Приложение. Порядок проведения оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам

Приложение
к постановлению
администрации
муниципального образования
Каменский район
от 21.08.2018 N 227

Порядок
проведения оценки
бюджетной и социальной эффективности
предоставляемых (планируемых к предоставлению)
налоговых льгот по местным налогам

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок оценки бюджетной и социальной эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот (далее по тексту - Порядок) разработан в соответствии с Федеральным законом от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации".

1.2. Целью настоящего Порядка является определение целесообразности предоставления на определенный период налоговых льгот конкретной категории налогоплательщиков.

1.3. Действие настоящего Порядка распространяется на налоговые льготы, предоставленные (планируемые к предоставлению) в соответствии с решениями Собрания депутатов муниципального образования Архангельское Каменского района о местных налогах.

1.4. Оценка эффективности производится по каждому местному налогу и в отношении каждой категории налогоплательщиков.

1.5. Объектом оценки эффективности являются экономические и социальные последствия предоставления налоговых льгот как действующих, так и планируемых к введению на территории муниципального образования Архангельское Каменского района.

1.6. Не производится оценка эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот в отношении налогоплательщиков, финансируемых за счет средств бюджетов всех уровней, и в отношении налогоплательщиков - физических лиц.

2. Порядок проведения оценки эффективности
предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот

2.1. Органом, уполномоченным за оценку бюджетной и социальной эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот в разрезе отдельных видов местных налогов по каждой категории их получателей, является отдел экономического развития и сельского хозяйства администрации муниципального образования Каменский район.

2.2. Оценка эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот осуществляется раздельно по видам местных налогов по каждой категории налогоплательщиков и включает в себя оценку бюджетной и социальной эффективности.

2.3. Оценка эффективности налоговых льгот производится в следующие сроки:

2.3.1. по планируемым к предоставлению налоговым льготам - в течение месяца со дня поступления обращения налогоплательщика о предоставлении налоговых льгот;

2.3.2. по предоставленным налоговым льготам по состоянию на конец отчетного года - до 1 июля года, следующего за годом предоставления льгот.

2.4. В качестве критериев оценки бюджетной и социальной эффективности налоговых льгот рассматриваются:

- полученные или планируемые к получению налоговые доходы бюджета муниципального образования Архангельское Каменского района в связи с предоставлением налоговых льгот;

- экономия средств бюджета муниципального образования Архангельское Каменского района;

- социальная направленность использования высвобождающихся средств в результате предоставления налоговых льгот;

- показатели, положительно влияющие на доходы бюджета муниципального образования Архангельское Каменского района или имеющие важное социальное значение.

2.5. Оценка бюджетной и социальной эффективности налоговых льгот проводится путем сравнения выпадающих доходов бюджета муниципального образования Архангельское Каменского района и экономических, социальных последствий предоставления налоговых льгот.

Если результат от предоставляемых налоговых льгот превышает или равен предоставляемым налоговым льготам, то налоговая льгота имеет достаточную эффективность. Если результат от предоставляемых налоговых льгот меньше предоставляемых налоговых льгот, то налоговая льгота имеет низкую эффективность.

2.6. Оценка бюджетной эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот осуществляется на основании расчета, в котором определяется суммарный объем предполагаемого эффекта для бюджета муниципального образования Архангельское Каменского района в сравнении с величиной выпадающих доходов бюджета муниципального образования Архангельское Каменского района, то есть суммой налога, которая не поступит в бюджет муниципального образования Архангельское Каменского района в случае предоставления налоговой льготы.

2.7. Социальная эффективность предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот определяется социальной направленностью использования высвобождающихся средств в результате предоставления налоговых льгот.

2.8. Для оценки социальной эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот хозяйствующим субъектам используются следующие показатели:

- повышение уровня жизни населения города;

- решение социальных проблем поселения;

- создание рабочих мест;

- сохранение рабочих мест для социально незащищенных слоев населения;

- улучшение условий труда.

Предоставленные (планируемые к предоставлению) налоговые льготы, позволяющие обеспечить выполнение более двух из указанных в настоящем пункте показателей, относятся к социально эффективным.

2.9. Для проведения оценки бюджетной и социальной эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот налогоплательщики представляют в администрацию муниципального образования Каменский район вместе с обращением о предоставлении льготы:

- копии учредительных документов налогоплательщика, являющегося юридическим лицом;

- копии документов, подтверждающих регистрацию прав на земельные участки;

- расчет прогнозируемой суммы запрашиваемой льготы, представляющий собой сумму налога, подлежащую уплате налогоплательщиком в бюджет муниципального образования Архангельское Каменского района, информацию о планируемом целевом использовании высвобождающихся средств с описанием экономического и социального эффектов от использования высвобождаемых средств в случае предоставления налоговой льготы;

- налоговую декларацию по земельному налогу за предшествующий год с отметкой налогового органа о получении;

- справку о состоянии расчетов по налогам налогоплательщика по состоянию на дату подачи обращения, заверенную подписью должностного лица и печатью налогового органа.

2.10. Для проведения оценки бюджетной и социальной эффективности предоставленных налоговых льгот налогоплательщики, являющиеся юридическими лицами, которым предоставлены льготы, представляют в администрацию муниципального образования Каменский район до 1 июня года, следующего за годом предоставления льгот:

- справку о суммах полученных льгот за соответствующий отчетный период;

- информацию о целевом использовании высвобожденных в результате получения льготы средств.

3. Результаты оценки эффективности
предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот

3.1. Результаты проведения оценки бюджетной и социальной эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот являются составной частью мотивированного заключения администрации муниципального образования Каменский район, представляемого в Собрание депутатов муниципального образования Архангельское Каменского района вместе с проектом решения в сроки, установленные Регламентом Собрания депутатов муниципального образования Архангельское Каменского района для направления проектов решений.

В случае получения отрицательной оценки бюджетной или социальной эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот

администрация муниципального образования Каменский район готовит проект решения Собрания депутатов муниципального образования Архангельское Каменского района об отказе в предоставлении налоговых льгот.

Налогоплательщик в течение 10 дней со дня принятия Собранием депутатов муниципального образования Архангельское Каменского района решения о предоставлении или не предоставлении налоговых льгот уведомляется отделом экономического развития и сельского хозяйства администрации муниципального образования Каменский район о принятом решении.

3.2. Результаты проведения оценки бюджетной и социальной эффективности предоставленных налоговых льгот в срок до 1 июля года, следующего за годом предоставления льгот, оформляются отделом экономического развития и сельского хозяйства администрации муниципального образования Каменский район в виде заключения, которое должно содержать:

- перечень категорий налогоплательщиков, которым предоставлялись льготы в отчетном периоде;

- информацию о выпадающих доходах бюджета муниципального образования Архангельское Каменского района;

- оценку эффективности предоставленных льгот.

3.3. Результаты оценки эффективности и объем предоставленных налоговых льгот размещаются на официальном сайте администрации муниципального образования Каменский район в сети "Интернет" до 1 августа года, следующего за годом предоставления льгот.