Приложение. Порядок проведения Управлением финансов Администрации муниципального образования "Кезский район" анализа осуществления главными администраторами бюджетных средств муниципального образования "Кезский район" внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

Приложение
к постановлению Администрации
муниципального образования
"Кезский район"
от 21 ноября 2017 г. N 1413

Порядок
проведения Управлением финансов Администрации муниципального образования "Кезский район" анализа осуществления главными администраторами бюджетных средств муниципального образования "Кезский район" внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

I. Общие положения

1.1. Порядок проведения анализа осуществления главными администраторами средств бюджета муниципального образования "Кезский район" внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (далее - Порядок) разработан в целях установления порядка проведения анализа осуществления главными распорядителями средств бюджета, главными администраторами доходов бюджета, главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета (далее - главные администраторы средств бюджета) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

1.2. Настоящий Порядок устанавливает требования к:

- планированию анализа осуществления главными администраторами средств бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (далее - Анализ);

- проведению Анализа;

- оформлению результатов Анализа;

- составлению и представлению отчетности по результатам Анализа.

1.3. Целью Анализа является формирование и направление главным администраторам средств бюджета рекомендаций по организации и осуществлению ими внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

1.4. Задачами Анализа являются:

- оценка осуществления главными администраторами средств бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита;

- выявление недостатков в осуществлении главными администраторами средств бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

1.5. Обмен информацией и документами Управления финансов и главных администраторов средств бюджета при проведении Анализа осуществляется с использованием бумажного документооборота.

II. Участники проведения Анализа

2.1. Планирование, проведение и оформление результатов проведения Анализа, составление отчетности о результатах проведения Анализа, а также подготовка и направление в Министерство финансов Удмуртской Республики отчетности о результатах осуществления главными администраторами средств бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита осуществляется Сектором контрольно-ревизионной работы Управления финансов(далее-сектор КРР).

По решению заместителя главы Администрации муниципального образования "Кезский район" по финансовым вопросам- начальник Управления (далее- руководитель Управления финансов) к проведению и оформлению результатов Анализа могут привлекаться иные специалисты отделов и секторов Управления финансов.

2.2. Деятельность Управления финансов и главных администраторов средств бюджета, связанная с проведением Анализа, осуществляется в соответствии с настоящим Порядком.

III. Планирование Анализа

3.1. Проведение Анализа подлежит ежегодному планированию. Планирование Анализа представляет собой осуществляемый сектором КРР процесс составления и обеспечения утверждения руководителем Управления финансов плана проведения Управлением финансов анализа осуществления главными администраторами средств бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на очередной год (далее - План).

3.2. План формируется в разрезе главных администраторов средств бюджета, в отношении деятельности которых в соответствующем году запланировано проведение Анализа.

По каждому главному администратору средств бюджета в Плане указываются:

- наименование главного администратора средств бюджета;

- код главного администратора средств бюджета (код главы);

- сроки проведения Анализа;

- анализируемый период осуществления главным администратором средств бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита;

- ответственного за проведение Анализа.

3.3. План составляется ежегодно и в срок до 15 декабря утверждается руководителем Управления финансов.

3.4. Проведение Анализа в отношении главных администраторов средств бюджета, не включенных в План, допускается после внесения в План соответствующих изменений, утверждаемых руководителем Управления финансов.

3.5. Копия Плана (изменений в План) размещается на официальном сайте Администрации муниципального образования "Кезский район" на странице "Управления финансов" в разделе "Финансовый контроль" в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

IV. Проведение Анализа

4.1. Анализ проводится путем изучения информации и документов, представленных главными администраторами средств бюджета по запросу Управления финансов.

4.2. Сектор КРР подготавливает запрос о предоставлении информации об осуществлении главным администратором средств бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, содержащего перечень вопросов оценки осуществления главными администраторами средств бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (далее - Перечень вопросов), информацию о структуре главного администратора средств бюджета в части осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (при необходимости), а также перечень документов в части осуществления главными администраторами средств бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (далее -Перечень документов), которые главным администраторам средств бюджета надлежит представить в Управление финансов (далее - Запрос).

Подготовка Запроса осуществляется с учетом положений Порядка осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств бюджета, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденного постановлением Администрации муниципального образования "Кезский район" от 27 октября 2014 г. N 1380 (далее - Порядок) и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, Удмуртской Республики регулирующих вопросы организации и осуществления главными администраторами средств бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, а также соответствующих методических рекомендаций и писем Министерства финансов Российской Федерации и Министерства финансов Удмуртской Республики. Кроме того, при подготовке Запроса учитываются сведения о деятельности главных администраторов средств бюджета, полученные из открытых источников информации, государственных информационных систем, а также результаты проведенных Управлением финансов контрольных мероприятий в отношении главных администраторов средств бюджета.

Перечень вопросов должен содержать:

- критерии оценки - варианты ответов на поставленный вопрос;

- ответы на каждый вопрос, расположенные в порядке убывания баллов, характеризующих организацию и осуществление главным администратором средств бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита по данному критерию:

первый ответ - самое высокое значение балла, последний ответ - самое низкое значение балла;

- значения баллов за каждый ответ.

Главный администратор средств бюджета при подготовке ответа на запрос Управления финансов о представлении документов и информации проставляет отметку "+", в ячейке, соответствующей ответу на поставленный вопрос из предложенных вариантов ответа, отметку "-" - в остальных ячейках.

В Перечень документов включаются:

- копии документов главных администраторов средств бюджета, регламентирующих организацию и осуществление внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита;

- копии документов по организации и осуществлению внутреннего финансового контроля, внутреннего финансового аудита;

- копии отчетности о результатах внутреннего финансового контроля, направленной руководителю главного администратора средств бюджета;

- копии годовых планов осуществления внутреннего финансового аудита;

- копии годовой отчетности внутреннего финансового аудита, содержащей информацию, подтверждающую выводы о надежности внутреннего финансового контроля, достоверности сводной бюджетной отчетности главного администратора средств бюджета;

- копии документов с информацией о принятых мерах и результатах исполнения решений по выявленным внутренним финансовым аудитом недостаткам и нарушениям;

- иные документы, формирование которых необходимо в соответствии с законодательством Российской Федерации и Удмуртской Республики, нормативно-правовых актов муниципального образования "Кезский район" в части организации и осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

4.3. Запрос с указанием срока представления запрашиваемой информации и документов направляется за 20 календарных дней от начала проведения анализа внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в адрес главных администраторов средств бюджета, в отношении деятельности которых проводится Анализ.

4.4. Запрос направляется в адрес главных администраторов средств бюджета следующими способами: нарочно с обязательным получением отметки о получении Запроса.

4.5. Управлением финансов принимается решение о направлении в адрес главного администратора средств бюджета повторного запроса о представлении документов и (или) информации в случаях:

- непредставления запрошенных документов и (или) информации,

- представления запрошенных документов и (или) информации не в полном объеме,

- необходимости дополнительного документального подтверждения ранее представленной информации.

Срок представления документов и (или) информации, устанавливаемый в повторном запросе, составляет 5 рабочих дней со дня направления запроса в адрес главного администратора средств бюджета, в отношении деятельности которого проводится Анализ.

4.6. Главные администраторы средств бюджета представляют запрашиваемые информацию и документы в Управление финансов с сопроводительным письмом и описью представляемых информации и документов не позднее срока, установленного в запросе. Документы, представляемые в Управление финансов главными администраторами средств бюджета, должны быть прошиты, пронумерованы, подписаны должностным лицом и заверены печатью главного администратора средств бюджета.

В случае превышения главными администраторами средств бюджета срока представления документов и (или) информации, указанного в запросе, более чем на 5 рабочих дней, такие документы и (или) информация признаются непредставленными.

4.7. Анализ проводится путем сопоставления представленных документов и информации с требованиями, установленными Правилами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, Удмуртской Республики, муниципального образования "Кезский район" регулирующими вопросы организации и осуществления главными администраторами средств бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

4.8. При Анализе изучению подлежат:

4.8.1. Сведения о структуре главного администратора средств бюджета в части:

- осуществления внутренних процедур составления и исполнения бюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности (далее - внутренние бюджетные процедуры);

- сведений о подведомственных главному администратору средств бюджета администраторах средств бюджета и получателях средств бюджета;

- структуры подразделения, наделенного полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита (при наличии).

4.8.2. Документы главного администратора средств бюджета, регламентирующие организацию и осуществление им внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

4.8.3. Организация и осуществление внутреннего финансового контроля в отношении внутренних бюджетных процедур, в том числе:

- формирование перечней операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) главного администратора средств бюджета, ответственных за выполнение внутренних бюджетных процедур;

- формирование (актуализация) и утверждение карт внутреннего финансового контроля главного администратора средств бюджета, ответственному за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур;

- ведение, учет, хранение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля главного администратора средств бюджета, ответственном за выполнение внутренних бюджетных процедур;

- рассмотрение результатов внутреннего финансового контроля и принятие решений, в том числе с учетом информации, указанной в актах, заключениях, представлениях и предписаниях органов муниципального финансового контроля, отчетах внутреннего финансового аудита, представляемых руководству главного администратора средств бюджета.

4.8.4. Организация и осуществление внутреннего финансового аудита, в том числе:

- проведение предварительного анализа данных об объектах аудита при планировании аудиторских проверок (составлении плана и программы аудиторской проверки);

- утверждение руководителем главного администратора средств бюджета годового плана внутреннего финансового аудита и составление программ аудиторских проверок;

- проведение плановых и внеплановых аудиторских проверок;

- направление руководителю главного администратора средств бюджета отчетов о результатах аудиторских проверок с приложением актов аудиторских проверок;

- составление и направление руководителю главного администратора средств бюджета годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита;

рассмотрение результатов внутреннего финансового аудита и принятие соответствующих решений руководителем главного администратора средств бюджета.

4.8.5. Процедуры и документы, осуществление и формирование которых необходимо в соответствии с законодательством Российской Федерации, Удмуртской Республики и нормативно-правовыми актами муниципального образования "Кезский район" в части организации и осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

V. Оформление результатов Анализа

5.1. Для формализованной оценки организации и осуществления главным администратором средств бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита и формирования количественных оценок по соответствующим критериям уполномоченное подразделение использует Перечень вопросов.

Сектор КРР по итогам сопоставления документов и информации, представленных главным администратором средств бюджета, проставляет баллы по Перечню вопросов и обобщает их в итоговую оценку осуществления главным администратором средств бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

5.2. По результатам Анализа сектор КРР подготавливает заключение, которое должно содержать:

- наименование главного администратора средств бюджета, в отношении деятельности которого был проведен Анализ;

- сведения о непредставлении, несвоевременном представлении, либо представлении в неполном объеме или искаженном виде документов и (или) информации главным администратором средств бюджета (при наличии);

- информацию о выявленных недостатках осуществления главным администратором средств бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (при наличии);

- информацию об исполнении предложений и рекомендаций, данных главному администратору средств бюджета по итогам предыдущего Анализа (при наличии);

рекомендации по организации главным администратором средств бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (при необходимости).

5.3. Заключение подписывается начальником сектора КРР, в двух экземплярах, один из которых хранится в секторе КРР, а второй направляется в адрес главного администратора средств бюджета в течении 10 рабочих дней после окончания проведения анализа.

VI. Составление и представление отчетности по результатам Анализа

6.1. Сектор КРР осуществляет подготовку информации о результатах осуществления главными администраторами средств бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

6.2. Информация должна содержать:

а) обобщенную информацию о проведенном Анализе, в том числе:

- общие сведения об организации проведения Анализа;

- сведения об исполнении Плана;

- сведения о непредставлении, несвоевременном представлении, либо представлении в неполном объеме или искаженном виде документов и (или) информации главными администраторами средств бюджета (при наличии);

информацию о проведенном Анализе, в том числе:

- перечень вопросов оценки осуществления главными администраторами средств бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита;

- результаты оценки осуществления главными администраторами средств бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита;

- сводный рейтинг главных администраторов средств бюджета по организации и осуществлению внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита .

б) обобщенную информацию о наиболее характерных недостатках, выявленных по результатам проведенного Анализа;

в) информацию об исполнении предложений и рекомендаций по совершенствованию внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, направленных главным администраторам средств бюджета по итогам проведения предыдущего Анализа (при наличии);

г) обобщенную информацию о рекомендациях, данных главным администраторам средств бюджета по результатам проведенного Анализа;

д) предложения по совершенствованию организации и осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

6.3. Информация подлежит подписанию руководителем Управления финансов и направлению Главе муниципального образования "Кезский район".

6.4. Информация размещается на официальном сайте Администрации муниципального образования "Кезский район" на странице "Управления финансов" в разделе "Финансовый контроль" в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".