Приложение. Положение о земельном налоге на территории муниципального образования городское поселение "Поселок Орша" Калининского района Тверской области на 2016 год

Приложение

к решению Совета депутатов

городского поселения "Поселок Орша"

Калининского района Тверской области

от 7 декабря 2015 г. N 27

Положение
о земельном налоге на территории муниципального образования городское поселение "Поселок Орша" Калининского района Тверской области на 2016 год

С изменениями и дополнениями от:

22 декабря 2015 г.

1. Общие положения

1.1. Земельный налог (далее - налог) на территории муниципального образования городское поселение "Поселок Орша" Калининского района Тверской области (далее - Поселение) устанавливается, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (далее НК РФ), настоящим Положением и иными нормативными правовыми актами Совета депутатов городского поселения "Поселок Орша" Калининского района Тверской области (далее - Совет депутатов).

1.2. Настоящее Положение определяет налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога, устанавливает налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков. Другие элементы налогообложения и иные вопросы, касающиеся условий исчисления и уплаты земельного налога, определяются главой 31 НК РФ.

2. Налогоплательщики

2.1. Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

2.2. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного, в том числе безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.

3. Налоговый период, отчетный период

3.1. Налоговым периодом для всех налогоплательщиков в соответствии с п. 1 статьи 393 НК РФ признается календарный год.

3.2. Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

4. Налоговая ставка

Установить налоговые ставки применительно к налоговой базе, определяемой как кадастровая стоимость земельных участков и исчисленной в соответствии со ст. 389-392 главы 31 НК РФ, в следующих размерах:

1) 0,1% в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства;

2) 0,3% в отношении земельных участков:

- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок,

приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса);

- находящихся в составе дачных, садоводческих и огороднических объединений;

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

- приобретенных (предоставленных) для садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

- земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

3) 0,5% в отношении земельных участков:

- предназначенных для размещения объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания;

- предназначенных для размещения производственных и административных зданий, строений, сооружений промышленности, коммунального хозяйства, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок;

- предназначенные для размещения объектов рекреационного и лечебно-оздоровительного назначения;

- предназначенных для размещения гаражей и автостоянок;

- предназначенных для размещения административных и офисных зданий объектов образования, здравоохранения и социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры, искусства;

4) 1,5% в отношении земельных участков:

- земельные участки, предназначенные для разработки полезных ископаемых, размещения железнодорожных путей, автомобильных дорог, искусственно созданных внутренних водных путей, причалов, пристаней, полос отвода железных и автомобильных дорог, водных путей, трубопроводов, кабельных радиорелейных и воздушных линий связи и линий радиофикации, воздушных линий электропередачи, конструктивных элементов и сооружений, объектов, необходимых для эксплуатации, содержания, строительства, реконструкции, ремонта, развития наземных и подземных зданий, строений, сооружений, устройств транспорта, энергетики и связи, размещения наземных сооружений и инфраструктуры спутниковой связи, объектов космической деятельности, военных объектов;

- земельные участки, занятые особо охраняемыми территориями и объектами, в том числе городскими лесами, скверами, парками, городскими садами;

- земельные участки, предназначенные для размещения объектов придорожного сервиса;

- земельные участки, отнесенные к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и не используемые для сельскохозяйственного производства.

- земельные участки, предназначенные для прочих целей.

5. Налоговые льготы

5.1. Налоговые льготы предоставляются категориям налогоплательщиков, предусмотренным ст. 395 главы 31 НК РФ и настоящим пунктом Положения.

Дополнительно освобождаются от налогообложения:

1) Законодательные (представительные) и исполнительные органы власти всех уровней - за земли, предоставляемые для обеспечения их деятельности;

2) Органы местного самоуправления (их подразделения) - в отношении свободных земель поселковой застройки и земель общего пользования, занятых площадями, улицами, проездами, автомобильными дорогами;

3) органы местного самоуправления городского поселения "Поселок Орша" Калининского района Тверской области в отношении земельных участков, используемых ими для непосредственного выполнения возложенных на них функций;

4) учреждения образования, здравоохранения, культуры, социального обеспечения, физической культуры и спорта, финансируемые из бюджета муниципального образования Тверской области "Калининский район", бюджета городского поселения "Поселок Орша";

5) муниципальные учреждения городского поселения "Поселок Орша", финансируемые из бюджета городского поселения "Поселок Орша"- в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на них функций;

6) организации и физические лица - в отношении земельных участков, предоставленных для эксплуатации спортивных сооружений, используемых в соответствии с целевым назначением.

Совет депутатов вправе устанавливать дополнительные льготы по земельному налогу для отдельных категорий налогоплательщиков или видов использования земель.

5.2. В соответствии с пунктом 5 статьи 391 НК РФ налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 (десять тысяч) рублей на одного налогоплательщика на территории городского поселения "Поселок Орша" в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:

1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

2) Инвалидов I и II групп инвалидности;

3) Инвалидов с детства;

4) Ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

5) Физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона РФ от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшихся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

6) Физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

7) Физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

8) Детей-сирот, и детей, оставшихся без попечения родителей, лиц из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей.

5.3.Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, установленную п. 5.2. Положения, производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка.

5.4. Документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы в соответствии с главой 31 НК РФ и настоящим Положением, представляются налогоплательщиками в налоговый орган до 01 апреля года, являющегося налоговым периодом.

В случае возникновения (утраты) до окончания налогового периода права на уменьшение налоговой базы налогоплательщиками представляются документы, подтверждающие возникновение (утрату) данного права, в течение 10 дней со дня его возникновения (утраты).

6. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей

6.1. Налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно в соответствии с главой 31 НК РФ.

Налогоплательщики, указанные в настоящем пункте, уплачивают авансовые платежи по земельному налогу ежеквартально не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается налогоплательщиками, указанными в настоящем пункте, не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Информация об изменениях:

Подпункт 6.2 изменен с 1 января 2016 г. - Решение Совета депутатов городского поселения "Поселок Орша" Калининского района Тверской области от 22 декабря 2015 г. N 32

См. предыдущую редакцию

6.2. Налогоплательщики - физические лица, уплачивают налог на основании направленных налоговыми органами уведомлений.