Примеры заполнения Налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (январь 2025)

Примеры заполнения Налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц
(подготовлено экспертами компании "Гарант")

Пример 1

Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ (общий случай, в т.ч. материальная помощь, стандартный вычет, имущественный вычет при покупке квартиры, имущественный вычет при  продаже автомобиля и квартиры, вычет на обучение, вычет на лечение, вычет на фитнес, инвестиционный вычет, вычет по негосударственному пенсионному обеспечению, профессиональный вычет)

Условия примера

Веселов Андрей Юрьевич является налоговым резидентом РФ.

В 2024 году им были получены следующие доходы:

а) от работодателя АО "Феникс"

- 1 500 000 рублей - выплаты, связанные с исполнением обязанностей по трудовому договору (заработная плата, отпускные и т.п.) за 2024 год;

- 10 000 рублей - единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка;

б) от продажи машины и квартиры Сивакову Виктору Сергеевичу: машины -  250 000 рублей; квартиры - 6 200 000 рублей (проданная квартира была куплена в 2022 году за 6 100 000 рублей). На 1 января 2023 года ее кадастровая стоимость составила 5 000 000 рублей.

в) за подготовку авторских материалов (статьи в журнал) для АО "Письмо" - 50 000 рублей 00 копеек (документов, подтверждающих несение каких-либо затрат, связанных с этой деятельностью, Андрей Юрьевич  не имеет);

г) от деятельности в качестве артиста за границей (в Германии) - 10 000 евро (доход получен 16.12.2024, подоходный налог по законодательству ФРГ (14%) уплачен 18.12.2024).

Андрей Юрьевич имеет дочь 2012 г.р., в 2024 году ему предоставлялся стандартный налоговый вычет на ребенка в размере 1 400 рублей в течение трех месяцев. Всего за 2024 год стандартный вычет предоставлен в сумме 4 200 рублей.

Кроме того, в 2024 году Андрей Юрьевич оплатил свои занятия в физкультурно-спортивной организации (включена в перечень физкультурно-спортивных организаций, индивидуальных предпринимателей, сформированный на 2024 год) в размере 25 000 рублей, а также свое обучение в институте (имеет лицензию на ведение образовательной деятельности) в размере 70 000 рублей.

Помимо этого в 2024 году Андрей Юрьевич внес средства на индивидуальный инвестиционный счет 400 000 рублей и оплатил свое дорогостоящее лечение в размере 500 000 рублей и за обычное лечение - 40000 рублей.

Также 17.12.2023 Андрей Юрьевич получил акт приема-передачи на квартиру, построенную на основании договора участия в долевом строительстве. Общая сумма расходов по данному договору составила 10 000 000 рублей. Правом применения налогового вычета на покупку жилья Андрей Юрьевич ранее никогда не пользовался. В 2023 году в качестве имущественного вычета на новое строительство им было принято - 1 400 000 рублей.

20.11.2024 Виктор Иванович заключил договор негосударственного пенсионного обеспечения с АО "НПФ СБЕРБАНКА", общая сумма взносов, уплаченных в 2024 году по данному договору, составила 15 000 рублей.

Утв. приказом Федеральной налоговой службы
от 19 сентября 2024 г. N ЕД-7-11/757@

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе Adobe Reader

Пример 2

Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ индивидуальным предпринимателем

Условия примера

Василькова Юлия Андреевна зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя, находится на общем режиме налогообложения, занимается деятельностью по разработке программного обеспечения, других видов деятельности не осуществляет.

В 2024 году ИП получила доход от указанного вида деятельности в размере 6 000 000 рублей, иных доходов за 2024 год у нее не было.

Общая сумма расходов, понесенных предпринимателем в 2024 году, составляет  900 000 рублей (в т.ч. 700 000 рублей - материальные затраты и 200 000 рублей - прочие расходы). Все расходы подтверждены документально.

В течение 2024 года Юлия Андреевна уплачивала в бюджет авансовые платежи по НДФЛ в общей сумме 416 000 рублей.

Утв. приказом Федеральной налоговой службы
от 19 сентября 2024 г. N ЕД-7-11/757@

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе Adobe Reader

Пример 3

Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ адвокатом

Условия примера

Агапов Андрей Сергеевич является адвокатом, учредившим адвокатский кабинет. В 2024 году его доходы от осуществления адвокатской деятельности составили 500 000 рублей. Фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, непосредственно связанные с получением доходов от занятия частной практикой, - 300 000 рублей. Сумма авансовых платежей по НДФЛ, уплаченных в 2024 году, - 19 500 рублей.

Утв. приказом Федеральной налоговой службы
от 19 сентября 2024 г. N ЕД-7-11/757@

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе Adobe Reader

Пример 4

Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ при продаже доли в уставном капитале

Условия примера

Нестеров Валерий Петрович с 2022 года являлся учредителем ООО "Кари", в качестве вклада в уставный капитал им были внесены денежные средства в размере 300 000 рублей. В 2024 году Валерий Петрович продал Пастушкову Игорю Алексеевичу принадлежащую ему долю в уставном капитале ООО "Кари" за 450 000 рублей. Все документы, подтверждающие расходы в сумме денежных средств, внесенных в качестве взноса в уставный капитал при учреждении общества, у Валерия Петровича сохранились.

21.01.2025 Валерий Петрович представил в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ, данная декларация представлена в налоговый орган исключительно с целью отражения дохода от реализации доли в уставном капитале ООО, на какие-либо иные вычеты Валерий Петрович не претендует.

Утв. приказом Федеральной налоговой службы
от 19 сентября 2024 г. N ЕД-7-11/757@

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе Adobe Reader

Пример 5

Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ (доход от реализации автомобиля; при этом иные доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, в декларации не указаны)

Условия примера

Филимонов Михаил Александрович в 2024 году продал Пастушкову Игорю Алексеевичу автомобиль за 700 000 рублей. Данный автомобиль был приобретен в 2022 году за 500 000 рублей. Однако никаких документов, подтверждающих факт этой покупки, у Михаила Александровича не сохранилось.

21.01.2025 Михаил Александрович представил в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ. Данная декларация представлена в налоговый орган исключительно с целью отражения дохода от реализации машины, на какие-либо вычеты Михаил Александрович не претендует.

Утв. приказом Федеральной налоговой службы
от 19 сентября 2024 г. N ЕД-7-11/757@

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе Adobe Reader

Пример 6

Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ (вычет на лечение, в т.ч. дорогостоящее, покупку лекарств, ДМС)

Условия примера

Рытиков Валерий Федорович является резидентом РФ. В 2024 году получил доходы в виде выплат, связанных с исполнением обязанностей по трудовому договору (заработная плата, отпускные и т.п.), от работодателя ООО "Сила" в размере 3 000 000 рублей. С этой суммы работодателем в течение 2024 года был исчислен, удержан и перечислен в бюджет НДФЛ в размере 390 000 рублей. Каких-либо иных доходов в 2024 году у мужчины не было. Прав на стандартные налоговые вычеты он не имеет.

В 2024 году Валерий Федорович оплачивал различные виды медицинских услуг. Все услуги были оказаны ему лично и его супруге в медицинских организациях РФ, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности. Общая стоимость дорогостоящего лечения составила 300 000 рублей, стоимость медицинских услуг, не относящихся к дорогостоящему лечению, - 100 000 рублей. Кроме того, Валерий Федорович оплачивал покупку лекарственных средств, назначенных ему лечащими врачами. Общая сумма, потраченная на лекарства, составила 10 000 рублей.

Помимо этого, в декабре 2024 года Валерий Федорович заключил договор добровольного медицинского страхования и уплатил по нему взнос в размере 3 000 рублей.

Утв. приказом Федеральной налоговой службы
от 19 сентября 2024 г. N ЕД-7-11/757@

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе Adobe Reader

Пример 7

Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ (продажа доли в недвижимом имуществе)

Условия примера

В 2022 году Павлова Ирина Петровна получила по наследству квартиру в общую долевую собственность со своим братом (по 1/2 доли на каждого). В 2024 году квартира продана за 8 000 000 рублей 00 копеек. Ранее данная квартира была получена в собственность наследодателя в результате приобретения по договору купли-продажи за 7 500 000 рублей, документы, подтверждающие факт покупки сохранены.

На 01.01.2024 кадастровая стоимость квартиры установлена в размере 12 400 000 рубля 00 копеек.

21.01.2024 Ирина Петровна подала в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ. Данная декларация представлялась в налоговый орган исключительно с целью отражения дохода от реализации доли в квартире, на какие-либо иные вычеты Ирина Петровна не претендует.

Утв. приказом Федеральной налоговой службы
от 19 сентября 2024 г. N ЕД-7-11/757@

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе Adobe Reader

Пример 8

Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ (доходы от сдачи имущества в наем)

Условия примера

Савичева Ольга Андреевна не имеет статуса ИП, в течение 2024 года сдавал в наем принадлежащую ей квартиру. Общий годовой доход от данной деятельности составил 400 000 рублей. Иных доходов у Ольги Андреевны за 2024 год у него не было. Женщина не замужем, имеет троих детей 2013, 2010 и 2008 года рождения и является их единственным родителем (в свидетельствах о рождении в графе "отец" стоят прочерки).

Утв. приказом Федеральной налоговой службы
от 19 сентября 2024 г. N ЕД-7-11/757@

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе Adobe Reader

Пример 9

Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ (оказание услуг физическим лицам)

Условия примера

Насырова Юлия Сергеевна статуса ИП не имеет, в 2024 году оказала физическому лицу услуги юридического характера на общую сумму 100 000 рублей. Иных доходов у Юлии Сергеевны в  2024 году не было.

21.01.2025 Юлия Сергеевна представила в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ. Данная декларация представлена в налоговый орган исключительно с целью отражения дохода от оказания услуг, на какие-либо вычеты Юлия Сергеевна не претендует.

Утв. приказом Федеральной налоговой службы
от 19 сентября 2024 г. N ЕД-7-11/757@

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе Adobe Reader

Пример 10

Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ (получение имущества в дар)

Условия примера

В 2024 году Пушкарева Ольга Анатольевна получила в подарок квартиру от своего отчима. На 01.01.2024 кадастровая стоимость квартиры установлена в размере 4 500 000 рубля 00 копеек.

21.01.2025 Ольга Анатольевна подала в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ, данная декларация представляется в налоговый орган исключительно с целью отражения дохода в виде полученного по договору дарения имущества, на какие-либо иные вычеты Ольга Анатольевна не претендует.

Утв. приказом Федеральной налоговой службы
от 19 сентября 2024 г. N ЕД-7-11/757@

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе Adobe Reader

Пример 11

Заполнение "нулевой" налоговой декларации 3-НДФЛ

Утв. приказом Федеральной налоговой службы
от 19 сентября 2024 г. N ЕД-7-11/757@

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе Adobe Reader