Пример заполнения Налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых (форма по КНД 1151054) (подготовлено экспертами компании "Гарант", январь 2024 г.)

Пример заполнения Налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых (форма по КНД 1151054)
(подготовлено экспертами компании "Гарант")

Условия примера

Акционерное общество "Доломит-Карьер" производит добычу песчано-гравийных смесей и доломита в соответствии с имеющимися лицензиями.

При этом песчано-гравийные смеси (пгс) предприятие реализует непосредственно покупателям, а доломит подвергается обработке (дроблению, просеиванию, измельчению) и реализуется покупателям в виде доломитовой муки.

В целях расчета налога на добычу полезных ископаемых налогооблагаемая база по песчано-гравийным смесям определяется из цены реализации в облагаемом периоде (без НДС) и количеству добытого: добыто 20 тыс. т, реализовано 17 тыс. т на сумму 5943600 руб. (без НДС); расходы на доставку составили 320 тыс. руб.

Для доломита необходимо определить налогооблагаемую базу расчетным путем, т.к. реализации добытого доломита не производится. Для определения стоимости учитываются расходы прямо или косвенно связанные именно с добычей полезных ископаемых. Расходы, не имеющие отношения к добыче, в расчетную стоимость не включаются. Остаток незавершенного производства на начало и конец налогового периода, прямые, косвенные расходы определяются по данным налогового учета.

Утв. приказом ФНС России
от 08.12.2023 г. N ЕД-7-3/944@

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе Adobe Reader