Приложение. Порядок осуществления Министерством спорта Республики Хакасии полномочий по внутреннему финансовому контролю и внутреннему финансовому аудиту

Приложение
к приказу Министерства спорта
Республики Хакасия
от 13 апреля 2016 г. N 160-69

Порядок осуществления Министерством спорта Республики Хакасии полномочий по внутреннему финансовому контролю и внутреннему финансовому аудиту

I. Общие положения

1. Настоящий Порядок определяет правила осуществления Министерством спорта Республики Хакасия внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (далее - Порядок).

2. Порядок применяется в отношении отделов Министерства спорта Республики Хакасия, ответственных за выполнение внутренних бюджетных процедур, а также подведомственных учреждений в соответствии со статьей 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьей 33.1 Закона Республики Хакасия от 07.12.2007 N 93-ЗPX "О бюджетном процессе и межбюджетных отношениях в Республике Хакасия", Постановлением Правительства Республики Хакасия от 31.12.2014 N 736 "Об утверждении Порядка осуществления главными распорядителями (распорядителями) республиканского бюджета Республики Хакасия, главными администраторами (администраторами) доходов республиканского бюджета Республики Хакасия, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита республиканского бюджета Республики Хакасия внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита".

II. Осуществление внутреннего финансового контроля

3. Внутренний финансовый контроль осуществляется контрольной группой по осуществлению внутреннего финансового контроля, действующей в соответствии с Положением о контрольной группе по осуществлению внутреннего финансового контроля (приложение N 1).

Состав контрольной группы по осуществлению внутреннего финансового контроля утверждается приказом Министерства спорта Республики Хакасия.

4. Подготовка к проведению внутреннего финансового контроля заключается в формировании (актуализации) карты внутреннего финансового контроля начальником экономического отдела, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур.

В карте внутреннего финансового контроля по каждому отражаемому в нем предмету внутреннего финансового контроля указываются данные о должностном лице, ответственном за выполнение операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры), периодичности выполнения операции, должностных лицах, осуществляющих контрольные действия, методах контроля и периодичности контрольных действий.

5. Процесс формирования (актуализации) карты внутреннего финансового контроля включает следующие этапы:

а) анализ предмета внутреннего финансового контроля в целях определения применяемых к нему методов контроля и контрольных действий;

б) формирование перечня операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) с указанием необходимости или отсутствия необходимости проведения контрольных действий в отношении отдельных операций.

6. Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с утвержденной картой внутреннего финансового контроля.

Утверждение карт внутреннего финансового контроля осуществляется министром спорта Республики Хакасия, руководителем подведомственного учреждения.

7. Актуализация карт внутреннего финансового контроля проводится:

а) до начала очередного финансового года;

б) при принятии решения министром спорта Республики Хакасия о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля;

в) в случае внесения изменений, определяющих необходимость изменения внутренних бюджетных процедур, в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения.

8. Перед составлением карты внутреннего финансового контроля экономический отдел Министерства спорта Республики Хакасии, ответственный за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, формирует перечень операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) (далее - Перечень).

При составлении Перечня оцениваются бюджетные риски, связанные с проведением указанной в Перечне операции, в целях ее включения в карту внутреннего финансового контроля или исключения из карты внутреннего финансового контроля, определения применяемых к ней контрольных действий.

9. Экономический отдел составляет реестр бюджетных рисков, определяющих внесение операций в карты внутреннего финансового контроля (далее - реестр бюджетных рисков), и представляет реестр бюджетных рисков с прилагаемыми предложениями по уменьшению выявленных бюджетных рисков министру спорта Республики Хакасия.

10. Информация о результатах внутреннего финансового контроля отражается в регистрах (журналах) внутреннего финансового контроля, подлежит учету и хранению, в том числе с применением автоматизированных информационных систем.

11. Ведение, учет и хранение регистра (журнала) внутреннего финансового контроля осуществляется экономическим отделом Министерства, ответственным за выполнение внутренних бюджетных процедур.

Ведение регистра (журнала) внутреннего финансового контроля предполагает наличие непрерывного занесения уполномоченным лицом записей в регистр (журнал) внутреннего финансового контроля на основании информации от должностных лиц, осуществляющих контрольные действия.

12. В целях обеспечения эффективности внутреннего финансового контроля экономический отдел составляет ежеквартальную и годовую отчетность о результатах внутреннего финансового контроля (далее - Отчетность).

Отчетность составляется на основе данных регистров (журналов) внутреннего финансового контроля и отчетов ведомственного финансового контроля.

Отчетность подписывается начальником экономического отдела.

III. Осуществление внутреннего финансового аудита

13. Внутренний финансовый аудит осуществляется комиссией по осуществлению внутреннего финансового аудита (далее - Комиссия), действующей в соответствии с Положением о Комиссии (приложение N 2).

Состав Комиссии утверждается приказом Министерства спорта Республики Хакасия.

14. Комиссия подчиняется непосредственно и исключительно министру спорта Республики Хакасия.

15. Комиссия при проведении аудиторских проверок имеет право:

а) запрашивать и получать на основании запроса документы, материалы и информацию, необходимые для проведения аудиторских проверок, в том числе информацию об организации и о результатах проведения внутреннего финансового контроля.

Срок направления письменного ответа на запрос и приложенных к нему документов и (или) копий документов составляет 2 рабочих дня с даты получения запроса посредством личного вручения или иным общедоступным способом;

б) посещать помещения и территории, которые занимают объекты аудита, в отношении которых осуществляется аудиторская проверка.

16. Внутренний финансовый аудит осуществляется посредством проведения плановых и внеплановых аудиторских проверок. Плановые проверки осуществляются в соответствии с годовым планом внутреннего финансового аудита.

17. Составление годового плана внутреннего финансового аудита (далее - План) осуществляется ежегодно экономическим отделом в срок до 20 декабря года, предшествующего году проведения проверок. План подлежит утверждению министром спорта Республики Хакасия.

Ведение Плана осуществляется экономическим отделом.

18. Основанием для проведения внеплановой аудиторской проверки является:

- истечение срока исполнения объектом контроля ранее выданных указаний об устранении выявленных нарушений;

- поступление в Министерство спорта Республики Хакасия обращений и заявлений от физических и юридических лиц, информации от органов государственной власти, органов местного самоуправления, из средств массовой информации, а также работников Министерства спорта Республики Хакасия о наличии признаков нарушений действующего законодательства, недостатках в сфере бюджетных правоотношений.

19. Предельный срок аудиторской проверки составляет 40 дней.

20. Результаты аудиторской проверки оформляются актом аудиторской проверки (приложение N 3), который подписывается председателем Комиссии и вручается представителю объекта аудита в течение 3 рабочих дней с даты подписания председателем.

21. Представитель объекта аудита вправе рассмотреть и представить письменные возражения по акту аудиторской проверки председателю Комиссии в течение 5 дней с даты получения акта аудиторской проверки в письменной виде посредством личного вручения или иным общедоступным способом.

22. Экономический отдел обеспечивает составление годовой (квартальной) отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита для предоставления в Министерство финансов Республики Хакасия по запросу последнего.

Направление годовой (квартальной) отчетности в Министерство финансов Республики Хакасия осуществляется с сопроводительным письмом, подписанным министром спорта Республики Хакасия.