Приложение

Утверждено
решением сессии АПС
от 27.11.2010 г. N 39-10,
в ред. решения сессии АПС
от 31.03.2011 г. N 43-12

Положение
о налогах и сборах муниципального образования "Поселок Айхал"

Раздел 1.Основные положения

Статья 1. Общие положения

Положение о налоговой политике муниципального образования п. Айхал РС (Я) разработано в соответствии с Конституцией РФ, Налоговым и Бюджетным кодексами РФ, Уставом МО п. Айхал, нормативными правовыми актами Российской Федерации, Республики Саха (Якутия), Положением "О налоговой политике муниципального образования Мирнинский район Республики Саха (Якутия)" и служит целям регулирования налоговых правоотношений на территории МО "Поселок Айхал". Разделы настоящего Положения направлены на обеспечение полного и своевременного поступлении налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней бюджетной системы Российской Федерации, стимулирование деятельности налогоплательщиков.

Статья 2. Система налогов и сборов МО "Поселок Айхал"

В соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, на территории МО п. Айхал действуют следующие налоги и сборы:

а) федеральные налоги и сборы:

- налог на добавленную стоимость;

- акцизы;

- налог на доходы физических лиц;

- единый социальный налог;

- налог на прибыль организаций;

- налог на добычу полезных ископаемых;

- водный налог;

- сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

- государственная пошлина;

б) региональные налоги:

- налог на имущество организаций;

- налог на игорный бизнес

- транспортный налог;

в) местные налоги:

- земельный налог;

- налог на имущество физических лиц;

г) специальные налоговые режимы:

- система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

- система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);

- упрощенная система налогообложения;

- система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

ГАРАНТ:

Нумерация разделов приводится в соответствии с источником

Раздел II. Федеральные и региональные налоги и сборы

Статья 3. Федеральные и региональные налоги и сборы

Все налоговые правоотношения, возникающие по поводу федеральных и региональных налогов и сборов на территории МО "Поселок Айхал" РС (Я), устанавливаются и регламентируются Налоговым кодексом Российской Федерации, Законом Республики Саха (Якутия) "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)" и другими действующими нормативными правовыми актами.

Раздел III. Местные налоги

III.1. Налог на имущество физических лиц

Статья 4. Введение налога на имущество физических лиц

Законом Российской Федерации от 9 декабря 1991 г. "2003-1 "О налоге на имущество физических лиц" и настоящим Положением "О налогах и сборах МО Поселок Айхал" на территории муниципального образования "Поселок Айхал" устанавливается налог на имущество физических лиц, вводится в действие и прекращает действовать соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (далее Кодекс) и Положением "О налогах и сборах МО "Поселок Айхал" и обязателен к уплате на территории муниципального образования "Поселок Айхал" с 01 января 2011 г.

Настоящим Положением "О налогах и сборах МО "Поселок Айхал" в соответствии с законом Российской Федерации от 9 декабря 1991 г. N 2003-1 "О налоге на имущество физических лиц" определяются налоговые ставки налога на имущество физических лиц, а также устанавливаются налоговые льготы.

Статья 5. Плательщики налога на имущество физических лиц

1. Плательщиками налога на имущество физических лиц (далее налогоплательщики) признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

2. Если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей долевой собственности нескольких физических лиц, налогоплательщиком в отношении этого имущества признается каждое из этих физических лиц соразмерно его доле в этом имуществе. В аналогичном порядке определяются налогоплательщики, если такое имущество находится в общей долевой собственности физических лиц и предприятий (организаций).

3. Если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей совместной собственности нескольких физических лиц, они несут равную ответственность по исполнению налогового обязательства.

Статья 6. Объекты налогообложения

Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества:

1) жилой дом;

2) квартира;

3) комната;

4) дача;

5) гараж;

6) иное строение, помещение и сооружение;

7) доля в праве общей собственности на имущество.

Статья 7. Налогооблагаемая база

Налоговая база определяется как суммарная инвентаризационная стоимость объекта налогообложения по состоянию на 1 января календарного года. За имущество, признаваемое объектом налогообложения, находящееся в общей долевой собственности нескольких собственников, налог уплачивается каждым из собственников соразмерно их доле в этом имуществе

Оценку инвентаризационной стоимости объектов определяет территориальное отделение ФГУП "Ростехинвентаризация".

Статья 8. Налоговый период

Налоговым периодом признается календарный год.

Статья 9. Налоговые ставки

Установить ставки налога на имущество физических лиц в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости в следующих размерах: (в ред. решения сессии АПС от 31.03.2011 г. N 43-12)

Суммарная инвентаризационная стоимость	Ставка налога
До 300 тыс. рублей (включительно)	0,1 процента
От 300 тыс. рублей до 500 тыс. рублей (включительно)	0,2 процента
Свыше 500 тыс. рублей	0,5 процента

Статья 10. Льготы по налогу на имущество физических лиц

1. От уплаты налогов на имущество физических лиц освобождаются категории граждан, указанные в статье 4 закона Российской Федерации от 09.12.1991 г. N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" в редакции, действующей на момент его применения.

2. Лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы до 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. (в ред. решения сессии АПС от 31.03.2011 г. N 43-12)

Статья 11. Порядок и сроки уплаты налога на имущество физических лиц

1. Исчисление налога производится налоговыми органами.

2. Органы, осуществляющие регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органы технической инвентаризации обязаны ежегодно в срок до 1 марта бесплатно представлять в налоговый орган сведения, необходимые для исчисления налогов, по состоянию на 1 января текущего года.

3. Уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.

Статья 12. Заключительные положения

Все налоговые правоотношения, возникающие по поводу налога на имущество физических лиц, не урегулированные настоящим Положением, регламентируются законом Российской Федерации от 09.12.1991 г. N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц".

III.2. Земельный налог

Статья 13. Общие положения

Земельный налог устанавливается Главой 31 "Земельный налог" Налогового кодекса РФ, Положением "О налоговой политике муниципального образования Мирнинского района Республики Саха (Якутия)", вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым кодексом РФ и настоящим положением и обязателен к уплате на территории муниципального образования "Поселок Айхал" с 01 января 2011 г.

Статья 14. Налогоплательщики

1. Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

2. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.

Статья 15. Объект налогообложения

1. Объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового Кодекса Российской Федерации признаются земельные участки, расположенных в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Статья 16. Налогооблагаемая база

1. Налоговая база, подлежащая обложению земельным налогом, определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 15 пункта 1 настоящего Положения.

2. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

3. По результатам проведения кадастровой оценки земель, кадастровая стоимость земельных участков по состоянию на 1 января календарного года доводится до сведения налогоплательщиков муниципального образования Администрацией МО "Поселок Айхал" посредством публикации информации в газете "Айхальские вести" и уведомлениями не позднее 1 февраля указанного года.

Статья 17. Порядок начисления и сроки уплаты земельного налога

1. Физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают налог не ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

2. Организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями по итогам налогового периода земельный налог уплачивается не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, определяемая как разница между суммой земельного налога, исчисленная по ставкам, предусмотренным пунктом 1 статьи 18 настоящего Положения, и суммами авансовых платежей по земельному налогу.

3. Организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями исчисляют и выплачивают суммы авансовых платежей по земельному налогу не ранее 4 мая, не ранее 31 июля, не ранее 31 октября текущего налогового периода как одну четвертую ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января календарного года, являющегося налоговым периодом. (в ред. решения сессии АПС от 31.03.2011 г. N 43-12)

Статья 18. Налоговые ставки

1. Установить налоговые ставки следующих размеров:

1) 0,3 процента в отношении земельных участков:

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного производства;

- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства;

- предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства;

2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков;

3) за земельные участки земель населенных пунктов налоговые ставки устанавливаются в соответствии с Приложением N 3 к настоящему Положению.

Статья 19. Льготы по взиманию земельного налога

1. От уплаты земельного налога освобождаются юридические и физические лица, указанные в статье 395 главы 31 Налогового Кодекса РФ, бюджетные учреждения и организации МО "Мирнинский район", МО "Поселок Айхал" финансируемые из средств местного бюджета данных муниципальных образований.

2. Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы и уменьшение налогооблагаемой базы, обязаны самостоятельно представлять документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

3. При возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право. В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налога перерасчет суммы налога производится не более чем за три года по письменному заявлению налогоплательщика.

Статья 20. Заключительные положения

Все налоговые правоотношения, возникающие по поводу земельного налога, не урегулированные настоящим Положением, регламентируются главой 31 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Раздел IV. Заключительные положения

Статья 21. Организациям любых организационно-правовых форм и форм собственности для использования права на получение льгот по местным налогам, установленных настоящим Положением, необходимо пройти регистрацию в финансовых органах (финансово-казначейском управлении Министерства финансов РС (Я) по Мирнинскому району, финансово-экономических службах МО п. Айхал, по месту нахождения налогового органа, в котором налогоплательщик состоит на налоговом учете)

Статья 22. По окончании налогового периода налогоплательщикам, воспользовавшимися указанными льготами, необходимо в сроки, установленные для представления бухгалтерской (налоговой) отчетности, заявить в финансовые органы (финансово-казначейское управление Министерства финансов РС (Я) по Мирнинскому району, финансово-экономические службы МО п. Айхал) суммы налоговых льгот, исчисленных в установленном порядке

Статья 23. Установить, что решения о предоставлении дополнительных налоговых льгот, сокращающие доходы местного бюджета, принимаются Айхальским поселковым Советом в форме решения сессии "О внесении изменений и дополнений в Положение "О налоговой политике муниципального образования п. Айхал". При этом определяются конкретные сроки и суммы предоставляемых льгот, источники дополнительных поступлений в бюджет и (или) сокращаемые расходы по конкретным бюджетным статьям

Статья 24. При принятии решения Айхальского поселкового Совета "О внесении изменений и дополнений в Положение "О налогах и сборах в МО "Поселок Айхал", изменяющего доходную часть местного бюджета, Айхальским поселковым Советом вносятся соответствующие корректировки в решение "О бюджете МО "Поселок Айхал" на текущий финансовый год"

Статья 25. Порядок предоставления налогоплательщикам отсрочки, рассрочки, налогового кредита по уплате налогов и сборов, подлежащих к зачислению в местный бюджет

Порядок предоставления налогоплательщикам отсрочки, рассрочки, налогового кредита по уплате налогов и сборов, подлежащих к зачислению в местный бюджет МО п. Айхал, регламентируется Приложением N 6 к Закону Республики Саха (Якутия) от 10.07.2003 г. 48-З N 97-III "налоговой политике Республики Саха (Якутия)

Статья 26. Установить порядок признания безнадежными взысканию и списания недоимки и задолженности по местным налогам и сборам в соответствии с Приложением N 1 к настоящему Положению.

Статья 27. Настоящее Положение вступает в силу с 01 января 2011 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования

Глава МО "Поселок Айхал"

В.Д. Шайкин

Приложение N 1
к Положению "О налогах и сборах
МО "Поселок Айхал"

Порядок
признания безнадежными к взысканию и списания недоимки и задолженности по местным налогам и сборам

Настоящий Порядок разработан в соответствии со статьей 59 Налогового Кодекса Российской Федерации и пунктом 5 Постановления Правительства РС (Я) от 12 октября 2001 г. N 519 "О порядке признания безнадежными к взысканию и списания недоимки и задолженности по пеням по республиканским (региональным) налогам и сборам". Признаются безнадежными к взысканию и списываются недоимка и задолженность по пеням по местным налогам и сборам (далее - задолженность) в случаях:

а) ликвидации организации в соответствие с законодательством Российской Федерации-в части недоимки, задолженности по пеням и штрафам, не погашенных по причине недостаточности имущества организации и (или) невозможности их погашения учредителями (участниками) указанной организации в пределах и порядке, которые установлены законодательством Российской Федерации;

б) признания банкротом индивидуального предпринимателя в соответствии с Федеральным законом от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" в части недоимки, задолженности по пеням и штрафам, не погашенных по причине недостаточности имущества должника;

в) смерти физического лица или объявления его умершим в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации, - по всем налогам и сборам, а в части налогов, указанных в пункте 3 статьи 14 и статье 15 Налогового Кодекса Российской Федерации, - в размер, превышающем стоимость его наследственного имущества, в том числе в случае перехода наследства в собственность Российской Федерации;

г) принятия судом акта, в соответствии с которым налоговый орган утрачивает возможность взыскания недоимки, задолженности по пеням и штрафам в связи с истечением установленного срока их взыскания, в том числе вынесения им определения об отказе в восстановлении пропущенного срока подачи заявления в суд о взыскании недоимки, задолженности по пеням и штрафам;

д) в иных случаях, предусмотренных законодательством Российской федерации о налогах и сборах.

Решение о признании безнадежной задолженности по местным налогам и сборам принимается Межрайонной инспекцией федеральной налоговой службы России N 1 по Республике Саха (Якутия). Решение о признании безнадежной к взысканию и списании задолженности принимается при наличии следующих документов:

а) выписки из единого государственного реестра юридических лиц о ликвидации юридического лица;

б) копии определения арбитражного суда о завершении конкурсного производства (в случае признания должника банкротом), заверенной гербовой печатью соответствующего арбитражного суда;

в) нотариально заверенной копии свидетельства о смерти физического лица или копии судебного решения об объявлении физического лица умершим;

г) документа, подтверждающего переход наследственного имущества физического лица, умершего или объявленного судом умершим, к государству;

д) иных документов, определяемых МРИ ФНС России N 1 по РС (Я)

Приложение N 2
к Положению "О налогах и сборах
МО "Поселок Айхал"

Порядок
рассмотрения предложений по внесению изменений и дополнений в положение о налоговой политике МО п. Айхал

1. Разработка проекта решения "О внесении изменений и дополнений в Положение "О налоговой политике МО п. Айхал" осуществляется по инициативе исполнительных и представительных органов государственной власти и местного самоуправления, физических и юридических лиц (далее - инициатор) согласно Налоговому Кодексу Российской Федерации.

Инициатор обращается в администрацию муниципального образования п. Айхал с заявлением о внесении изменений и дополнений в Положение "О налоговой политике МО п. Айхал" с приложением пояснительной записки, содержащей обоснование необходимости принятия указанных изменений. Заявление о внесении изменений и дополнений в Положение "О налоговой политике МО п. Айхал", касающееся предоставления льгот по налогам и сборам, должно содержать:

а) формулировку предполагаемой цели введения налоговой льготы, критерии ее достижения;

б) вид налога, размер налоговой льготы;

в) определение категории налогоплательщиков, для которых предлагается установить налоговую льготу;

г) предложения о порядке введения в действие изменений и дополнений в Положение "О налоговой политике МО п. Айхал", о сроке их действия;

д) предполагаемые направления использования средств, высвобождаемых в результате предоставления льгот.

Налоговые льготы предоставляются категориям налогоплательщиков и по объектам целевого назначения. Финансово-экономические органы Администрации п. Айхал МО п. Айхал представляют в представительный орган следующую информацию:

а) предполагаемый перечень налогоплательщиков, попадающих в указанную категорию;

б) примерную оценку доходов бюджета МО п. Айхал, выпадающих в результате введения налоговой льготы;

в) фактические данные о суммах налогов, по которым предполагается установить налоговые льготы, за предшествующий финансовый год.

ГАРАНТ:

Нумерация пунктов приводится в соответствии с источником

4. Администрация МО п. Айхал при наличии всех документов рассматривает представленные материалы по внесению изменений и дополнений в Положение в течение месяца и принимают решение о целесообразности их принятия.

В случае положительного решения администрация МО п. Айхал разрабатывает проект решения "О внесении изменений дополнений в Положение "О налоговой политике МО п. Айхал", который вносится в установленном порядке на рассмотрение сессии Айхальского поселкового Совета МО п. Айхал. В случае отрицательного решения инициатору направляется заключение о невозможности внесения изменений и дополнений в Положение с обоснованием причин отказа. Решение о внесении изменений и дополнений в Положение "О налоговой политике МО п. Айхал" принимается представительным органом МО п. Айхал.

Приложение N 3
к Положению "О налогах и сборах
МО "Поселок Айхал"

Ставки
земельного налога за земельные участки категории земель населенных пунктов на территории МО "Поселок Айхал"

N п/п	Вид разрешенного использования земель	Состав вида разрешенного использования по категориям арендаторов	процентная ставка арендной платы на 2011 г.
1	Земельные участки предназначенные для размещения домов многоэтажной жилой застройки	для всех категорий	0,30%
2	Земельные участки предназначенные для размещения домов индивидуальной жилой застройки	для всех категорий	0,30%
3	Земельные участки предназначенные для гаражей и автостоянок	для всех категорий	1,50%
4	Земельные участки, находящиеся в составе дачных, садоводческих и огороднических объединений	для всех категорий	0,30%
5	Земельные участки, предназначенные для размещения объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания	5.1. земельные участки, предназначенные для размещения объектов торговли с правом реализации алкогольной продукции	1,50%
		5.2. земельные участки занятые под пекарнями, торговым центром, блоками пищевых цехов, бытового обслуживания	0,80%
		5.3. для всех категорий кроме указанных в п. 5.1 и 5.2.	1,50%
6	Земельные участки предназначенные для гостиниц	для всех категорий	1,50%
7	Земельные участки предназначенные для размещения административных и офисных зданий, объектов образования, науки, здравоохранения и социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры, искусства, религии	7.1. земельные участки, предназначенные для размещения административных и офисных зданий, науки и религии	1,50%
		7.2. земельные участки, предназначенные для размещения зданий социального обеспечения, искусства, объектов образования, здравоохранения	0,30%
		7.3. земельные участки предназначенные для размещения объектов культуры и спорта	0,00%
		7.4. для всех категорий кроме указанных в п. 7.1.,7.2, 7.3	1,50%
8	Земельные участки, предназначенные для размещения объектов рекреационного и лечебно-оздоровительного назначения	для всех категорий	1,50%
9	Земельные участки предназначенные для размещения производственных и административных зданий, строений, сооружений промышленности, коммунального хозяйства, материально-технического, производственного снабжения, сбыта и заготовок	9.1. з/у предназначенные для размещения производственных и административных зданий, строений, сооружений промышленности, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок	1,50%
		9.2. з/у предназначенные для размещения производственных и административных зданий, строений, сооружений коммунального хозяйства	0,20%
10	Земельные участки предназначенные для размещения электростанций, обслуживающих их сооружений и объектов	для всех категорий	1,50%
11	Земельные участки, предназначенные для размещения портов, водных, железнодорожных вокзалов, автодорожных вокзалов, аэропортов, аэродромов, аэровокзалов	для всех категорий	0,00%
12	Земельные участки занятые водными объектами, находящимися в обороте	для всех категорий	0,00%
13	Земельные участки. Предназначенные для разработки полезных ископаемых, размещения железнодорожных путей, автомобильных дорог, искусственно созданных внутренних водных путей. Причалов. Пристаней, полос отвода железных и автомобильных дорог. Водных путей. трубопроводов, кабельных, радиорелейных и воздушных линий связи и линий радиофикации, воздушных линий электропередачи конструктивных элементов и сооружений. объектов необходимых для эксплуатации, содержания. строительства, реконструкции. ремонта, развития надземных и подземных зданий. строений. сооружений. устройств транспорта. энергетики и связи. размещения наземных сооружений и инфраструктуры спутниковой связи. объектов космической деятельности, обороны и безопасности	для всех категорий	1,50%
14	Земельные участки занятые особо охраняемыми территориями и объектами в том числе городскими лесами, скверами, парками, городскими садами	для всех категорий	0,00%
15	Земельные участки предназначенные для сельскохозяйственного использования	для всех категорий	0,30%
16	Земельные участки улиц проспектов, площадей, шоссе, аллей, бульваров, застав, переулков, проездов, тупиков, земельные участки земель резерва, земельные участки занятые водными объектами, изъятыми из оборота или ограниченными в обороте в соответствии с законодательством РФ; земельные участки под полосами отвода водоемов, каналов и коллекторов, набережные.	для всех категорий	0,00%