Приложение N 2. Основные направления налоговой политики города Кузнецка Пензенской области на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов

Приложение N 2
Одобрены
постановлением
администрации г. Кузнецка
Пензенской области
от 17 ноября 2016 г. N 1958

Основные направления налоговой политики
города Кузнецка Пензенской области на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов

Основными приоритетами налоговой политики города Кузнецка Пензенской области в очередном финансовом году и плановом периоде будут являться реализация антикризисных мер, развитие предпринимательства, сохранение налоговой нагрузки, улучшение администрирования доходов и обеспечение сбалансированности бюджета города.

Налог на доходы физических лиц

В целях повышения качества администрирования одного из основных доходных источников бюджета города согласно Федеральному закону от 02.05.2015 N 113-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в целях повышения ответственности налоговых агентов за несоблюдение требований законодательства о налогах и сборах" с 1 января 2016 года налоговые агенты ежеквартально обязаны представлять в налоговые органы расчеты сумм налога на доходы физических лиц. В настоящее время сведения о доходах физических лиц представляются налоговыми агентами только один раз в год, что позволяет им пользоваться средствами налогоплательщиков и не уплачивать своевременно данный налог в бюджет.

За несвоевременное и недостоверное представление в налоговые органы расчетов вводится ответственность налогового агента в виде уплаты штрафов (1000 руб. и 500 руб. соответственно), а также в виде приостановления операций по его счетам.

Федеральным законом от 24.11.2014 N 368-ФЗ "О внесении изменений в статьи 226 и 227.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" в целях повышения конкурентоспособности граждан России на рынке труда и приближения налоговой нагрузки на иностранных граждан к нагрузке российских граждан, внесены изменения в порядок расчета суммы фиксированного авансового платежа по налогу на доходы физических лиц для иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность на территории Российской Федерации на основании патента, в соответствии с которыми субъектам Российской Федерации предоставлено право устанавливать региональный коэффициент, на который индексируется сумма платежа.

Согласно Закону Пензенской области от 10.10.2016 N 2963-ЗПО "Об установлении коэффициента, отражающего региональные особенности рынка труда в Пензенской области на 2017 год", региональный коэффициент на 2017 год в Пензенской области установлен в размере 1,5, что позволит довести размер патента до суммы налога на доходы физических лиц, уплачиваемого в среднем гражданами Российской Федерации по аналогичным профессиям, а также приравнять его к суммам платежей, действующих в соседних регионах.

Акцизы

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, а также Основными направлениями налоговой политики Российской Федерации на 2017-2019 годы предусмотрено снижение ставок акцизов на подакцизные товары, в том числе на дизельное топливо, на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, на автомобильный бензин, производимый на территории Российской Федерации, на прямогонный бензин, производимый на территории Российской Федерации. Так, в 2017 году по сравнению с 2016 годом снижение акцизов на автомобильный бензин составит 6,1% на дизельное топливо на 3,8%. Снижение ставок коснется бензина прямогонного на 6,1% и моторных масел для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей на 10%.

Специальные налоговые режимы

В целях налогового стимулирования малого предпринимательства Федеральным законом от 29.12.2014 N 477-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" субъектам Российской Федерации предоставлено право устанавливать на два года налоговую ставку в размере 0% по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной, научной сферах.

В соответствии с указанным Федеральным законом, Законом Пензенской области от 04.03.2015 N 2684-ЗПО "О внесении изменений в отдельные законы Пензенской области" были внесены дополнения в Закон Пензенской области от 28.11.2012 N 2299-ЗПО "О введении патентной системы налогообложения на территории Пензенской области и установлении размеров потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения" (с последующими изменениями). Данный закон дополнен статьей 2-1, предусматривающей предоставление 2 года "налоговых каникул" впервые зарегистрированным индивидуальным предпринимателям по патентной системе налогообложения, осуществляющим деятельность по ремонту и пошиву швейных, меховых и кожаных изделий, ремонту и пошиву обуви, химической чистке, крашению и услугам прачечных, ремонту мебели, жилья и других построек, всего по 24 видам деятельности.

В 2016 году на основании вышеназванного закона Пензенской области в городе Кузнецке предоставлены льготы по патентной системе налогообложения 4 предпринимателям, объем предоставленных льгот за текущий год оценивается в сумме 39 тыс. рублей.

Кроме того, в Налоговый кодекс Российской Федерации внесены изменения, согласно которым представительным органам муниципальных образований дано право снижать ставки по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности с 15% до 7,5% (в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться данный налог).

В октябре 2016 года Собранием представителей города Кузнецка внесены изменения в решение по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в отношении К-2. Изменения коснулись зон налогообложения. Из третьей зоны во вторую зону была перенесена территория Западного микрорайона. Предполагаемый рост по данному налогу составит 130 тыс. рублей.

Налог на имущество физических лиц

В соответствии с внесенными в 2014 году изменениями в Налоговый кодекс Российской Федерации на территории Пензенской области установлена единая дата начала применения порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения - 1 января 2015 года. Кадастровая стоимость отражает более реальную стоимость имущества по сравнению с инвентаризационной.

Решением Собрания представителей города Кузнецка от 27.11.2014 N 40-4/6 "Об установлении налога на имущество физических лиц" установлены максимальные размеры ставок 0,3% и 0,5% в зависимости от категории объекта.

Кроме того, в соответствии с изменениями, внесенными в Налоговый кодекс Российской Федерации, и согласно приказу Департамента Госимущества Пензенской области от 30.12.2014 (в ред. от 27.09.2016) N 567-пр "Об определении перечня объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость" 119 объектов города Кузнецка включены в перечень объектов административного, делового и торгового назначения, находящихся в собственности физических лиц, площадью свыше 1000 квадратных метров, налог по которым за 2016 год будет исчисляться по ставке 2%.

Учитывая срок уплаты налога на имущество физических лиц за текущий год не позднее 1 декабря 2017 года, в следующем финансовом году необходимо произвести анализ начисленных сумм налога, в том числе в разрезе налогоплательщиков, с целью внесения возможных предложений о корректировке порядка налогообложения физических лиц.

Земельный налог

В 2016 году Комитетом по управлению имуществом города Кузнецка был направлен в Департамент государственного имущества Пензенской области перечень объектов кадастровой стоимостью 1 рубль для уточнения кадастровой стоимости этих объектов. Данные уточнения включены в постановление Правительства Пензенской области от 15.11.2013 N 850-пП "Об утверждении результатов государственной кадастровой оценки земель населенных пунктов в Пензенской области" (с последующими изменениями).

В целях актуализации стоимости земельных участков в 2017 году планируется провести работу по кадастровой оценке земель сельскохозяйственного назначения, а также продолжить работу по анализу кадастровой стоимости отдельных земельных участков.

Заместитель главы администрации города Кузнецка

В.В. Константинова