Вход
Купить систему ГАРАНТ
Получить демо-доступ
Узнать стоимость
Информационный банк
Подобрать комплект
Семинары
Энциклопедия решений. Как организации платят налоги и страховые взносы в рамках ЕНП в 2025 году (январь 2025)
Как организации платят налоги и страховые взносы в рамках ЕНП в 2025 году Смотрите в этом материале: - как уведомить налоговый орган об исчисленных суммах налогов и взносов; С 1 января 2023 года все налоги и сборы, страховые взносы, уплата которых установлена НК РФ, должны перечисляться в качестве ЕНП.
Как организации уведомить налоговый орган об исчисленных суммах налогов и взносов, перечисляемых посредством ЕНП
В обязанность налогоплательщика (налогового агента) вменяется представление уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, уплаченных (перечисленных) в качестве ЕНП (п. 9 ст. 58 НК РФ). Форма уведомления, формат и порядок его заполнения утверждены приказом ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@. Код формы по КНД 1110355. Уведомление представляется в налоговый орган по месту постановки на учет плательщика (по юридическому адресу) или в качестве крупнейшего плательщика. Срок представления уведомления - не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (п. 9 ст. 58 НК РФ). Исключение НДФЛ, по которому уведомления подают дважды в месяц (третий абзац п. 9 ст. 58 НК РФ). См. подробнее Сроки представления уведомлений по ЕНП об исчисленных налогах в 2025 году.
Сроки уплаты налогов в качестве ЕНП организациями
В составе ЕНП должны быть уплачены (п. 1 ст. 11.3, п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 58 НК РФ) практически все обязательные платежи (за некоторым исключением), в том числе страховые взносы, кроме взносов на травматизм:
Денежные средства в счет уплаты конкретного налога, сбора или страховых взносов могут быть направлены в налоговый орган как единовременно, так и по частям. Главное условие - успеть внести платеж (его часть) до наступления срока уплаты того или иного налога (п. 1 ст. 45 НК РФ):
_______________________________ *(1) Срок перенесен в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ
Сроки уплаты налогов организациями - налоговыми агентами
Налоги, обязанность по уплате которых возлагается на налоговых агентов, перечисляются в сроки: НДФЛ (п. 6 ст. 226 НК РФ): ВниманиеС 1 января 2024 года налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ в следующие сроки: - за период с 1-го по 22-е число текущего месяца - не позднее 28-го числа текущего месяца; - за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца - не позднее 5-го числа следующего месяца; - за период с 23 по 31 декабря - не позднее последнего рабочего дня текущего года.
______________________________ *(1) Срок перенесен в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ
Сроки уплаты налога на прибыль агентами - не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты (перечисления) денежных средств иностранной организации или иного получения доходов иностранной организацией (п. 2 ст. 287 НК РФ):
________________________________ *(1) Срок перенесен в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ
Сроки уплаты страховых взносов от НС и ПЗ
Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний регулируются Федеральным законом от 24.07.1998 N 125-ФЗ. Таким образом, взносы на "травматизм" уплачиваются отдельно от ЕНП и не учитываются на ЕНС (п. 1 ст. 58 НК РФ, п. 4 ст. 22 Закона N 125-ФЗ).
________________________________ *(1) Срок перенесен в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ
|
Тема Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов
См. также Пеня за несвоевременную уплату налога Единый налоговый платеж организаций и индивидуальных предпринимателей Сроки представления уведомлений по ЕНП об исчисленных налогах в 2025 году Как заполнить и представить уведомление по ЕНП об исчисленных налогах Как заполнить платежное поручение на уплату ЕНП? Как индивидуальные предприниматели платят налоги и страховые взносы в рамках ЕНП в 2025 году Как организации платят налоги и страховые взносы в рамках ЕНП в 2024 году Сравнительная характеристика систем налогообложения
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Вы можете открыть актуальную версию документа прямо сейчас.
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Информационный блок "Энциклопедия решений. Налоги и взносы" - это совокупность уникальных актуализируемых аналитических материалов по наиболее популярным темам в сфере налогообложения
Каждый материал подкреплен ссылками на нормативные правовые акты, учитывает сложившуюся судебную практику и актуализируется по мере изменения законодательства
См. информацию об обновлениях Энциклопедии решений
См. содержание Энциклопедии решений. Налоги и взносы
При подготовке "Энциклопедии решений. Налоги и взносы" использованы авторские материалы, предоставленные Д. Акимочкиным, Л. Ананьевой, Ю. Бадалян, И. Башкировой, Я. Бушуевой, Ю. Волковой, О. Ганелесом, Д. Игнатьевым, Р. Дулатовым, Л. Карасевич, И. Котыло, И. Лазаревой, Е. Лазуковой, Е. Макаренко, Е. Мельниковой, В. Молчановым, О. Монако, И. Олейник, В. Сергеевой, Д. Стрелковой, Е. Титовой, О. Ткач, Е. Хмельковой, О. Шпилевой и др.
См. информацию об авторах