Примеры заполнения Налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2025 года (форма по КНД 1151001) (март 2025)

Примеры заполнения Налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2025 года
(подготовлено экспертами компании "Гарант")

Пример 1

Заполнение налоговой декларации по НДС (общий случай)

Условия примера

В первом квартале 2025 года ООО "Ласточка" приобрело:

- товары на сумму 1 800 000 рублей 00 копеек (в т.ч. НДС 300 000 рублей 00 копеек). Счет-фактура N 141 от 24.03.2025.

04.02.2025 ООО "Ласточка" перечислило предварительную оплату поставщику в счет этой поставки в размере 540 000 рублей 00 копеек (платежное поручение N 300). НДС с данной суммы принят к вычету на основании счета-фактуры на аванс N 130 от 04.02.2025, полученного от поставщика;

- товары на сумму 735 000 рублей 00 копеек (в т.ч. НДС 35 000 рублей 00 копеек) у плательщика УСН, применяющего льготную ставку НДС 5%. Счет-фактура N 28 от 25.03.2025.

Выручка ООО "Ласточка" от оказания услуг в 1 квартале 2025 года составила 3 600 000 рублей 00 копеек (в т.ч. НДС - 600 000 рублей 00 копеек). Выставлен счет-фактура N 51 от 28.03.2025. В счет этой отгрузки 24.12.2024 на расчетный счет общества был получен аванс 330 000 рублей 00 копеек от покупателя, не являющегося плательщиком НДС. Выставлен соответствующий счет-фактура N 952 от 24.12.2024.

31.03.2025 на расчетный счет общества был получен аванс 240 000 рублей 00 копеек (платежное поручение N 101). Выставлен соответствующий счет-фактура - N 52 от 31.03.2025. Отгрузку товара в счет этого аванса планируется произвести во втором квартале 2025 года.

Помимо этого, в марте 2025 года ООО "Ласточка" арендовало у органа местного самоуправления (Администрации муниципального образования Рязанского района Рязанской области) нежилое помещение. Арендная плата составила 300 000 рублей 00 копеек за месяц (в том числе НДС - 50 000 рублей). Договор аренды заключен с 1 марта 2025 года. За март 2025 года деньги были перечислены 31.03.2025, платежное поручение N 420.

Также в 1 квартале 2025 года ООО "Ласточка" подарило детскому дому компьютер, стоимость которого в соответствии с заключенным договором пожертвования составила 180 000 рублей 00 копеек.

Кроме того, в 1 квартале 2025 года обществом были оказаны контрагенту услуги, которые на основании п. 2 ст. 149 НК РФ не подлежат обложению НДС, на сумму 102 000 рублей. При этом выставлен счет-фактура N 54 от 31.03.2025.

Утв. приказом ФНС России
от 5 ноября 2024 г. N ЕД-7-3/989@

Пример 2

Заполнение налоговой декларации по НДС (ставка НДС 5 %). Аналогичным образом заполняется декларация при ставке НДС 7%.

Условия примера

ООО "Мираж" находится на УСН, НДС рассчитывает по льготной ставке 5%.

Выручка общества от оказания услуг в 1 квартале 2025 года составила 1 050 000 рублей 00 копеек (в т.ч. НДС - 50 000 рублей 00 копеек). Выставлен счет-фактура N 70 от 31.03.2025.

31.03.2025 на расчетный счет общества также был получен аванс 525 000 рублей 00 копеек (платежное поручение N 15). Выставлен соответствующий счет-фактура - N 71 от 31.03.2025. Отгрузку товара в счет этого аванса планируется произвести во втором квартале 2025 года.

Также в 1 квартале 2022 года ООО "Мираж" подарило детскому дому мебель, общая стоимость которой в соответствии с заключенным договором пожертвования составила 150 000 рублей 00 копеек.

Кроме того, в 1 квартале 2025 года обществом были оказаны контрагенту услуги, которые на основании п. 3 ст. 149 НК РФ не подлежат обложению НДС, на сумму 105 000 рублей. При этом выставлен счет-фактура N 72 от 31.03.2025.

Утв. приказом ФНС России
от 5 ноября 2024 г. N ЕД-7-3/989@

Пример 3

Заполнение "нулевой" налоговой декларации по НДС

Утв. приказом ФНС России
от 5 ноября 2024 г. N ЕД-7-3/989@

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе Adobe Reader