Приложение N 1. Порядок и методика планирования бюджетных ассигнований на 2016 год

Приложение N 1

к постановлению

Главы Ржевского района

от 02.11.2015 N 512

Порядок и методика
планирования бюджетных ассигнований на 2016 год

1. Общие положения

Планирование бюджетных ассигнований осуществляется исходя из необходимости обеспечения первоочередных расходов: публичных нормативных обязательств района (с учетом нормативных правовых актов района, действующих на момент формирования бюджета района), выплату заработной платы с начислениями работникам органам местного самоуправления района, финансируемых из бюджета района, обеспечения выполнения функций по оказанию муниципальных услуг (выполнению работ) физическим и юридическим лицам бюджетными учреждениями района, а также расходов, связанных с функционированием систем жизнеобеспечения населения района.

Настоящий порядок и методика планирования бюджетных ассигнований на очередной финансовый год (далее - Методика) разработана в соответствии со статьей 174.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Настоящей Методикой предлагаются предварительные корректировки предельных объемов бюджетных ассигнований на 2016 год, которые в последующем могут корректироваться с учетом уточнений параметров прогноза социально-экономического развития Ржевского района, а также решений, принимаемых Собранием депутатов Ржевского района.

Понятия и термины, применяемые в настоящей методике, используются в значениях, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации.

Расходная часть бюджета муниципального образования "Ржевский район" включает:

1) расходы на реализацию муниципальных программ;

2) расходы на реализацию непрограммных направлений деятельности органов местного самоуправления.

Планирование бюджетных ассигнований на реализацию муниципальных программ осуществляется ответственными исполнителями и соисполнителями муниципальных программ в форме обоснований бюджетных ассигнований на исполнение расходных обязательств муниципального образования "Ржевский район" на очередной финансовый год и плановый период.

Необоснованные объемы бюджетных ассигнований будут предлагаться к распределению на другие социально значимые и приоритетные направления расходов.

Планирование бюджетных ассигнований на реализацию непрограммных мероприятий осуществляется соответствующими распорядителями, прямыми получателями бюджетных средств.

К непрограммным расходам бюджета относятся:

- расходы Собрания депутатов Ржевского района на руководство и управление в сфере установленных функций;

- расходы контрольно-счетной палаты на руководство и управление в сфере установленных функций;

- расходы за счет средств резервного фонда администрации Ржевского района;

- расходы на обеспечение выборов;

- расходы на реализацию мероприятий по обращениям, поступающим к депутатам Собрания депутатов;

- условно утвержденные расходы на плановый период.

2. Основные направления и методика планирования бюджетных ассигнований на исполнение действующих и принимаемых расходных обязательств

Бюджетные ассигнования планируются на:

- оказание муниципальных услуг;

- социальное обслуживание населения;

- бюджетные инвестиции юридическим лицам, не являющимся муниципальными учреждениями;

- предоставление субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий муниципальным учреждения),индивидуальным предпринимателям, физическим лицам- производителям товаров, работ,услуг;

- обслуживание муниципального долга;

- исполнение судебных актов по искам к муниципальному образованию о возмещении вреда, причиненного гражданину или юридическому лицу в результате незаконного действия (бездействия) органов местного самоуправления либо должностных лиц этих органов.

Под бюджетными ассигнованиями на исполнение действующих расходных обязательств понимаются ассигнования, состав и объем которых обусловлены нормативными правовыми актами, не планируемыми к изменению в текущем финансовом году, в очередном финансовом году, к признанию утратившими силу либо к изменению с увеличением объема бюджетных ассигнований,предусмотренного на исполнение соответствующих обязательств в текущем финансовом году.

При расчете бюджетных ассигнований используются следующие методы:

Нормативный метод - расчет бюджетных ассигнований на основе нормативов, утвержденных соответствующими правовыми актами.

Метод индексации - расчет объема бюджетных ассигнований путем индексации на уровень инфляции (иной коэффициент) объема бюджетных ассигнований текущего (отчетного) года.

Плановый метод - установление объема бюджетных ассигнований в соответствии с показателями, указанными в нормативном правовом акте, договоре, паспорте целевой программы, либо в соответствии со сметной стоимостью объекта.

Иной метод - определение объема бюджетных ассигнований методами, не подпадающими под определения нормативного метода, метода индексации и планового метода.

Бюджетные ассигнования на предоставление субсидий бюджетным учреждениям на выполнение муниципального задания и содержание имущества рассчитываются на основании нормативных затрат на оказание муниципальных услуг и нормативных затрат на содержание имущества муниципальных учреждений в соответствии с отраслевыми приказами об утверждении Порядка определения указанных затрат.

Порядок определения нормативных затрат на оказание муниципальных услуг и нормативных затрат на содержание имущества муниципальных учреждений устанавливается отраслевыми подразделениями администрации района, осуществляющими функции и полномочия учредителя муниципального бюджетного учреждения или распорядителями средств бюджета района, в ведении которых находятся муниципальные бюджетные учреждения.

Сводные индексы потребительских цен на 2016 год применяются при определении нормативных затрат по расходам на коммунальные услуги и приобретение продуктов питания.

Подходы к увеличению на 2016 год фондов оплаты труда будут уточняться по мере принятия соответствующих решений органами государственной власти и органами местного самоуправления.

Проект бюджета муниципального образования "Ржевский район" на 2016 год формируется в условиях сокращения ранее прогнозируемых доходов. В связи с этим на первый план поставлена задача повышения эффективности расходов и переориентации бюджетных ассигнований в рамках существующих бюджетных ограничений.

За основу расчета предельных объемов бюджетных ассигнований на 2016 годы принимаются показатели, утвержденные решением Собрания депутатов Ржевского района Тверской области от 18.12.2014 года N 367 "О бюджете муниципального образования "Ржевский район" на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов" (в редакции решения от 08.09.2015 N 402), по соответствующим направлениям расходов бюджета.

В части расходов, осуществляемых за счет межбюджетных трансфертов, предоставляемых из областного бюджета, предельные объемы бюджетных ассигнований на 2016 год определены на основе проекта закона об областном бюджете на 2016 год, с последующей корректировкой сумм в случаи их изменения. В состав показателей предельных объемов включены расходы на реализацию переданных государственных полномочий, осуществляемых за счет субвенций из областного бюджета.

При планировании бюджетных ассигнований главные распорядители бюджетных средств используют следующие методы:

1. Бюджетные ассигнования на выполнение функций казенных учреждений, органов местного самоуправления

1.1 Расходы на оплату труда рассчитываются нормативным методом исходя из утвержденных штатных расписаний, условий оплаты труда и установленных должностных окладов (ставок) в соответствие с действующим законодательством, без применения индексации.

1.2 Начисления на выплаты по оплате труда устанавливаются с учетом положений Федеральных Законов от 24 июля 2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, фонд социального страхования Российской Федерации, федеральный Фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" и от 24 июля 1998 года N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"

1.3 Расходы на уплату налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации рассчитываются исходя из прогноза налогооблагаемой базы и налоговых ставок с учетом сроков уплаты налогов.

1.4 Расходы на уплату коммунальных услуг определяются исходя из фактического потребления энергоресурсов в натуральном выражении,по лимитам утвержденным Постановлением Главы Ржевского района, тарифов на эти виды услуг, действующих в 2015 году с учетом НДС с последующей корректировкой.

1.5 Расходы на услуги связи, услуги по вывозу твердых бытовых отходов определяются исходя из фактических затрат на эти цели в 2015 году и действующих тарифов.

1.6 Суммарные расходы на приобретение оборудования, капитальный и текущий ремонт имущества планируются расчетным методом. К расчетам на приобретение оборудования прилагается перечень планируемого к приобретению оборудования с указанием стоимости. К расчетам на текущий и капитальный ремонт прилагается титульный список с перечнем работ, которые необходимо произвести в планируемом периоде и стоимостью по каждому объекту в соответствии с проектно-сметной документацией.

2. Бюджетные ассигнования на выплаты пенсии за выслугу лет муниципальным служащим и лицам, замещающим муниципальные должности определяются плановым методом в соответствии с действующим законодательством.

3. Планирование бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств осуществляется отдельно по каждому виду публичных обязательств. Расходы на ежемесячные денежные выплаты, пособия и другие выплаты (далее - выплаты), размер которых определен муниципальными правовыми актами, рассчитываются нормативным методом исходя из нормы выплаты, числа ее получателей, периодичности выплат (1 раз при единовременной выплате в течение года и 12 раз в год при ежемесячной выплате).

4. Объемы бюджетных ассигнований на обслуживание муниципального долга рассчитывается расчетным методом на основании действующих договоров займа и планируемых заимствований, сроками их возврата, процентными ставками.

5. Объем бюджетных ассигнований на исполнение обязательств по предоставлению субсидий юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам- производителям товаров, работ, услуг, а также субсидий некоммерческим организациям, не являющимся муниципальными учреждениями рассчитываются в соответствии с нормативными правовыми актами администрации района, устанавливающие порядок определения объема и предоставления указанных субсидий.

6. Объем резервного фонда администрации Ржевского района планируются в размере не превышающем 3% общего объема расходов бюджета.

Под бюджетными ассигнованиями на исполнение принимаемых обязательств понимаются ассигнования, состав и (или) объем которых обусловлены нормативными правовыми актами, планируемыми к принятию или изменению в текущем финансовом году, в очередном финансовом году, к принятию либо к изменению с увеличением объема бюджетных ассигнований, предусмотренного на исполнение соответствующих обязательств в текущем финансовом году.

К принимаемым расходным обязательствам муниципального образования "Ржевский район" относятся:

- расходы на реализацию новых муниципальных программ, планируемых к принятию в очередном финансовом году;

- увеличение расходов на реализацию утверждённых муниципальных программ в связи с включением в программу новых мероприятий;

- новые объекты капитального строительства муниципальной собственности планируемые к включению в адресную инвестиционную программу района.

- новые виды расходных обязательств, обусловленные принятием (изменением) муниципальных правовых актов, договоров и соглашений;

- увеличение объёма действующих обязательств (например: увеличение расходов на оплату труда в связи с принятием решений о доплатах из бюджета района отдельным категориям работников; содержание вновь создаваемых муниципальных учреждений (групп, отделений) и т.п.);

- исполнение вновь принятых или увеличение действующих публичных нормативных и публичных обязательств;

Общий объем бюджета принимаемых обязательств определяется финансовым отделом администрации района как разница между объемом прогнозируемых доходов, поступлений из источников финансирования дефицита бюджета и планируемого объема бюджета действующих обязательств.