Приложение

Приложение
к решению
Собрания депутатов
муниципального образования
Шахтерское Узловского района
от 20.03.2018 N 69-244

Приложение
к решению
Собрания депутатов
муниципального образования
Шахтерское Узловского района
от 11.11.2014 N 21-75

Положение
"Об установлении земельного налога
в муниципальном образовании Шахтерское
Узловского района" (новая редакция)

1. Общие положения

1.1. Земельный налог (далее - налог) устанавливается, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и настоящим Положением, обязателен к уплате на территории муниципального образования.

1.2. Налогоплательщиками признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

1.3. Объектами налогообложения являются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования Шахтерское Узловского района.

1.4. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

1.5. Налоговые ставки устанавливаются в зависимости от категории земель и (или) разрешенного использования земельного участка.

1.6. Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, второй квартал, третий квартал календарного года.

1.7. Налоговым периодом по налогу в муниципальном образовании Шахтерское Узловского района признается календарный год.

2. Налоговые ставки

Налоговые ставки по налогу устанавливаются в муниципальном образовании Шахтерское Узловского района в следующих размерах:

2.1. 0,3 процента в отношении земельных участков, предназначенных для размещения домов индивидуальной жилой застройки, и земельных участков, предназначенных для ведения личного подсобного хозяйства;

2.2. 0,3 процента в отношении земельных участков:

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

- приобретенных (предоставленных) для садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

2.3. 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

3. Порядок исчисления и сроки уплаты налога

3.1. Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно.

3.2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговым органом единой суммой, без авансовых платежей.

3.3. Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации.

3.4. Налогоплательщики-организации по истечении каждого отчетного периода не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, уплачивают авансовые платежи по налогу.

3.5. Налог уплачивается налогоплательщиками - физическими лицами в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения, единой суммой в срок, установленный пунктом 1 статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации.

3.6. С налогоплательщиков, освобожденных от уплаты земельного налога, при передаче ими земельных участков в аренду (пользование) взимается земельный налог с площади, переданной в аренду (пользование).

3.7. Налогоплательщики - физические лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают этот налог не более чем за три предшествующих года. Пересмотр неправильно произведенного налогообложения допускается не более чем за три предшествующих года.

3.8. В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении данного земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых этот земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

Если возникновение права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно или прекращение указанного права произошло 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц возникновения (прекращения) указанного права.

Если возникновение права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) произошло после 15-го числа соответствующего месяца или прекращение указанного права произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц возникновения (прекращения) указанного права не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте.

3.9. В случае изменения в течение налогового (отчетного) периода вида разрешенного использования земельного участка, его перевода из одной категории в другую и (или) изменения площади земельного участка исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении такого земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого в порядке, аналогичном установленному пунктом 3.8 настоящей статьи.

3.10. Налогоплательщики-организации по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по налогу.

Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Уплата налога производится не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

ГАРАНТ:

Положения статьи 4 "Налоговые льготы" применяются к порядку исчисления земельного налога за налоговые периоды начиная с 2017 г.

4. Налоговые льготы по уплате налога

4.1. От уплаты налога освобождаются следующие категории налогоплательщиков (физические лица), использующих земельные участки в целях, не связанных с предпринимательской деятельностью:

1) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;

2) инвалиды 1 и 2 групп инвалидности;

3) инвалиды с детства;

4) граждане, которым присвоено звание "Почетный гражданин города Узловая", "Почетный гражданин Узловского района", "Почетный гражданин города Узловая и Узловского района";

5) ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий;

ГАРАНТ:

Нумерация подпунктов приводится в соответствии с источником

6) 11) участники ликвидации последствий аварии 1986 - 1987 годов на Чернобыльской АЭС на основании удостоверения;

7) граждане, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, а также совершеннолетних детей - учащихся учебных заведений всех форм обучения любых организационно-правовых форм - до окончания обучения или проходящих срочную военную службу по призыву, но не более чем до достижения ими возраста 23 лет, их несовершеннолетние дети, а также несовершеннолетние дети - учащиеся учебных заведений всех форм обучения любых организационно-правовых форм - до окончания обучения или проходящие срочную военную службу по призыву, но не более чем до достижения ими возраста 23 лет, - в отношении земельных участков, предоставленных указанным выше гражданам в соответствии с Законом Тульской области от 21.12.2011 N 1708-ЗТО "О бесплатном предоставлении земельных участков в собственность гражданам, имеющим трех и более детей";

8) добровольные пожарные;

9) муниципальные учреждения, финансируемые за счет средств бюджета муниципального образования Шахтерское Узловского района, - в отношении земельных участков, предоставленных им для оказания соответствующих муниципальных услуг (выполнения работ) и исполнения муниципальных функций;

10) органы местного самоуправления - в отношении земельных участков, предоставленных им для оказания соответствующих муниципальных услуг (выполнения работ) и исполнения муниципальных функций.

4.2. Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, используемого для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий:

1) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации, в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

2) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

3) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

4) пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание.

4.3. Налогоплательщикам, имеющим право на освобождение от уплаты налога в соответствии с пунктами 1 - 6 пункта 4.1 настоящей статьи, обладающим несколькими земельными участками, которые расположены на территории муниципального образования Шахтерское Узловского района, освобождение предоставляется в отношении одного из этих участков. Налогоплательщик самостоятельно определяет в отношении какого земельного участка он будет освобожден от уплаты налога.

4.4. Налогоплательщикам, имеющим право на уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму (налоговый вычет), обладающим несколькими земельными участками, которые расположены на территории муниципального образования Шахтерское Узловского района, льгота предоставляется в отношении одного из этих участков. При этом налогоплательщик должен самостоятельно определить в отношении какого земельного участка будет предоставлена льгота.

Уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанного земельного участка применяется налоговый вычет. Налогоплательщик, представивший в налоговый орган уведомление о выбранном земельном участке, не вправе после 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанного земельного участка применяется налоговый вычет, представлять уточненное уведомление с изменением земельного участка, в отношении которого в указанном налоговом периоде применяется налоговый вычет.

При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на применение налогового вычета, уведомления о выбранном земельном участке налоговый вычет предоставляется в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

Форма уведомления утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

4.5. В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщиков в течение налогового (отчетного) периода права на налоговую льготу исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении земельного участка, по которому предоставляется право на налоговую льготу, производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за целый месяц.