Примеры заполнения Уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (форма по КНД1110355) (подготовлено экспертами компании "Гарант", май 2024 г.)

Примеры заполнения Уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов
(подготовлено экспертами компании "Гарант")

Внимание

Настоящие примеры подготовлены с учетом изменений, внесенных в порядок заполнения уведомлений, вступивших в силу 3 мая 2024 года

Пример 1

Заполнение Уведомления по НДФЛ за период с 1 по 22 число месяца

Условия примера

В мае 2024 года организация предоставила в ИФНС Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, подлежащих уплате в срок до 28 мая 2024 года, в отношении обязанности по уплате НДФЛ за период с 01.05.2025 по 22.05.2024.

Утв. приказом ФНС России
от 2 ноября 2022 г. N ЕД-7-8/1047@

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе Adobe Reader

Пример 2

Заполнение Уведомления по ЕНП при наличии обособленного подразделения

Условия примера

Организация имеет обособленное подразделение. НДФЛ уплачивает и расчеты по по форме 6-НДФЛ представляет как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения обособленного подразделения. В мае 2024 года организация предоставила в ИФНС Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, подлежащих уплате в срок до 28 мая 2024 года в отношении обязанности по уплате:

- НДФЛ за период с 01.05.2025 по 22.05.2024.

Утв. приказом ФНС России
от 2 ноября 2022 г. N ЕД-7-8/1047@

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе Adobe Reader

Пример 3

Заполнение Уведомления по ЕНП за II квартал

Условия примера

В июле 2024 года организация предоставила в ИФНС Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, подлежащих уплате в срок до 28 июля 2024 года в отношении обязанности по уплате:

- НДФЛ за период с 23.06.2023 по 30.06.2024;

- налога, уплачиваемого в связи с применением УСН за полугодие 2024 года;

- налога на имущество организаций за полугодие 2024 года.

Примечание: в отношении обязанности по уплате страховых взносов в июле уведомление не представляется, т.к. данные о начисленных страховых взносах за июнь, подлежащие уплате в срок до 28 июля, отражены в РСВ за полугодие 2024 года (срок представления до 25 апреля).

Утв. приказом ФНС России
от 2 ноября 2022 г. N ЕД-7-8/1047@

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе Adobe Reader

Пример 4

Заполнение Уведомления ИП по уплате авансовых платежей по НДФЛ за полугодие

Условия примера

ИП Мартынов Игорь Николаевич находится на общей системе налогообложения. В июле 2024 года представил в ИФНС Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, подлежащих уплате в срок до 28 июля 2024 года в отношении обязанности по уплате авансовых платежей по НДФЛ за полугодие 2024 года.

Утв. приказом ФНС России
от 2 ноября 2022 г. N ЕД-7-8/1047@

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе Adobe Reader

Пример 5

Заполнение Уведомления по ЕНП в целях исправления ошибки в реквизитах

Условия примера

10 апреля 2024 года организация предоставила в ИФНС Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, подлежащих уплате в срок до 28 апреля 2024 года, в том числе в отношении обязанности по уплате налога на имущество организаций за 1 квартал 2024 года.

Позднее выяснилось, что в данном уведомлении в отношении обязанности по уплате этого налога неверно указан код ОКТМО: 40301000 вместо 61701000.

15 апреля 2024 года в ИФНС представлено новое уведомление с уточнением представленных ранее данных.

Утв. приказом ФНС России
от 2 ноября 2022 г. N ЕД-7-8/1047@

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе Adobe Reader

Пример 6

Заполнение Уведомления по ЕНП в целях исправления ошибки в сумме платежа

Условия примера

15 мая 2024 года организация предоставила в ИФНС Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, подлежащих уплате в срок до 28 мая 2024 года в отношении обязанности по уплате НДФЛ за период с 01.05.2024 по 22.05.2024.

Позднее выяснилось, что в данном уведомлении сумма налога указана неверно: 48 000 рублей вместо 38 000 рублей.

20 мая 2024 года в ИФНС представлено новое уведомление с правильной суммой НДФЛ, подлежащей уплате за период с период с 01.05.2024 по 22.05.2024.

Утв. приказом ФНС России
от 2 ноября 2022 г. N ЕД-7-8/1047@

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе Adobe Reader

Пример 7

Заполнение Уведомления по ЕНП с отражением сумм налога к уменьшению (отрицательные значения)

Условия примера

В июле 2024 года организация представила в ИФНС Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, подлежащих уплате в срок до 28 июля 2024 года в отношении обязанности по уплате налога, уплачиваемого в связи с применением УСН за полугодие 2024 года (объект налогообложения "доходы минус расходы").

При этом суммы авансовых платежей по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, исчисленные нарастающим итогом с начала налогового периода за отчетные периоды 2024 года составили:

- за первый квартал (по сроку уплаты 28.04) 45 000 рублей;

- за полугодие (по сроку уплаты 28.07) 30 000 рублей.

Утв. приказом ФНС России
от 2 ноября 2022 г. N Д-7-8/1047@

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе Adobe Reader