Приложение N 1. Положение о земельном налоге

Приложение N 1
к Решению
Совета депутатов Эммаусского сельского поселения
N 43 от 23.11.2017 г.
"Об установлении и введении на территории
Эммаусского сельского поселения Калининского района
Тверской области земельного налога "

Положение
о земельном налоге

1. Общее положение

1.1. Земельный налог (далее налог) на территории Эммаусского сельского поселения устанавливается, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, настоящим Положением и иными нормативными правовыми актами Совета депутатов Эммаусского сельского поселения.

1.2. Настоящее Положение определяет налоговые ставки, налоговые льготы, порядок и сроки уплаты налога на территории Эммаусского сельского поселения. Другие элементы налогообложения и иные вопросы, касающиеся условий исчисления и уплаты земельного налога, определяются главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации.

2. Налогоплательщики

2.1. Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования, или праве пожизненного наследуемого владения.

2.2. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования в том числе безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.

3. Налоговый период, отчетный период

3.1 Налоговым периодом, в соответствии с п. 1 статьи 393 Налогового кодекса Российской Федерации, признается календарный год.

3.2 Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

4. Налоговая ставка

4.1. Установить налоговые ставки применительно к налоговой базе, определяемой как кадастровая стоимость земельных участков и исчисленной, в соответствии со ст. 389-392 главы 31 налогового кодекса РФ.

4.2. Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

1) 0,6 % в отношении земельных участков:

земельные участки, предназначенные для размещения объектов рекреационного и лечебно-оздоровительного назначения;

земельные участки, предназначенные для огородничества, садоводства, расположенные в границах населённых пунктов;

0,3 % земельные участки, предназначенные для размещения жилой застройки и ведения личного подсобного хозяйства

3) 0,3 % в отношении земельных участков:

земельные участки, находящиеся в составе дачных, садоводческих и огороднических объединений;

земельные участки для размещения гаражей и автостоянок;

земельные участки сельскохозяйственного назначения;

земельные участки, предназначенные для размещения зданий строений, сооружений коммунального хозяйства, материально - технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок;

земель, ограниченных в обороте и предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

земельные участки приобретённые (предоставленные) для животноводства;

4) 1,5 % в отношении земельных участков;

земельные участки, предназначенные для размещения объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания;

земельные участки, предназначенные для разработки полезных ископаемых, размещения железнодорожных путей, автомобильных дорог, искусственно созданных внутренних водных путей, причалов, пристаней, полос отвода железных и автомобильных дорог, водных путей, трубопроводов, кабельных, радиорелейных и воздушных линий связи и линий радиофикации, воздушных линий электропередачи конструктивных элементов и сооружений, объектов, необходимых для эксплуатации, содержания, строительства, реконструкции, ремонта, развития наземных и подземных зданий, строений, сооружений, устройств транспорта, энергетики и связи: размещения наземных сооружений и инфраструктуры спутниковой связи, объектов космической деятельности, военных объектов;

земельные участки, предназначенные для размещения производственных и административных зданий, строений, сооружений промышленности.

земельные участки, занятые особо охраняемыми территориями и объектами, в том числе городскими лесами, скверами, парками, городскими садами;

земельные участки, предназначенные для размещения объектов придорожного сервиса.

земельные участки, отнесенные к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и не используемые для сельскохозяйственного производства.

5. Налоговые льготы

5.1. Налоговые льготы предоставляются категориям налогоплательщиков, предусмотренным в главе 31 Налогового кодекса Российской Федерации и настоящем пункте Положения.

В дополнение к налоговым льготам, установленным в соответствии с главой 31 Налогового кодекса, освобождаются от налогообложения:

1) Законодательные (представительные) и исполнительные органы власти всех уровней - за земли, предоставляемые для обеспечения их деятельности;

2) Органы местного самоуправления (их подразделения) в отношении свободных земель поселковой застройки и земель общего пользования.

3) Муниципальные учреждения Эммаусского сельского поселения, финансируемые из предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на них функций.

4) Организации и физические лица - в отношении земельных участков, предоставленных для эксплуатации спортивных сооружений, используемых в соответствии с целевым назначением.

5) Учреждения образования, здравоохранения, культуры, социального обеспечения, физической культуры и спорта, финансируемые из федерального бюджета, бюджета Тверской области, бюджета Калининского района Тверской области, бюджета Эммаусского сельского поселения, а также за счёт профсоюзов - в отношении земельных участков, предоставленных для оказания услуг в области образования, здравоохранения, культуры, социального обеспечения, физической культуры и спорта.

Совет депутатов Эммаусского сельского поселения вправе устанавливать дополнительные льготы по земельному налогу для отдельных категорий налогоплательщиков или видов использования земель.

5.2. Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования в отношении земельного участка находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:

1) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;

2) Инвалиды, имеющие I группу инвалидности, а также лиц, имеющие II группу инвалидности;

3) Инвалиды с детства;

4) Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалидов боевых действий;

5) Физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшийся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отводов в реку "Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

6) Физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

7) Физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

5.3. В дополнение случаев уменьшение налоговой базы, предусмотренных п. 5 ст. 391 НК РФ, установить уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму в размере 30 000 рублей на одного налогоплательщика на территории Эммаусского сельского поселения в отношении земельных участков, находящихся в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категории налогоплательщиков:

1) Лиц указанных в п. 5 ст. 391 НК РФ;

2) Членов многодетных семей;

3) Малоимущих граждан.

5.4. Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, установленную пунктом 5 статьи 391 Налогового кодекса, производится на основании документов подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, предоставляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка.

5.5. Документы, подтверждающие право налогоплательщика на уменьшение налоговой базы, должны быть представлены в налоговый орган до 01 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Если размер не облагаемой налогом суммы, предусмотренной пунктом 5 статьи 391 Налогового кодекса, превышает размер налоговой базы, определенной в отношении земельного участка, налоговая база принимается равной нулю.

Налогоплательщики, имеют право на налоговые льготы, должны представить документы, подтверждающие такое право, налоговые органы по месту нахождения земельного участка, признаваемого объектом налогообложения, в соответствии со статьей 389 Налогового Кодекса РФ.

6. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей

6.1. Налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями (в отношении земельных участков используемых ими в предпринимательской деятельности), уплачивают налог и авансовые платежи по налогу в сроки, установленные соответственно, для представления налоговой декларации по налогу и налоговых расчетов по авансовым платежам, в порядке, предусмотренном статьёй 396 Налогового кодекса Российской Федерации, т.е.:

- срок уплаты налога устанавливается после 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;

- авансовые платежи уплачивается не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим кварталом.