по данному разделу, тем самым отрицательно влияет на процент кассового исполнения бюджета муниципального образования;

- "Национальная оборона" - 121,6 тыс. руб. при плане 259,3 тыс. руб., процент выполнения - 46,9%, основная причина низкого исполнения годовых назначений - основные мероприятия по мобилизационной подготовке (аттестация рабочих мест) запланированы на ноябрь 2017 года;

- "Национальная безопасность и правоохранительная деятельность" - 19275,0 тыс. руб. при плане 25727,9 тыс. руб., процент выполнения - 74,9%;

- "Национальная экономика" - 177527,9 тыс. руб. при плане 350053,6 тыс. руб., процент выполнения - 50,7%, причинами низкого исполнения годовых назначений являются:

в рамках подпрограммы "Развитие сельского хозяйства" муниципальной программы "Экономическое развитие и формирование инвестиционной привлекательности муниципального образования город Новомосковск" основные мероприятия запланированы на октябрь 2017 года;

окончание работ в рамках выполнения мероприятий по проекту "Народный бюджет", по капитальному ремонту дорог запланировано на ноябрь 2017 года.

При этом недостаток собственных средств бюджета муниципального образования не дает возможности оплатить в полном объеме принятые расходные обязательства;

- "Жилищно-коммунальное хозяйство" - 106833,3 тыс. руб. при плане 225030,7 тыс. руб., процент выполнения - 47,5%, основными причинами низкого исполнения годовых назначений являются:

выполнение основных мероприятий по проектам "Народный бюджет" и "Формирование современной городской среды", в части проведения капитальных и текущих ремонтов жилищного фонда, а также приемка объектов запланированы на 4 квартал 2017 года;

недостаток собственных средств бюджета муниципального образования"

- "Охрана окружающей среды" - 522,3 тыс. руб. при плане 809,4 тыс. руб., процент выполнения - 64,5%. В рамках подпрограммы "Охрана окружающей среды на территории муниципального образования город Новомосковск" муниципальной программы "Безопасный город" в декабре 2017 года будет проведена корректировка расходов в связи с тем, что не проведены конкурсные процедуры;

- "Образование" - 1322268,8 тыс. руб. при плане 1964702,1 тыс. руб., процент выполнения - 67,3%. На исполнение плановых назначений повлияли:

сдача объектов в общеобразовательных учреждениях, оплата работ по которым предусмотрена на условиях софинансирования из бюджета Тульской области, запланировано в 4 квартале 2017 года, в том числе по мероприятиям:

открытие новых мест, подготовка к новому учебному году, ремонту учреждений, расположенных в сельской местности, для занятий физкультурой и спортом, проекта "Народный бюджет";

недостаток собственных средств бюджета муниципального образования на оплату принятых расходных обязательств;

- "Культура и кинематография" - 129483,0 тыс. руб. при плане 205069,7 тыс. руб., процент выполнения - 63,1%. На исполнение плановых назначений повлияли:

окончание работ по капитальному ремонту Первомайского сельского дома культуры и объектов по проекту "Народный бюджет" в учреждениях культурно-досугового типа запланированы в 4 квартале 2017 года;

недостаток собственных средств бюджета муниципального образования на оплату принятых расходных обязательств.

- "Социальная политика" - 73422,0 тыс. руб. при плане 106140,1 тыс. руб., процент выполнения - 69,2%. На исполнение расходных обязательств по данному разделу влияют факторы:

- основные мероприятия носят заявительный характер;

- средства вышестоящих бюджетов выделяются под фактические расходы в рамках муниципальной программы "Жилье", подпрограммы "Обеспечение жильем молодых семей в муниципальном образовании город Новомосковск".

За 9 месяцев текущего года принятые расходные обязательства исполнены в полном объеме;

- "Физическая культура и спорт" - 73623,2 тыс. руб. при плане 107105,5 тыс. руб., процент выполнения - 68,7%. Недостаток собственных средств бюджета муниципального образования не дает возможности оплатить в полном объеме принятые расходные обязательства по данному разделу, тем самым отрицательно влияет на процент кассового исполнения бюджета муниципального образования;

- "Обслуживание государственного и муниципального долга" - 54320,7 тыс. руб. при плане 76104,8 тыс. руб., процент выполнения - 71,4%.

За 9 месяцев текущего года принятые расходные обязательства исполнены в полном объеме;

На выплату заработной платы работникам бюджетной сферы в отчетном периоде направлено 1309889,9 тыс. руб., в том числе за счет собственных средств - 606732,4 тыс. руб., субвенций - 692881,6 тыс. руб., субсидий - 9841,9 тыс. руб., за счет межбюджетных трансфертов - 434,0 тыс. руб.

Бюджет муниципального образования город Новомосковск за 9 месяцев 2017 года исполнен с дефицитом 99455,3 тыс. руб., или 9,1% к налоговым и неналоговым доходам. Источники покрытия дефицита - изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета (в сумме - 33249,7 тыс. руб.), акции и иные формы участия в капитале, находящиеся в государственной и муниципальной собственности (в сумме 82705,0 тыс. руб.), и кредиты от кредитных организаций.

За 9 месяцев 2017 года привлекались кредиты в коммерческих банках - 280000,0 тыс. руб., бюджетные кредиты на пополнение остатков средств на счетах местного бюджета в УФК по Тульской области - 300000,0 тыс. руб.

Погашены кредиты в коммерческих банках - 230000,0 тыс. руб., бюджетные кредиты из бюджета Тульской области - 100000,0 тыс. руб., бюджетные кредиты на пополнение остатков средств на счетах местного бюджета в УФК по Тульской области - 200000,0 тыс. руб.

Долг муниципального образования город Новомосковск на 1 октября 2017 года составил 850000,0 тыс. руб., в том числе: кредиты коммерческих банков - 530000,0 тыс. рублей, бюджетные кредиты - 320000,0 тыс. рублей.