Откройте актуальную версию документа прямо сейчас
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Раздел II. Основание, порядок назначения и проведения анализа
1. Проведение анализа подлежит ежегодному планированию и включается в общий График контрольных мероприятий контрольно-ревизионного отдела в рамках осуществления полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю в городском округе Большой Камень.
Проведение анализа во внеплановом порядке осуществляется на основании поручений главы городского округа Большой Камень.
2. Анализ проводится на основании удостоверения контрольно-ревизионного отдела (далее - удостоверение), в котором указываются:
- наименование главного администратора средств бюджета городского округа Большой Камень, в отношении которого должен быть проведен анализ исполнения бюджетных полномочий;
- основание проведения анализа;
- анализируемый период;
- должности, фамилии, инициалы должностных лиц контрольно-ревизионного отдела, участвующих в проведении анализа;
- срок проведения анализа;
- срок оформления заключения по результатам анализа, но не более пяти рабочих дней со дня окончания срока проведения анализа.
3. Удостоверение оформляется в срок не менее чем за один рабочий день до даты начала анализа.
4. Внесение изменений (дополнений) в удостоверение оформляется соответствующим информационным письмом начальника контрольно-ревизионного отдела.
5. Срок проведения анализа не может превышать 20-и рабочих дней.
6. При проведении анализа учитываются сведения о деятельности главных администраторов средств бюджета городского округа Большой Камень, полученные из открытых источников информации, а также результаты проведенных контрольно-ревизионным отделом контрольных мероприятий в отношении главных администраторов средств бюджета городского округа Большой Камень.
7. При анализе подлежат изучению следующие вопросы:
7.1. Сведения о главном администраторе средств бюджета городского округа Большой Камень в части структуры подразделений, осуществляющих внутренние процедуры составления и исполнения бюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности (далее - внутренние бюджетные процедуры), сведения о подведомственных главному администратору средств бюджета городского округа Большой Камень получателях средств бюджета городского округа Большой Камень, о структуре подразделения, наделенного полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита (при наличии).
7.2. Нормативные правовые и (или) правовые акты главного администратора средств бюджета городского округа Большой Камень, регламентирующие организацию и осуществление им внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.
7.3. Документы и процедуры, необходимые в соответствии с законодательством Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами в части организации и осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.
7.4. Организация и осуществление внутреннего финансового контроля в отношении внутренних бюджетных процедур, в том числе:
- формирование перечней операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) в структурных подразделениях главного администратора средств бюджета городского округа Большой Камень, ответственных за выполнение внутренних бюджетных процедур;
- формирование, утверждение и актуализация карт внутреннего финансового контроля по каждому подразделению главного администратора средств бюджета городского округа Большой Камень, ответственному за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур;
- ведение, учет, хранение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в каждом подразделении главного администратора средств бюджета городского округа Большой Камень, ответственном за выполнение внутренних бюджетных процедур;
- оформление (отражение) результатов внутреннего финансового контроля и формирование соответствующей отчетности;
- направление руководителю главного администратора средств бюджета городского округа Большой Камень отчетности о результатах внутреннего финансового контроля;
- рассмотрение результатов внутреннего финансового контроля, принятых руководителем главного администратора средств бюджета городского округа Большой Камень решений и результатов исполнения решений, в том числе с учетом информации, указанной в актах, заключениях, представлениях (предписаниях) органа муниципального финансового контроля, отчетах внутреннего финансового аудита, представленных руководителю (заместителю руководителя) главного администратора средств бюджета городского округа Большой Камень.
7.5. Организация и осуществление внутреннего финансового аудита, в том числе:
- проведение предварительного анализа данных об объектах аудита при планировании аудиторских проверок (составлении плана и программы аудиторской проверки);
- утверждение руководителем главного администратора средств бюджета городского округа Большой Камень годового плана внутреннего финансового аудита и составление программ аудиторских проверок;
- проведение плановых и внеплановых аудиторских проверок;
- направление руководителю главного администратора средств бюджета городского округа Большой Камень отчетов о результатах аудиторских проверок с приложением актов аудиторских проверок;
- составление и направление руководителю главного администратора средств бюджета городского округа Большой Камень отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита, содержащей информацию, подтверждающую выводы о надежности внутреннего финансового контроля, достоверности сводной бюджетной отчетности главного администратора средств бюджета городского округа Большой Камень;
- рассмотрение результатов внутреннего финансового аудита, принятых руководителем главного администратора средств бюджета городского округа Большой Камень решений, и результатов исполнения решений по выявленным внутренним финансовым аудитом недостаткам и нарушениям.
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.