Примеры заполнения и бланк Универсального передаточного документа с 1 октября 2024 года (январь 2025)

Примеры заполнения и бланк Универсального передаточного документа с 1 октября 2024 года
(подготовлено экспертами компании "Гарант")

Форма УПД рекомендована для применения письмом ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@ и для использования при расчетах с бюджетом по НДС (статус документа "1") должна соответствовать действующей форме счета-фактуры. С момента выхода этой рекомендованной формы УПД форма счета-фактуры неоднократно менялась, однако в рекомендованную ФНС России форму УПД соответствующие изменения не внесены. Поэтому в случае использования рекомендованной ФНС России формы УПД со статусом "1" налогоплательщику следует самостоятельно корректировать эту форму каждый раз, когда меняется форма счета-фактуры.

Приведенные здесь примеры заполнения УПД подготовлены с учетом изменений в форму счета-фактуры, внесенных постановление Правительства России от 16.08.2024 N 1096: скорректировано название строки 5а "Документ об отгрузке: наименование, N __ от__ ". Новая графа 14 не приводится, поскольку при составлении счета-фактуры на бумажном носителе на товары, не подлежащие прослеживаемости, работы, в составе которых не предусматривается передача товаров, подлежащих прослеживаемости, услуги, имущественные права графы 12 - 14 не формируются.

Кроме того, в бланке УПД учтены изменения, внесенные в форму счета-фактуры:

- с 1 июля 2021 г. постановлением Правительства России от 02.04.2021 N 534 (добавлена строка 5а "Документ об отгрузке", скорректировано наименование графы 11. Новые графы 12-13 не приводятся, поскольку при составлении счета-фактуры на бумажном носителе на товары, не подлежащие прослеживаемости, работы, услуги, имущественные права графы 12-13 не формируются);

- с 1 октября 2017 г. постановлением Правительства России от 19.08.2017 N 981 (включена графа "Код вида товара", скорректированы наименования строки 8, графы 11 и поля для подписи индивидуального предпринимателя);

- с 1 июля 2017 г. постановлением Правительства России от 25.05.2017 N 625 (включена строка 8 "Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)").

Бланк и Примеры могут применяться начиная с четвертого квартала 2024 года.

Бланк Универсального передаточного документа

ГАРАНТ:

См. бланк УПД в редакторе MS-Excel

Пример 1

Оформление УПД при использовании в качестве первичного учетного документа и счета-фактуры одновременно (статус 1) при реализации товаров

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Excel

Пример 2

Оформление УПД при использовании в качестве первичного учетного документа (статус 2) при реализации товаров

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Excel

Пример 3

Оформление УПД при оказании услуг (статус 1)

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Excel

Пример 4

Оформление УПД плательщиком УСН (ставка НДС 5%)

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Excel

Пример 5

Оформление УПД плательщиком УСН (ставка НДС 7%)

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Excel

Пример 6

Оформление УПД как первичного учетного документа и счета-фактуры одновременно (статус 1) учреждением - покупателем

Условия примера

Государственному бюджетному учреждению поставлены канцтовары от коммерческой организации. Факт хозяйственной жизни оформлен универсальным передаточным документом. Коммерческая организация является плательщиком НДС.

См. советы по заполнению формы УПД

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Excel

Пример 7

Оформление УПД как первичного учетного документа и счета-фактуры одновременно (статус 1) учреждением - продавцом

Условия примера

Государственное автономное учреждение оказывает консультационные услуги коммерческой организации. Факт хозяйственной жизни оформлен универсальным передаточным документом. Автономное учреждение освобождено от уплаты НДС.

См. советы по заполнению формы УПД

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Excel