Приложение. Порядок осуществления финансовым отделом администрации Ржевского района полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю в муниципальном образовании "Ржевский район"

Приложение

к постановлению Администрации

Ржевского района

от 30.01.2018 N 44па

Порядок
осуществления финансовым отделом администрации Ржевского района полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю в муниципальном образовании "Ржевский район"

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок определяет требования к процедурам осуществления финансовым отделом администрации Ржевского района внутреннего муниципального финансового контроля в муниципальном образовании "Ржевский район".

1.2. Деятельность финансового отдела администрации Ржевского района (далее - финансовый отдел) по осуществлению внутреннего муниципального финансового контроля (далее - контрольная деятельность) основывается на принципах законности, объективности, эффективности, независимости, профессиональной компетентности, достоверности результатов и гласности.

1.3. Контрольная деятельность подразделяется на плановую и внеплановую. Плановая контрольная деятельность осуществляется в соответствии с планом контрольной деятельности, на основании приказа руководителя финансового отдела.

Внеплановая контрольная деятельность осуществляется на основании решения Главы Ржевского района, принятого в связи с поступлением:

- обращения правоохранительных органов, органов прокуратуры;

- информации о нарушении бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения.

1.4. Финансовый отдел как орган внутреннего муниципального финансового контроля осуществляет внутренний муниципальный финансовый контроль в отношении: соблюдения бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения;

полноты и достоверности отчетности о реализации муниципальных программ и муниципальных заданий на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) муниципальными учреждениями;

соблюдения требований к обоснованию закупок, предусмотренных статьей 18 Федерального закона N 44-ФЗ от 05.04.2013 года;

соблюдения правил нормирования в сфере закупок, предусмотренного статьей 19 Федерального закона N 44-ФЗ от 05.04.2013 года;

обоснования начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), включенной в план-график;

применения заказчиком мер ответственности и совершения иных действий в случае нарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий контракта;

соответствия поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги условиям контракта;

своевременности, полноты и достоверности отражения в документах учета поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги;

соответствия использования поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги целям осуществления закупки;

закупок для обеспечения муниципальных нужд;

финансово-хозяйственной деятельности муниципальных бюджетных и автономных учреждений, муниципальных унитарных предприятий;

за использованием материальных ценностей, находящихся в муниципальной собственности.

1.5. Финансовый отдел как финансовый орган осуществляет внутренний муниципальный финансовый контроль:

за не превышением суммы по операции над лимитами бюджетных обязательств и (или) бюджетными ассигнованиями;

за соответствием содержания проводимой операции коду бюджетной классификации Российской Федерации, указанному в заявке на доведение предельных объемов оплаты денежных обязательств;

контроль за наличием документов, подтверждающих возникновение денежного обязательства, подлежащего оплате за счет средств бюджета.

1.6. Должностные лица финансового отдела в рамках осуществления полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю, имеют право:

запрашивать и получать на основании мотивированного запроса в письменной форме информацию, документы и материалы, объяснения в письменной и устной формах, необходимые для проведения контрольных мероприятий;

при осуществлении плановых и внеплановых выездных проверок (ревизий) беспрепятственно по предъявлении приказа о проведении проверки посещать помещения и территории, которые занимают объекты контроля, требовать предъявления поставленных товаров, результатов выполненных работ, оказанных услуг, а также инициировать проведение необходимых экспертиз и других мероприятий по контролю;

проводить экспертизы, необходимые при проведении контрольных мероприятий, и (или) привлекать независимых экспертов для проведения таких экспертиз;

выдавать представления, предписания об устранении выявленных нарушений в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации;

направлять уведомления о применении бюджетных мер принуждения в случаях, предусмотренных бюджетным законодательством Российской Федерации;

обращаться в суд с исковыми заявлениями о возмещении ущерба, причиненного муниципальному образованию "Ржевский район" нарушением в финансово-бюджетной сфере;

осуществлять производство по делам об административных правонарушениях в порядке, установленном законодательством Российской Федерации об административных правонарушениях.

1.7. Запрос о представлении документов и информации в адрес объекта контроля направляется после подписания приказа о проведении контрольного мероприятия заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении или иным способом, свидетельствующим о дате его получения (вручения) субъектом контроля, в том числе с применением автоматизированных информационных систем. Срок представления документов и информации устанавливается в запросе.

1.8. Должностные лица финансового отдела, осуществляющие внутренний муниципальный финансовый контроль, обязаны:

своевременно и в полной мере исполнять предоставленные в соответствии с законодательством Российской Федерации полномочия по предупреждению, выявлению и пресечению нарушений в финансово-бюджетной сфере;

соблюдать требования иных нормативных правовых актов в установленной сфере деятельности;

проводить контрольные мероприятия в соответствии с приказами;

знакомить руководителя, иное должностное лицо объекта контроля с приказом о назначении проверки, с приказом о приостановлении, возобновлении и продлении срока проведения проверки (ревизии), об изменении состава проверочной (ревизионной) группы, а также с результатами контрольных мероприятий (актами и заключениями);

при выявлении факта совершения действия (бездействия), содержащего признаки состава

преступления, ставить в известность Главу Ржевского района, направлять в правоохранительные органы информацию о таком факте и (или) документы и иные материалы, подтверждающие такой факт.

1.9. Объектами муниципального финансового контроля (далее - объекты контроля) являются:

главные распорядители (распорядители) и получатели средств бюджета, которому предоставлены межбюджетные трансферты и бюджетные кредиты из бюджета муниципального образования, хозяйственные товарищества и общества с участием публично-правовых образований в их уставных (складочных) капиталах, а также коммерческие организации с долей (вкладом) таких товариществ и обществ в их уставных (складочных) капиталах муниципальные бюджетные учреждения;

муниципальные унитарные предприятия;

юридические лица (за исключением муниципальных бюджетных и автономных учреждений, муниципальных унитарных предприятий), индивидуальные предприниматели, физические лица в части соблюдения ими условий договоров (соглашений) о предоставлении средств из местного бюджета;

муниципальные заказчики, контрактные службы, контрактные управляющие, уполномоченные органы, осуществляющие действия, направленные на осуществление закупок товаров, работ, услуг для муниципальных нужд в соответствии с Федеральным законом о контрактной системе.

1.10. Методами осуществления муниципального финансового контроля являются проверка, ревизия, обследование (далее - контрольные мероприятия).

1.11. Под проверкой в целях настоящего Порядка понимается совершение контрольных действий по документальному и фактическому изучению законности отдельных финансовых и хозяйственных операций, достоверности бюджетного (бухгалтерского) учета и бюджетной (бухгалтерской) отчетности в отношении деятельности объекта контроля за определенный период.

1.12. Под ревизией в целях настоящего Порядка понимается комплексная проверка деятельности объекта контроля, которая выражается в проведении контрольных действий по документальному и фактическому изучению законности всей совокупности совершенных финансовых и хозяйственных операций, достоверности и правильности их отражения в бюджетной (бухгалтерской) отчетности.

1.13. Под обследованием в целях настоящего Порядка понимаются анализ и оценка состояния определенной сферы деятельности объекта контроля.

2. Требования к планированию контрольной деятельности

2.1. Планирование контрольной деятельности осуществляется путем составления и утверждения плана контрольной деятельности (далее - план) на следующий календарный год.

2.2. План представляет собой перечень контрольных мероприятий, планируемых к осуществлению в следующем календарном году.

2.3. В плане по каждому контрольному мероприятию устанавливаются конкретная тема контрольного мероприятия, объекты контроля, проверяемый период при проведении последующего контроля, метод контроля (камеральная проверка, выездная (встречная) проверка, ревизия, обследование), дата (месяц) проведения контрольного мероприятия, ответственные исполнители.

2.4. Длительность проверяемого периода не должна превышать два года, за исключением случаев проведения проверок в отношении долгосрочных муниципальных контрактов.

2.5. Составление плана осуществляется с соблюдением следующих условий:

обеспечение равномерности нагрузки на структурные подразделения (должностные лица), осуществляющие внутренний муниципальный финансовый контроль;

необходимость выделения резерва времени для выполнения внеплановых контрольных мероприятий.

2.6. Отбор контрольных мероприятий при формировании плана осуществляется по следующим критериям:

- проведение Бюджетной комиссией Собрания депутатов Ржевского района идентичного (аналогичного) контрольного мероприятия в целях исключения дублирования деятельности по контролю;

- существенность и значимость мероприятий объектов контроля и (или) направления бюджетных расходов, в отношении которого предполагается проведение внутреннего муниципального финансового контроля;

- уязвимость финансово-хозяйственных операций, определяемая по состоянию внутреннего финансового контроля и аудита в отношении объекта контроля, наличию рисков мошенничества, а также на основании данных предыдущих контрольных мероприятий органов муниципального финансового контроля;

- период, прошедший с момента проведения идентичного контрольного мероприятия органом муниципального финансового контроля (в случае, если указанный период превышает два года, данный критерий имеет наибольший вес среди критериев отбора);

- наличие информации о признаках нарушений в финансово-бюджетной сфере, полученной от Бюджетной комиссии Собрания депутатов Ржевского района, органов прокуратуры, главных распорядителей бюджетных средств, а также по результатам анализа данных единой информационной системы в сфере закупок;

- иные факторы.

2.7. План утверждается заведующей финансовым отделом до начала следующего календарного года.

2.8. Внесение изменений в план допускается не позднее, чем за один месяц до начала проведения контрольного мероприятия, в отношении которого вносятся такие изменения. Утверждение изменений в план осуществляется заведующей финансовым отделом.

3. Требования к исполнению контрольных мероприятий

3.1. К процедурам исполнения контрольного мероприятия относятся: назначение контрольного мероприятия, составление и утверждение программы контрольного мероприятия, проведение контрольного мероприятия, документирование, реализация результатов контрольного мероприятия.

3.2. Контрольное мероприятие проводится на основании приказа о его назначении. Решение о его назначении принимается заведующей финансовым отделом.

3.3. Решение о приостановлении контрольного мероприятия принимается заведующей финансовым отделом на основании мотивированного представления руководителя контрольного мероприятия, в том числе в случае назначения встречной проверки.

3.4. На время приостановления контрольного мероприятия течение его срока прерывается.

3.5. Приказ о проведении контрольного мероприятия должен содержать следующие сведения:

- полное и сокращенное наименования объекта контроля;

- тема контрольного мероприятия;

- проверяемый период;

- основание проведения контрольного мероприятия;

- срок проведения проверки;

- должности, фамилии и инициалы должностных лиц, которым поручается проведение контрольного мероприятия.

3.6. В программе контрольного мероприятия указывается тема контрольного

мероприятия и наименование объектов контроля, метод контроля (камеральная или выездная (встречная) проверка, ревизия, обследование), перечень основных вопросов, подлежащих изучению в ходе контрольного мероприятия, а также информация о привлечении экспертов (проведении экспертиз).

3.7. Внесение изменений в программу контрольного мероприятия осуществляется на основании докладной записки должностного лица, ответственного за формирование программы, с изложением причин о необходимости внесения изменений.

3.8. Программа контрольного мероприятия (внесение изменений в нее) утверждается заведующей финансовым отделом.

3.9. Сроки проведения контрольных мероприятий устанавливаются заведующей финансовым отделом. Решение о продлении срока проведения контрольных мероприятий принимается заведующей финансовым отделом на основании мотивированного представления руководителя контрольного мероприятия.

3.10. В ходе ревизии (проверки) проводятся контрольные действия по документальному и фактическому изучению финансово-хозяйственных операций объекта контроля по вопросам программы контрольного мероприятия, устанавливается объем выборки и ее состав в целях получения надежных доказательств, достаточных для подтверждения результатов контрольного мероприятия.

3.11. В ходе обследований проводятся контрольные действия по документальному и фактическому изучению определенной сферы деятельности объекта контроля, в том числе в целях определения достоверности отчетности о реализации муниципальных программ, муниципальных заданий на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) муниципальными учреждениями.

3.12. Контрольные действия по документальному изучению проводятся по финансовым, бухгалтерским, отчетным документам, документам о планировании и осуществлении закупок и иным документам объекта контроля, а также опросникам третьих лиц путем анализа и оценки полученной из них информации с учетом информации по письменным объяснениям, справкам и сведениям должностных, материально ответственных и иных лиц объекта контроля.

3.13. Контрольные действия по фактическому изучению проводятся путем осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчета, экспертизы, контрольных замеров и т.п.

3.14. Проведение контрольного мероприятия подлежит документированию. Рабочая документация контрольного мероприятия должна содержать:

документы, отражающие подготовку контрольного мероприятия, включая программу контрольного мероприятия;

документы о выполнении контрольных действий;

документальные доказательства, подтверждающие выявленные нарушения в финансово-бюджетной сфере;

копии обращений, запросов должностных лиц, осуществляющих внутренний муниципальный финансовый контроль, и полученные сведения по ним;

промежуточные акты проверок, ревизий;

промежуточные заключения обследований, проекты актов и заключений.

3.15. Результаты контрольного мероприятия подлежат оформлению в письменном виде актом в случае проведения проверки, ревизии или заключением в случае проведения обследования.

3.16. К акту проверки (ревизии) приобщаются письменные объяснения или разногласия ответственных должностных лиц объекта контроля по каждому выявленному нарушению в финансово-бюджетной сфере.

3.17. По результатам контрольного мероприятия объектам контроля направляются предписания и (или) представления не позднее 30 календарных дней с даты подписания акта, заключения по результатам контрольного мероприятия.

3.18. Должностные лица, осуществляющие контрольные мероприятия, проводят надзор за исполнением объектами контроля представлений и предписаний. В случае неисполнения выданного предписания финансовый отдел вправе применить к не исполнившему такое предписание лицу меры ответственности в соответствии с законодательством РФ.

3.19. В случае неисполнения предписания о возмещении ущерба, причиненного муниципальному образованию "Ржевский район" нарушением в финансово-бюджетной сфере, финансовый отдел направляет исковое заявление о возмещении ущерба, причиненного муниципальному образованию "Ржевский район", в суд и защищает интересы муниципального образования по этому иску в суде.

3.20. В случае выявления фактов административных правонарушений в финансово-бюджетной сфере финансовый отдел осуществляет производство по делам об административных правонарушениях в соответствии с законодательством Российской Федерации, направляет уведомления о применении бюджетных мер принуждения в случаях, установленных бюджетным законодательством Российской Федерации.

3.21. В случае выявления должностными лицами финансового отдела фактов совершения объектом контроля действий (бездействий), содержащих признаки состава уголовного преступления, должностные лица, осуществляющие контрольные мероприятия, обязаны направить Главе Ржевского района и в правоохранительные органы информацию о таких фактах и (или) подтверждающие их документы.

4. Права и обязанности объектов контроля и их должностных лиц

4.1. Руководитель, иное должностное лицо или уполномоченный представитель объекта контроля при проведении проверки имеют право:

- присутствовать при всех действиях, производимых должностным лицом (должностными лицами) в ходе контрольного мероприятия;

- представлять документы, сведения и сообщать информацию, обязательную для включения в акт по результатам контрольного мероприятия;

- предоставлять доступ к своим информационным базам и банкам данных;

- совместно с должностным лицом, проводящим контрольное мероприятие, организовывать и участвовать в проведении инвентаризации денежных средств и материальных ценностей;

- знакомиться с материалами и результатами контрольного мероприятия;

- на досудебное (внесудебное) рассмотрение жалоб (претензий) в процессе исполнения контрольного мероприятия.

4.2. Лица, в отношении которых осуществляется мероприятие по муниципальному контролю, обязаны:

- обеспечивать работников органа муниципального финансового контроля рабочими местами, оборудованными оргтехникой и необходимыми канцелярскими товарами;

- обеспечивать работников органа муниципального финансового контроля всей запрашиваемой информацией, необходимой для осуществления контроля, нести персональную ответственность за ее достоверность, объективность и полноту;

- не вмешиваться в действия работников органа муниципального финансового контроля, не препятствовать проведению контроля и не ограничивать его масштаб;

- в трехдневный срок со дня представления акта контроля (заключения по итогам внутреннего контроля) на ознакомление с результатами проведенного контроля в установленном порядке подписать акт контроля (заключение по итогам внутреннего контроля). В случае несогласия с результатами акт контроля (заключение по итогам внутреннего контроля) подписывается с оговоркой о наличии возражений, предоставив их в письменной форме;

- своевременно предоставлять информацию о принятых мерах по полному устранению недостатков, указанных в актах (иных документах) органов муниципального финансового контроля и недопущению их впредь

5. Требования к составлению и представлению годовой отчетности о результатах контрольной деятельности

5.1. Годовая отчетность финансового отдела о результатах контрольной деятельности в отчетном году (далее - отчетность финансового отдела) составляется в целях определения полноты и своевременности выполнения плана контрольной деятельности на отчетный календарный год, эффективности контрольной деятельности, а также проведения администрацией Ржевского района анализа информации о результатах контрольных мероприятий.

5.2. В отчетности финансового отдела отражается информация о результатах контрольных мероприятий в разбивке по темам контрольных мероприятий, проверенным объектам контроля, проверяемым периодам, нарушениям законодательства и результатам контрольных мероприятий.

К результатам контрольных мероприятий относятся:

начисленные штрафы в количественном и денежном выражении по видам нарушений в финансово-бюджетной сфере;

количество направленных материалов в правоохранительные органы и сумма предполагаемого ущерба по видам нарушений в финансово-бюджетной сфере;

количество представлений, предписаний и их исполнение в количественном и (или) денежном выражении, в том числе объем восстановленных (возмещенных) средств по предписаниям и представлениям;

количество направленных и исполненных уведомлений о применении бюджетных мер принуждения;

объем проверенных средств бюджета в отношении мероприятий по контролю за соблюдением бюджетного законодательства (использованием бюджетных средств) или по контролю в отношении закупок для обеспечения муниципальных нужд;

количество поданных и удовлетворенных жалоб (исков) на решения, действия (бездействия) финансового отдела или его должностных лиц в ходе их контрольной деятельности.

5.3. Периодичность составления отчета о работе отдела - годовая.