Вход
Купить систему ГАРАНТ
Получить демо-доступ
Узнать стоимость
Информационный банк
Подобрать комплект
Семинары
Энциклопедия решений. Как индивидуальные предприниматели платят налоги и страховые взносы в рамках ЕНП в 2024 году (октябрь 2024)
Как индивидуальные предприниматели платят налоги и страховые взносы в рамках ЕНП в 2024 году Индивидуальные предприниматели наравне с организациями с 01.01.2023 автоматически переходят на единый налоговый платеж, право выбора (переходить или нет на уплату ЕНП) им не предоставлено. Применяемая ИП система налогообложения роли не играет, т. е. с 01.01.2023 новый способ расчета с налоговыми органами является обязательным для всех без исключений. Также с 01.01.2023 в обязанность налогоплательщика (налогового агента) вменяется представление уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, уплаченных (перечисленных) в качестве ЕНП (п. 9 ст. 58 НК РФ). Условия и сроки см. здесь В составе ЕНП должны быть уплачены (п. 1 ст. 11.3, п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 58 НК РФ) практически все обязательные платежи (за некоторым исключением), в том числе страховые взносы, кроме взносов от НС и ПЗ за сотрудников. Денежные средства в счет уплаты конкретного налога, сбора или страховых взносов могут быть направлены в налоговый орган как единовременно, так и по частям. Главное условие - успеть внести платеж (его часть) до наступления срока уплаты того или иного налога (п. 1 ст. 45 НК РФ).
___________________________ (1)* Срок перенесен в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ
Иные налоги ИП уплачивает в соответствии с законодательством о налогах и сборах (также в составе ЕНП), в частности: - налог на имущество - при обладании правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ; транспортный налог - при условии госрегистрации транспортных средств, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ; земельный налог - при наличии земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ; - при наличии соответствующих обстоятельств - торговый сбор, акцизы, налог на игорный бизнес, НДПИ, водный налог, госпошлины, сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов (cборы уплачиваются в составе ЕНП либо отдельно от него (п. 1 ст. 58 НК РФ) по выбору налогоплательщика, госпошлины - в зависимости от наличия исполнительного документа).
"Спецрежимные" налоги, которые вправе применять индивидуальный предприниматель (УСН, АУСН, ПСН, ЕСХН), уплачиваются через ЕНП (п. 1 ст. 11.3, п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 58 НК РФ). Что касается НПД, то ИП вправе выбирать, уплачивать его в составе ЕНП либо отдельно (п. 1 ст. 58 НК РФ).
____________________________ (1)* Срок перенесен в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ
За наемных работников ИП-работодатель платит налоги и взносы наравне к организациями-работодателями (это - страховые взносы и "агентский" НДФЛ).
Сроки уплаты НДФЛ налоговым агентом (п. 6 ст. 226 НК РФ) ВниманиеС 1 января 2024 года налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ в следующие сроки: - за период с 1-го по 22-е число текущего месяца - не позднее 28-го числа текущего месяца; - за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца - не позднее 5-го числа следующего месяца; - за период с 23 по 31 декабря - не позднее последнего рабочего дня текущего года.
____________________________ (1)* Срок перенесен в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ
Что касается страховых взносов, то взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний регулируются Федеральным законом от 24.07.1998 N 125-ФЗ. Таким образом, взносы на "травматизм" уплачиваются отдельно от ЕНП и не учитываются на ЕНС (п. 1 ст. 58 НК РФ, п. 4 ст. 22 Закона N 125-ФЗ).
___________________________ (1)* Срок перенесен в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ
|
Тема Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов
См. также Какие налоги и взносы платит ИП? Пеня за несвоевременную уплату налога Единый налоговый платеж организаций и индивидуальных предпринимателей Сроки представления уведомлений по ЕНП об исчисленных налогах в 2024 году Как организации платят налоги и страховые взносы в рамках ЕНП в 2024 году Как индивидуальные предприниматели платят налоги и страховые взносы в рамках ЕНП в 2023 году Сравнительная характеристика систем налогообложения
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Вы можете открыть актуальную версию документа прямо сейчас.
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Информационный блок "Энциклопедия решений. Налоги и взносы" - это совокупность уникальных актуализируемых аналитических материалов по наиболее популярным темам в сфере налогообложения
Каждый материал подкреплен ссылками на нормативные правовые акты, учитывает сложившуюся судебную практику и актуализируется по мере изменения законодательства
См. информацию об обновлениях Энциклопедии решений
См. содержание Энциклопедии решений. Налоги и взносы
При подготовке "Энциклопедии решений. Налоги и взносы" использованы авторские материалы, предоставленные Д. Акимочкиным, Л. Ананьевой, Ю. Бадалян, И. Башкировой, Я. Бушуевой, Ю. Волковой, О. Ганелесом, Д. Игнатьевым, Р. Дулатовым, Л. Карасевич, И. Котыло, И. Лазаревой, Е. Лазуковой, Е. Макаренко, Е. Мельниковой, В. Молчановым, О. Монако, И. Олейник, В. Сергеевой, Д. Стрелковой, Е. Титовой, О. Ткач, Е. Хмельковой, О. Шпилевой и др.
См. информацию об авторах