Приказ комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области от 28 мая 2019 г. N 68 "О внесении изменений в приказ комитета образования и науки Волгоградской области от 13 декабря 2017 г. N 118 "О некоторых мерах по реализации постановления Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. N 266-п "Об утверждении порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области" в комитете образования, науки и молодежной политики Волгоградской области" (утратил силу)

Приказ комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области от 28 мая 2019 г. N 68
"О внесении изменений в приказ комитета образования и науки Волгоградской области от 13 декабря 2017 г. N 118 "О некоторых мерах по реализации постановления Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. N 266-п "Об утверждении порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области" в комитете образования, науки и молодежной политики Волгоградской области"

Приказываю:

1. Внести в приказ комитета образования и науки Волгоградской области от 13 декабря 2017 г. N 118 "О некоторых мерах по реализации постановления Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. N 266-п "Об утверждении порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области" в комитете образования, науки и молодежной политики Волгоградской области" следующие изменения:

1.1. В приказе:

1) абзац второй пункта 1 изложить в следующей редакции:

"Порядок формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля, а также перечня мер по повышению качества выполнения внутренних бюджетных процедур в комитете образования, науки и молодежной политики Волгоградской области";

2) абзац шестой пункта 1 исключить.

1.2. В Порядке формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля в комитете образования, науки и молодежной политики Волгоградской области, утвержденном названным приказом:

1) в заголовке, пункте 1 после слов "актуализации карт внутреннего финансового контроля", дополнить словами ", а также перечня мер по повышению качества выполнения внутренних бюджетных процедур";

2) пункты 5-6 изложить в следующей редакции:

"5. Процесс формирования (актуализации) карты внутреннего финансового контроля включает следующие этапы:

а) оценка операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур) с точки зрения вероятности возникновения событий, негативно влияющих на выполнение внутренних бюджетных процедур (далее - именуются бюджетные риски), в целях определения применяемых к ним методов контроля, контрольных действий и способов их осуществления;

б) формирование перечня операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) (далее - именуется Перечень) с указанием необходимости или отсутствия необходимости осуществления контрольных действий, определяемых по результатам оценки бюджетных рисков.

6. Формирование Перечня осуществляется перед составлением карты внутреннего финансового контроля, по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку.

При составлении Перечня оцениваются бюджетные риски, связанные с проведением указанной в Перечне операции, в целях ее включения в карту внутреннего финансового контроля, определения применяемых к ней контрольных действий.";

3) пункт 9 изложить в следующей редакции:

"9. Оценка бюджетного риска осуществляется по следующим критериям:

"вероятность" - степень возможности наступления события, негативно влияющего на выполнение внутренней бюджетной процедуры;

"степень влияния" - уровень негативного воздействия события на результат выполнения внутренней бюджетной процедуры, определяемый по величине отклонения от целевых значений показателей качества исполнения бюджетных полномочий (далее - качество финансового менеджмента), осуществляемых Комитетом, величине ущерба, причиненного Волгоградской области, или величине искажения бюджетной отчетности и (или) величине отклонения от целевых значений показателей государственной программы Волгоградской области.

Значение каждого из указанных критериев оценивается как низкое, среднее или высокое.

Оценка значения критерия "вероятность" осуществляется с учетом результатов анализа имеющихся причин и условий (обстоятельств) реализации бюджетного риска.

Оценка значений критериев бюджетного риска осуществляется должностными лицами, ответственными за формирование карт внутреннего финансового контроля, на основании:

информации соответствующих структурных подразделений о результатах внутреннего финансового контроля и отчетов о результатах аудиторских проверок;

информации о выявленных органом исполнительной власти Волгоградской области, осуществляющим функции по предварительному и текущему контролю за ведением операций со средствами областного бюджета главными распорядителями, распорядителями и получателями средств областного бюджета и функции по контролю и надзору в финансово - бюджетной сфере, нарушениях нормативных правовых актов Российской Федерации, Волгоградской области, регулирующих бюджетные правоотношения и (или) обусловливающих расходные (бюджетные) обязательства Волгоградской области, а так же требований внутренних стандартов и процедур (далее - нарушения), представляемой в установленном им порядке;

информации о возникновении коррупционно опасных операций.

К коррупционно опасным операциям для целей настоящего Порядка относятся операции (действия по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур):

при выполнении, которых может возникнуть конфликт интересов и в отношении которых внутренний финансовый контроль осуществляют должностные лица, замещающие должности, включенные в перечень должностей, замещение которых связано с коррупционными рисками;

необходимые для выполнения внутренней бюджетной процедуры, направленной на организацию исполнения функции государственного органа, определенной в качестве коррупционно-опасной;

в отношении, которых имеется информация о признаках, свидетельствующих о коррупционном поведении должностных лиц при их выполнении.

Бюджетный риск признается значимым, если значение хотя бы одного из критериев бюджетного риска оценивается как высокое, либо при одновременной оценке значений обоих критериев бюджетного риска как среднее.";

4) пункты 10-11 изложить в следующей редакции:

"10. В карту внутреннего финансового контроля включаются операции (действия по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) со значимыми бюджетными рисками.

11. При формировании (актуализации) карты внутреннего финансового контроля составляется (уточняется) перечень мер по повышению качества выполнения внутренних бюджетных процедур (далее именуется - перечень мер) по форме согласно Приложению 3 и включает в себя следующие меры:

меры, направленные на совершенствование способов и уточнение сроков совершения операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур);

меры, направленные на устранение недостатков используемых прикладных программных средств автоматизации операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур);

меры, направленные на повышение квалификации должностных лиц, выполняющих внутренние бюджетные процедуры;

проведение мониторинга изменений бюджетного законодательства и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, а также положений законов и иных нормативных правовых актов, обусловливающих расходные (бюджетные) обязательства Волгоградской области.

Перечень мер составляется (уточняется) с учетом результатов оценки бюджетных рисков и утверждается председателем комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области, первым заместителем председателя комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области, заместителем председателя комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области, заместителем председателя комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области - начальником управления молодежной политики, курирующим деятельность соответствующего структурного подразделения.";

5) пункты 13-14 изложить в следующей редакции:

"13. Актуализация карт внутреннего финансового контроля проводится:

а) при принятии решения о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля в соответствии с пунктом 3 Порядка формирования и направления информации о результатах внутреннего финансового контроля на основе данных регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в комитете образования, науки и молодежной политики Волгоградской области:

- председателем комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области в отношении структурных подразделений Комитета, подчиненных непосредственно председателю комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области;

- первым заместителем председателя комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области, заместителем председателя комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области, заместителем председателя комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области - начальником управления молодежной политики в отношении структурных подразделений Комитета, курирующим деятельность соответствующего структурного подразделения;

б) в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, определяющих необходимость изменения внутренних бюджетных процедур.

13.1. Актуализация (формирование) карты внутреннего финансового контроля, а так же перечня мер по повышению качества выполнения внутренних бюджетных процедур проводится не реже одного раза в год.".

14. В случае, предусмотренном подпунктом "а" пункта 13 настоящего Порядка, в целях актуализации карт внутреннего финансового контроля руководителем структурного подразделения Комитета, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, председателю комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области или курирующему деятельность соответствующего структурного подразделения первому заместителю председателя комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области, заместителю председателя комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области, заместителю председателя комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области - начальнику управления молодежной политики направляется служебная записка с обоснованием необходимости внесения изменений в карты внутреннего финансового контроля.";

6) пункт 17 после слов "Перечень и карты внутреннего финансового контроля", дополнить словами ", а также перечень мер по повышению качества выполнения внутренних бюджетных процедур";

7) приложение 1 к Порядку изложить в новой редакции, согласно приложению 1;

8) приложение 2 к Порядку изложить в новой редакции, согласно приложению 2;

9) приложение 3 к Порядку изложить в новой редакции, согласно приложению 3.

1.3. Перечень внутренних бюджетных процедур составления и исполнения областного бюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности в комитете образования, науки и молодежной политики Волгоградской области с указанием ответственных исполнителей и соисполнителей, утвержденный названным приказом, изложить в новой редакции согласно приложению 4.

1.4. В Порядке ведения, учета и хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в комитете образования, науки и молодежной политики Волгоградской области, утвержденном названным приказом:

1) пункт 6 изложить в следующей редакции:

"6. По каждой внутренней бюджетной процедуре, в отношении которой осуществляется внутренний финансовый контроль, в регистре указывается:

дата проведения контрольного действия (число, месяц, год);

наименование внутренней бюджетной процедуры;

наименование процесса;

наименование операции (действий по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры);

наименование должности, а также фамилия и инициалы должностного лица структурного подразделения Комитета, ответственного за выполнение операции, которым является должностное лицо структурного подразделения Комитета, осуществляющего контрольные действия методом самоконтроля;

наименование должности, а также фамилия и инициалы должностного лица структурного подразделения Комитета, осуществляющего контрольные действия;

результаты контрольного действия - выявленные недостатки и (или) нарушения.

сведения о причинах рисков возникновения нарушений (недостатков);

предлагаемые меры по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения.

отметка после устранения выявленных недостатков (нарушений), причин их возникновения.";

2) приложение к Порядку изложить в новой редакции согласно приложению 5.

1.5. В Порядке формирования и направления информации о результатах внутреннего финансового контроля на основе данных регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в комитете образования, науки и молодежной политики Волгоградской области, утвержденном названным приказом:

подпункт "б" пункта 3 изложить в следующей редакции:

"б) на изменение карт внутреннего финансового контроля в целях снижения вероятности возникновения бюджетных рисков;".

1.6. Порядок составления отчетности о результатах внутреннего финансового контроля на основе данных регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в комитете образования, науки и молодежной политики Волгоградской области, утвержденный названным приказом, исключить.

2. Настоящий приказ вступает в силу со дня его подписания и подлежит официальному опубликованию.

Председатель комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области

Л.М. Савина

Начальник отдела внутреннего финансового аудита и контроля комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области

Д. В. Емельянов

Начальник отдела внутреннего финансового аудита и контроля комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области

Д. В. Емельянов

Начальник отдела внутреннего финансового аудита и контроля комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области

Д. В. Емельянов

Начальник отдела внутреннего финансового аудита и контроля комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области

Д. В. Емельянов

Начальник отдела внутреннего финансового аудита и контроля комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области

Д. В. Емельянов