Приложение 2. Методика прогнозирования налоговых и неналоговых доходов бюджета Ильинского муниципального района и бюджета Ильинского городского поселения на очередной финансовый год и плановый период

Приложение 2
к постановлению администрации
Ильинского муниципального района
от 13.09.2016 г N 240

Методика
прогнозирования налоговых и неналоговых доходов бюджета Ильинского муниципального района и бюджета Ильинского городского поселения на очередной финансовый год и плановый период

I. Общие положения

Прогнозирование налоговых и неналоговых доходов бюджета Ильинского муниципального района и бюджета Ильинского городского поселения на очередной финансовый год и плановый период может быть осуществлено одним из следующих способов:

методом прямого счета;

исходя из налоговой (доходной) базы последнего отчетного года;

исходя из ожидаемого поступления налога (платежа) в текущем году.

Способ расчета прогноза доходного источника выбирается в зависимости от имеющихся в наличии исходных данных.

2. Прогнозирование налоговых и неналоговых доходов методом прямого счета

Прогнозирование налоговых и неналоговых доходов (далее - доходы) методом прямого счета осуществляется на основе показателей, характеризующих налоговую (доходную) базу.

Расчет прогноза доходов методом прямого счета производится по следующей формуле:

, где

ПДi - прогноз поступлений i-го налога (платежа);

БНi - показатель, характеризующий налоговую (доходную) базу i-го налога (платежа) в прогнозируемом году (пример: прибыль прибыльных организаций, фонд начисленной заработной платы, площадь арендуемых помещений, количество административных правонарушений и др.);

Стi - ставка i-го налога (платежа) в прогнозируемом году, установленная соответствующим нормативным правовым актом;

Кi - коэффициент влияния установленных (подлежащих установлению) изменений законодательства для i-го налога (платежа) в прогнозируемом году (пример, увеличение налоговых вычетов, коэффициент инфляции, изменение объектов налогообложения);

Нi - норматив отчислений доходов от i-го налога (платежа) в бюджет Ильинского муниципального района в соответствии с действующим (изменяемом в прогнозируемом году) законодательством;

Лi - ожидаемая сумма недопоступления i-го налога (платежа) в прогнозируемом году в связи с предоставлением федеральным, региональным и местным законодательством налоговых льгот;

Недi - прогнозируемый объем погашения недоимки прошлых лет i-го налога (платежа) в прогнозируемом году.

3. Прогнозирование налоговых и неналоговых доходов исходя из налоговой (доходной) базы последнего отчетного

Расчет прогноза доходов может быть осуществлен на основе налоговой (доходной) базы и иных элементов налогообложения в последнем отчетом году по i-му налогу (платежу), приведенных к условиям планируемого периода, по следующей формуле:

, где

ПДi - прогноз поступлений i-го налога (платежа);

БНi - налоговая (доходная) база i-го налога (платежа) в последнем отчетном году по данным официальной налоговой или иной статистики (отчетности);

Стi - репрезентативная ставка i-го налога (платежа) в прогнозируемом году, рассчитываемая как средневзвешенная величина отношения суммы фактически поступившего в бюджет Ильинского муниципального района (бюджет Ильинского городского поселения) i-ого налога (платежа) к налоговой (доходной) базе i-го налога (платежа) в последнем отчетном году и двух предыдущих годах:

, где

Пij, Пij-1 и Пij-2 - фактическое поступление i-го налога (платежа) в бюджет Ильинского муниципального района (бюджет Ильинского городского поселения) в последнем отчетном году и двух предыдущих годах.

НБij, НБij-1 и НБij-2 - налоговая (доходная) база i-го налога (платежа) в последнем отчетном году и двух предыдущих годах;

Тi - темп изменения макроэкономических показателей социально-экономического развития Ильинского муниципального района на прогнозируемый год по отношению к последнему отчетному году;

Кi - коэффициент влияния установленных (подлежащих установлению) изменений законодательства для i-го налога (платежа) в прогнозируемом году;

Нi - норматив отчислений доходов от i-го налога (платежа) в бюджет Ильинского муниципального района (бюджет Ильинского городского поселения) в соответствии с действующим изменяемым в прогнозируемом году законодательством;

Лi - ожидаемая сумма недопоступления i-го налога (платежа) в прогнозируемом году в связи с предоставлением федеральным, региональным и местным законодательством налоговых льгот;

Недi - прогнозируемый объем погашения недоимки прошлых лет i-го налога (платежа) в прогнозируемом году.

4. Прогнозирование налоговых и неналоговых доходов, исходя из ожидаемого поступления налога (платежа) в текущем году

Расчет прогноза доходов, исходя из ожидаемых сумм поступления доходов в текущем году и их приведения к условиям прогнозируемого года, производится по следующей формуле:

, где

ПДi - прогноз поступлений i-го налога (платежа) в прогнозируемом году;

Одi - ожидаемое поступление i-го налога (платежа) в текущем году;

Онедi - ожидаемое изменение недоимки по i-му налогу (платежу) в текущем году, которое рассчитывается как разница между ожидаемой недоимкой на начало очередного года и фактической недоимкой, сложившееся на начало текущего года;

Нi - норматив отчислений доходов от i-го налога (платежа) в бюджет муниципального района в соответствии с действующим законодательством в текущем году;

Тi - темп изменения макроэкономических показателей социально-экономического развития Ильинского муниципального района на прогнозируемый год по отношению к текущему году;

Кi - коэффициент влияния установленных (подлежащих установлению) изменений законодательства для i-го налога (платежа) в прогнозируемом году;

Нij - норматив отчислений доходов от i-го налога платежа в бюджет Ильинского муниципального района в соответствии с действующим законодательством в прогнозируемом году j;

Лi - ожидаемая сумма недопоступления i-го налога (платежа) в связи с предоставлением федеральным, региональным и местным законодательством налоговых льгот в прогнозируемом году;

Недi - прогнозируемый объем погашения недоимки прошлых лет i-го налога (платежа) в прогнозируемом году.

5. Показатели, которые могут быть использованы для прогнозирования налоговых и неналоговых доходов

Наименование налога (платежа)	Показатели, характеризующие налоговую (доходную) базу	Источник информации
Налог на доходы физических лиц	Темп роста фонда оплаты труда, фонд оплаты труда, рост среднемесячной заработной платы	Прогноз социально- экономического развития Ильинского муниципального района
Налоги на товары (работы, услуги)	Объем реализации товаров (продукции)	Прогноз Управления Федерального казначейства по Ивановской области
Налог на совокупный доход	Темп роста налоговой базы, темп роста оборота розничной торговли, оборота общественного питания, объема платных услуг населению	Данные формы N 5-ЕНДВ, N 5- ЕСХН УФНС России по Ивановской области, прогноз социально-экономического развития Ильинского муниципального района
Налоги на имущество	Налоговые ставки, кадастровая стоимость земельных участков, имущества, налоговые льготы	Данные формы N 5-МН УФНС России по Ивановской области
Неналоговые доходы	Размеры государственной пошлины и количество совершенных юридически значимых действий, размеры административных штрафов и количество выявленных административных правонарушений, стоимость имущества (земельных участков), находящегося в собственности Ильинского муниципального района и сдаваемого в аренду	Договор об аренде земельных участков, имущества. Кодекс об административных правонарушениях, Налоговый кодекс Российской Федерации, Закон Ивановской области от 24.04.2008 N 11-ОЗ "Об административных правонарушениях в Ивановской области"

Для расчета прогноза по налогу на доходы физических лиц может быть применен показатель "доля поступлений налога от налогоплательщиков - обособленных организаций (членов консолидированной группы налогоплательщиков), зарегистрированных на территории других субъектов Российской Федерации в общей сумме поступлений налога в бюджет Ильинского муниципального района и бюджет Ильинского городского поселения.

Ввиду сложной структуры зачисления разных видов акцизов в бюджет Ильинского муниципального района, бюджет Ильинского городского поселения прогнозирование поступлений акцизов осуществляется при взаимодействии с главными администраторами этих доходов: Управлением Федеральной налоговой службы по Ивановской области и Управлением Федерального казначейства по Ивановской области.

Прогнозирование поступлений от налога на совокупный доход осуществляется при взаимодействии с главным администратором - Управлением Федеральной налоговой службы по Ивановской области, с применением Решения Совета Ильинского муниципального района от 27.05.2009 г N 289 "О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории Ильинского муниципального района".

Расчет прогноза налоговых и неналоговых доходов бюджета Ильинского муниципального района, бюджета Ильинского городского поселения в первом году и втором году планового периода может быть произведен методом индексирования прогноза налоговых и неналоговых доходов на очередной финансовый год на темп изменения поступлений в плановом периоде. В качестве темпа изменения налоговых и неналоговых доходов может быть выбран темп изменения макроэкономических показателей, указанный в прогнозе социально-экономического развития Ильинского муниципального района на очередной финансовый год и плановый период. Выбор макроэкономических показателей определяется степенью их влияния на динамику поступления прогнозируемого налога (платежа).