Приказ Министерства финансов Пензенской области от 19 июля 2016 г. N 60 "Об утверждении методики прогнозирования поступлений по источникам финансирования дефицита бюджета Пензенской области" (с изменениями и дополнениями)

Приказ Министерства финансов Пензенской области от 19 июля 2016 г. N 60
"Об утверждении методики прогнозирования поступлений по источникам финансирования дефицита бюджета Пензенской области"

С изменениями и дополнениями от:

16 мая 2017 г.

В соответствии со статьей 160.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, руководствуясь Положением о Министерстве финансов Пензенской области, утвержденным постановлением Правительства Пензенской области от 27.10.2008 N 714-пП, приказываю:

1. Утвердить методику прогнозирования поступлений по источникам финансирования дефицита бюджета Пензенской области согласно приложению к настоящему приказу.

2. Настоящий приказ вступает в силу со дня его подписания.

3. Настоящий приказ опубликовать (разместить) на официальном сайте Министерства финансов Пензенской области в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на первого заместителя Министра финансов Пензенской области.

Министр

Л.М. Финогеева

Утверждена
приказом
Министерства финансов
Пензенской области
от 19 июля 2016 г. N 60

Методика прогнозирования поступлений по источникам финансирования дефицита бюджета Пензенской области

С изменениями и дополнениями от:

16 мая 2017 г.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Пензенской области от 16 мая 2017 г. N 30 в пункт 1 настоящей Методики внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

1. Методика прогнозирования поступлений по источникам финансирования дефицита бюджета Пензенской области (далее - Методика) устанавливает порядок расчета прогнозных объемов возможного привлечения новых долговых обязательств с учетом их влияния на долговую нагрузку на бюджет Пензенской области, а также поступлений по иным источникам финансирования дефицита бюджета Пензенской области в целях прогнозирования совокупного объема поступлений по источникам финансирования дефицита бюджета Пензенской области, главным администратором которых является Министерство финансов Пензенской области, по следующим кодам бюджетной классификации источников финансирования дефицитов бюджетов:

Код бюджетной классификации	Наименование
892 01 02 00 00 02 0000 710	Получение кредитов от кредитных организаций бюджетами субъектов Российской Федерации в валюте Российской Федерации
892 01 03 01 00 02 0000 710	Получение кредитов от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации бюджетами субъектов Российской Федерации в валюте Российской Федерации
892 01 06 05 02 02 7000 640	Возврат бюджетных кредитов, предоставленных другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации из бюджетов субъектов Российской Федерации в валюте Российской Федерации для частичного покрытия дефицитов местных бюджетов
892 01 06 10 02 02 0002 550	Увеличение финансовых активов в собственности субъектов Российской Федерации за счет средств автономных и бюджетных учреждений
892 01 01 00 00 02 0000 710	Размещение государственных ценных бумаг субъектов Российской Федерации, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Пензенской области от 16 мая 2017 г. N 30 в пункт 2 настоящей Методики внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2. Методика направлена на обеспечение сбалансированности бюджета Пензенской области и основана на принципах жесткого контролирования объема государственного долга Пензенской области и расходов на его обслуживание, недопущения необоснованных заимствований и оптимальных сроков их осуществления. Положения Методики соответствуют основным направлениям и принципам долговой политики Пензенской области на 2015-2019 годы, утвержденной распоряжениями Правительства Пензенской области от 27.11.2014 N 620-рП (с последующими изменениями) и от 30.11.2016 N 514-рП (с последующими изменениями) (далее - долговая политика).

3. Расчет прогнозного объема возможного привлечения новых долговых обязательств (далее - объем возможных заимствований) производится на основе оценки степени реализации долговой политики Пензенской области с использованием Методологии проведения оценки реализации долговой политики Пензенской области, утвержденной приказом Министерства финансов Пензенской области от 29 июня 2012 г. N 57 "Об утверждении системы критериев оценки реализации долговой политики Пензенской области" (с последующими изменениями).

4. Расчет объема возможных заимствований и прогнозного объема поступлений по иным источникам финансирования дефицита бюджета Пензенской области производится при формировании бюджета Пензенской области (далее - региональный бюджет) на очередной финансовый год и плановый период, а также при его уточнении.

Обновление указанных расчетов может производиться по мере необходимости в течение текущего финансового года с учетом фактического исполнения регионального бюджета.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Пензенской области от 16 мая 2017 г. N 30 в пункт 5 настоящей Методики внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

5. При планировании возможных заимствований учитываются следующие ограничения:

- ограничения, установленные Бюджетным кодексом Российской Федерации;

- ограничения, установленные соглашениями 2015-2017 годов, заключенными Правительством Пензенской области с Минфином России о предоставлении бюджетных кредитов из федерального бюджета на погашение ранее привлеченных коммерческих и бюджетных кредитов (далее - Соглашения), в соответствии с которыми приняты обязательства по поэтапному сокращению доли общего объема государственного долга, в том числе долговых обязательств по государственным ценным бумагам и кредитам, привлеченным от кредитных организаций, по отношению к доходам бюджета без учета безвозмездных поступлений, а также обеспечению дефицита регионального бюджета на уровне не более 10%.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Пензенской области от 16 мая 2017 г. N 30 в пункт 6 настоящей Методики внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

6. Предельный объем возможных заимствований Пензенской области определяется исходя из объема государственного долга Пензенской области, при котором соотношение объема государственного долга Пензенской области, в том числе долговых обязательств по государственным ценным бумагам и кредитам, привлеченным от кредитных организаций, с общим годовым объемом доходов регионального бюджета без учета безвозмездных поступлений будет соответствовать ограничениям, установленным Соглашениями.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Пензенской области от 16 мая 2017 г. N 30 в пункт 7 настоящей Методики внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

7. Предельный объем возможных заимствований Пензенской области рассчитывается с использованием метода прямого счета исходя из условий действующих договоров (соглашений) согласно следующей формуле:

,

где:

- объем возможных заимствований Пензенской области;

- коэффициент, учитывающий предельный уровень долговой нагрузки регионального бюджета по привлеченным государственным заимствованиям, установленный Соглашениями или в соответствии с требованиями статьи 107 Бюджетного кодекса Российской Федерации;

- утвержденный или прогнозируемый годовой объем доходов регионального бюджета;

- утвержденный или прогнозируемый годовой объем безвозмездных поступлений в бюджет Пензенской области;

- государственный долг Пензенской области на начало соответствующего финансового года;

- долговые обязательства Пензенской области со сроком погашения в соответствующем финансовом году;

- обязательства по государственным гарантиям Пензенской области со сроками исполнения в соответствующем финансовом году.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Пензенской области от 16 мая 2017 г. N 30 в пункт 8 настоящей Методики внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

8. Объем возможного привлечения кредитов от кредитных организаций рассчитывается по итогам анализа конъюнктуры рынка кредитования с использованием метода прямого счета исходя из условий действующих кредитных договоров и планируемых к заключению в соответствующем финансовом году согласно следующей формуле:

,

где:

- объем возможного привлечения кредитов от кредитных организаций;

- коэффициент, учитывающий предельный уровень долговой нагрузки регионального бюджета по государственным ценным бумагам и кредитам, привлеченным от кредитных организаций, установленный Соглашениями;

- утвержденный или прогнозируемый годовой объем доходов регионального бюджета;

- утвержденный или прогнозируемый годовой объем безвозмездных поступлений в бюджет Пензенской области;

- задолженность по кредитам, привлеченным от кредитных организаций, на начало соответствующего финансового года;

- долговые обязательства Пензенской области по кредитам, привлеченным от кредитных организаций, со сроком погашения в соответствующем финансовом году.

Полученный объем возможного привлечения кредитов от кредитных организаций с учетом объемов привлечения остальных видов заимствований, иных источников финансирования дефицита бюджета, а также объемов бюджетных ассигнований, направляемых в текущем финансовом году на погашение государственного долга Пензенской области, не должен превышать предельный размер дефицита бюджета, а именно:

,

где:

- объемы возможных государственных заимствований, рассчитанные в соответствии с пунктами 9, 10 и 13 методики;

- иные источники финансирования дефицита бюджета, не связанные с государственными заимствованиями;

- долговые обязательства Пензенской области со сроком погашения в соответствующем финансовом году;

- предельный размер дефицита бюджета;

- утвержденный или прогнозируемый годовой объем доходов регионального бюджета без учета безвозмездных поступлений.

При расчете объема возможного привлечения кредитов от кредитных организаций учитываются основные направления долговой политики на соответствующий финансовый год.

9. Объем возможного привлечения бюджетных кредитов из федерального бюджета определяется в соответствии с распределением бюджетных кредитов бюджетам субъектов Российской Федерации, рассчитанным согласно методикам, применяемым Минфином России, по одной из которых расчет лимитов осуществляется с использованием метода прямого счета исходя из условий действующих соглашений о получении бюджетных кредитов из федерального бюджета и планируемых к заключению (при условии распределения бюджетных кредитов на федеральном уровне) в соответствующем финансовом году согласно следующей формуле:

,

где:

- получение бюджетных кредитов из федерального бюджета в соответствующем финансовом году;

- объем государственных заимствований, подлежащих погашению в соответствующем финансовом году;

- коэффициент, учитывающий объем заимствований к погашению за счет бюджетных кредитов из федерального бюджета в соответствующем финансовом году. Определяется с учетом распределенных лимитов на федеральном уровне;

При расчете объема возможного привлечения бюджетных кредитов из федерального бюджета учитываются основные направления долговой политики на соответствующий финансовый год.

10. Предельный объем возможного привлечения краткосрочных бюджетных кредитов из УФК по Пензенской области за счет средств федерального бюджета на пополнение остатков средств на счетах бюджета Пензенской области (далее - краткосрочные бюджетные кредиты) рассчитывается в соответствии с положениями статьи 93.6 Бюджетного кодекса Российской Федерации с использованием метода усреднения согласно следующей формуле:

,

где:

- объем возможного привлечения краткосрочных бюджетных кредитов;

- утвержденный законом о бюджете на соответствующий финансовый год объем доходов регионального бюджета, за исключением субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение.

Краткосрочные бюджетные кредиты привлекаются по итогам анализа фактического исполнения регионального бюджета, в ходе которого, в случае возникновения в определенном месяце текущего финансового года временного кассового разрыва, Министерством финансов Пензенской области может быть принято решение о привлечении указанных кредитов в размере, не превышающем размер кассового разрыва, в целях его покрытия.

В данном случае при прогнозировании привлечения краткосрочных бюджетных кредитов используется метод прямого счета согласно следующей формуле:

,

где:

- объем возможного привлечения краткосрочных бюджетных кредитов;

- коэффициент, учитывающий уровень выполнения утвержденного годового объема доходов регионального бюджета без учета безвозмездных поступлений в региональный бюджет. Определяется на основе анализа фактического исполнения регионального бюджета;

- объем привлечения краткосрочных бюджетных кредитов;

,

где:

- прогнозируемые расходы регионального бюджета в определенном месяце текущего финансового года в соответствии с кассовым планом по расходам бюджета Пензенской области;

- прогнозируемые доходы регионального бюджета в определенном месяце текущего финансового года в соответствии с кассовым планом по доходам бюджета Пензенской области;

- источники финансирования дефицита бюджета Пензенской области, планируемые в определенном месяце текущего финансового года в соответствии с кассовым планом по источникам финансирования дефицита бюджета Пензенской области;

- остаток средств на счетах бюджета Пензенской области на начало анализируемого месяца.

11. Расчет прогнозного объема поступлений по иным источникам финансирования дефицита бюджета Пензенской области - возврату бюджетных кредитов, предоставленных другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации из бюджетов субъектов Российской Федерации в валюте Российской Федерации для частичного покрытия дефицитов местных бюджетов, осуществляется с использованием метода прямого счета согласно следующей формуле:

,

где:

- прогнозный объем поступлений по возврату бюджетных кредитов, предоставленных муниципальным образованиям из бюджета Пензенской области для частичного покрытия дефицитов их бюджетов;

- общий объем задолженности муниципальных образований по бюджетным кредитам, ранее предоставленным из бюджета Пензенской области, подлежащей погашению в соответствующем финансовом году согласно графикам платежей к заключенным соглашениям;

- коэффициент вероятности своевременного возврата в региональный бюджет бюджетных кредитов. Определяется на основе анализа исполнения муниципального бюджета;

Вероятность досрочного возврата указанной задолженности ранее сроков, установленных графиками платежей, трудно спрогнозировать, она зависит от текущей ситуации по исполнению бюджета муниципального образования, наличия собственных доходных источников для досрочного погашения долговых обязательств с учетом возможной нагрузки на местный бюджет по погашению других видов долговых обязательств.

12. Расчет прогнозного объема поступлений по иным источникам финансирования дефицита бюджета Пензенской области - увеличению финансовых активов в собственности субъектов Российской Федерации за счет средств автономных и бюджетных учреждений осуществляется в течение текущего финансового года по итогам анализа фактического исполнения регионального бюджета, в ходе которого, в случае возникновения в определенном месяце текущего финансового года временного кассового разрыва, Министерством финансов Пензенской области может быть принято решение о временном заимствовании указанных средств в размере, не превышающем размер кассового разрыва, в целях его покрытия.

В данном случае при прогнозировании указанных поступлений используется метод прямого счета согласно следующей формуле:

,

где,

- объем возможных заимствований средств с лицевых счетов автономных и бюджетных учреждений;

- коэффициент, учитывающий уровень выполнения утвержденного годового объема доходов регионального бюджета без учета безвозмездных поступлений в региональный бюджет (определяется на основе анализа фактического исполнения регионального бюджета);

,

где:

- прогнозный объем заимствования средств с лицевых счетов автономных и бюджетных учреждений;

- прогнозируемые расходы регионального бюджета в определенном месяце текущего финансового года в соответствии с кассовым планом по расходам бюджета Пензенской области;

- прогнозируемые доходы регионального бюджета в определенном месяце текущего финансового года в соответствии с кассовым планом по доходам бюджета Пензенской области;

- источники финансирования дефицита бюджета Пензенской области, планируемые в определенном месяце текущего финансового года в соответствии с кассовым планом по источникам финансирования дефицита бюджета Пензенской области;

- остаток средств на счетах бюджета Пензенской области на начало анализируемого месяца.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Пензенской области от 16 мая 2017 г. N 30 настоящая Методика дополнена пунктом 12.1

12.1 Объем возможного размещения государственных ценных бумаг Пензенской области рассчитывается по итогам анализа конъюнктуры рынка субфедеральных облигаций с использованием метода прямого счета с учетом необходимости соблюдения предельного уровня дефицита бюджета, установленного Соглашениями, согласно следующей формуле:

,

где:

- объем возможного размещения государственных ценных бумаг Пензенской области;

- коэффициент, учитывающий предельный уровень долговой нагрузки регионального бюджета по государственным ценным бумагам и кредитам, привлеченным от кредитных организаций, установленный Соглашениями;

- утвержденный или прогнозируемый годовой объем доходов регионального бюджета;

- утвержденный или прогнозируемый годовой объем безвозмездных поступлений в бюджет Пензенской области;

- задолженность по облигациям, размещенным Правительством Пензенской области, на начало соответствующего финансового года;

- долговые обязательства Пензенской области по государственным ценным бумагам со сроком погашения в соответствующем финансовом году.

Полученный объем возможного размещения государственных ценных бумаг Пензенской области с учетом объемов привлечения остальных видов заимствований, иных источников финансирования дефицита бюджета, а также объемов бюджетных ассигнований, направляемых в текущем финансовом году на погашение государственного долга Пензенской области, не должен превышать предельный размер дефицита бюджета, а именно:

,

где:

- объемы возможных государственных заимствований, рассчитанные в соответствии с пунктами 8, 9 и 10 методики;

- иные источники финансирования дефицита бюджета, не связанные с государственными заимствованиями;

- долговые обязательства Пензенской области со сроком погашения в соответствующем финансовом году;

- предельный размер дефицита бюджета;

- утвержденный или прогнозируемый годовой объем доходов регионального бюджета без учета безвозмездных поступлений.

При расчете объема возможного размещения государственных ценных бумаг Пензенской области учитываются основные направления долговой политики на соответствующий финансовый год.

13. Виды и условия возможных заимствований на финансовом рынке для Пензенской области определяются по итогам анализа основных тенденций развития рынка долговых обязательств субъектов Российской Федерации в части условий их привлечения (объемов и сроков привлечения, стоимости заимствований).

14. Условия возможных заимствований по кредитам, привлекаемым в кредитных организациях, оцениваются одним из следующих способов:

по условиям фактически полученных субъектами Российской Федерации кредитов за предыдущие годы;

по условиям фактически полученных Пензенской областью кредитов за предыдущие годы;

на основе опроса кредитных организаций о возможных условиях привлечения кредитов региональным бюджетом.

15. Условия и цели привлечения бюджетных кредитов из федерального бюджета (далее - бюджетные кредиты) оцениваются на основании положений федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период, нормативных правовых актов Правительства Российской Федерации и Минфина России, а также решений, принятых по итогам заседаний трехсторонней комиссии по вопросам межбюджетных отношений.

16. Итоговая оценка условий возможного привлечения новых заимствований проводится на основе обобщения результатов по отдельным видам заимствований.

17. Решение о привлечении заимствований принимается только после анализа фактического исполнения регионального бюджета и напрямую зависит от выполнения годового плана по доходам бюджета без учета безвозмездных поступлений. Это, в основном, связано с необходимостью выполнения Пензенской областью обязательств, принятых в рамках заключенных с Минфином России Соглашений.

В случае прогнозируемого по итогам текущего финансового года недопоступления в бюджет Пензенской области доходов без учета безвозмездных поступлений, заимствования осуществляются в объеме, меньше запланированного в региональном бюджете на текущий финансовый год, или не осуществляются.