Приложение N 1. Расчет финансовых показателей

Приложение N 1
к методике
проведения анализа финансового
состояния принципала при предоставлении
муниципальной гарантии по инвестиционным проектам

Расчет финансовых показателей

Обозначение показателя	Наименование показателя	Экономический смысл показателя	Формула расчета показателя
К2	коэффициент покрытия основных средств собственными средствами	характеризует необходимость продажи организацией своих основных средств для осуществления полного расчета кредиторами	отношение собственных средств к основным средствам (расчет по данным бухгалтерского баланса):
			код строки 1300 (н.п) + код строки 1300 (к.п) +код строки 1530 (н.п) + код строки 1530 (к.п) / код строки 1150 (н.п) + код строки 1150 (н.п)
К3	коэффициент текущей ликвидности	показывает достаточность оборотных средств организации для погашения своих текущих обязательств	отношение оборотных активов к текущим обязательствам (расчет по данным бухгалтерского баланса):
			код строки 1200 (н.п) + код строки 1200 (н.п) / код строки 1510 (н.п) + код строки 1510 (к.п) + код строки 1520 (н.п) + код строки 1520 (к.п) + код строки 1540 (н.п) + код строки 1540 (к.п) + код строки 1550 (н.п) + код строки 1550 (к.п)
К4	рентабельность продаж	доля прибыли от продаж в объеме продаж. Характеризует степень эффективности основной деятельности организации	отношение прибыли от продаж к выручке (расчет по данным отчета о финансовых результатах): а) для каждого отчетного периода:
			код строки 2200 / код строки 2110
			б) для всего анализируемого периода
			код строки 2200(1) + код строки 2200(2) + код строки 2200(3) / код строки 2110(1) + код строки 2110(2) + код строки 2110(3)
			где 1 - 1-й отчетный период, 2 - 2-й отчетный период, 3 - последний отчетный период
К5	норма чистой прибыли	доля чистой прибыли в объеме продаж. Характеризует общую экономическую эффективность деятельности организации	отношение чистой прибыли к выручке (расчет по данным отчета о финансовых результатах): а) для каждого отчетного периода:
			код строки 2400 / код строки 2110
			б) для всего анализируемого периода:
			код строки 2400(1) + код строки 2400(2) + код строки 2400(3) / код строки 2110(1) + код строки 2110(2) + код строки 2110(3)
			где 1 - 1-й отчетный период, 2 - 2-й отчетный период, 3 - последний отчетный период
К6	отношение заемных средств (с учетом кредита или облигационного займа) к собственным средствам	определяет кредитоспособность принципала и его финансовую устойчивость	отношение суммы величин заемных средств и кредита (облигационного займа) к собственным средствам (расчет по данным бухгалтерского баланса):
			код строки 1400 + код строки 1500 - код строки 1530 + сумма кредита (облигационного займа) / код строки 1300 + код строки 1530
К7	отношение срока (периода) окупаемости всех заемных средств, привлекаемых в целях реализации инвестиционного проекта, к сроку кредита облигационного займа	показывает способность принципала обеспечить погашение кредита (облигационного займа) в установленные кредитным договором (условиями выпуска облигационного займа) сроки за счет чистого денежного потока от реализации инвестиционного проекта	отношение срока (периода) окупаемости всех заемных средств, привлекаемых в целях реализации инвестиционного проекта (в годах), к сроку кредита (облигационного займа) (в годах). Под сроком (периодом) окупаемости всех заемных средств понимается период времени с начала реализации инвестиционного проекта до момента времени, когда накопленная сумма чистого денежного потока, генерируемого инвестиционным проектом, станет равной или превысит сумму всех заемных средств, вложенных принципалом в инвестиционный проект, при этом к данному моменту времени инвестиционная стадия проекта должна быть завершена, то есть все средства (заемные и собственные) должны быть вложены в инвестиционный проект в полном объеме

Примечания.

1. В случае если при расчете показателя значение знаменателя в формуле оказывается равным нулю, его значение условно принимается равным 1 рублю.

2. Используемые сокращения обозначают следующее:

"н.п." - на начало отчетного периода;"к.п." - на конец отчетного периода.