Приложение N 1. Порядок составления и ведения кассового плана исполнения Республиканского бюджета Республики Коми

Приложение N 1
к приказу Министерства финансов
Республики Коми
от 29 декабря 2017 г. N 278

Порядок
составления и ведения кассового плана исполнения Республиканского бюджета Республики Коми

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок разработан в целях организации исполнения республиканского бюджета Республики Коми и устанавливает правила составления и ведения кассового плана исполнения республиканского бюджета Республики Коми в соответствующем периоде текущего финансового года.

Под кассовым планом исполнения республиканского бюджета Республики Коми понимается прогноз кассовых поступлений в республиканский бюджет Республики Коми и кассовых выплат из республиканского бюджета Республики Коми в текущем финансовом году.

Порядок составления и ведения кассового плана исполнения республиканского бюджета Республики Коми (далее - Порядок), а также состав и сроки представления главными распорядителями средств республиканского бюджета Республики Коми (далее - главные распорядители), главными администраторами доходов республиканского бюджета Республики Коми (далее - главные администраторы доходов), главными администраторами источников финансирования дефицита республиканского бюджета Республики Коми (далее - главные администраторы источников) сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана, устанавливаются Министерством финансов Республики Коми (далее - Министерство).

1.2. Составление и ведение кассового плана исполнения республиканского бюджета Республики Коми осуществляется Министерством в электронном виде с применением средств электронной подписи в автоматизированной системе исполнения бюджета "АЦК-Финансы" (далее - система "АЦК-Финансы").

1.3. Утвержденный министром финансов Республики Коми кассовый план исполнения республиканского бюджета Республики Коми публикуется на официальном сайте Министерства.

2. Показатели кассового плана исполнения республиканского бюджета Республики Коми

2.1. В качестве единицы измерения показателей кассового плана в системе "АЦК-Финансы" применяется рубль (руб.), при утверждении кассового плана исполнения республиканского бюджета Республики Коми и формировании отчетных данных применяется показатель тысяча рублей (тыс. руб.).

2.2. Кассовый план исполнения республиканского бюджета Республики Коми формируются по форме, утвержденной приложением N 1 к настоящему Порядку итоговыми суммами в разрезе следующих основных показателей:

- остаток средств на едином счете республиканского бюджета Республики Коми на начало отчетного периода;

- прогноз кассовых поступлений в республиканский бюджет Республики Коми в разрезе показателей;

- прогноз кассовых выплат из республиканского бюджета Республики Коми в разрезе показателей;

- предельный объем денежных средств, используемых на осуществление операций по управлению остатками средств на едином счете бюджета;

- остаток средств на едином счете республиканского бюджета Республики Коми на конец отчетного периода.

2.3. Прогноз кассовых поступлений в республиканский бюджет Республики Коми включает следующие показатели:

- налоговые и неналоговые доходы;

- безвозмездные поступления;

- поступления по источникам финансирования дефицита республиканского бюджета Республики Коми.

Прогноз кассовых выплат из республиканского бюджета Республики Коми включает следующие показатели:

- расходы (расходы, осуществляемые за счет средств республиканского бюджета Республики Коми, средств Дорожного фонда Республики Коми, целевых средств, поступающих от федерального бюджета, государственных внебюджетных фондов и средств государственных Корпораций);

- выплаты из источников финансирования дефицита республиканского бюджета Республики Коми.

3. Составление кассового плана исполнения республиканского бюджета Республики Коми

3.1. Кассовый план исполнения республиканского бюджета Республики Коми составляется на очередной финансовый год с помесячной детализацией.

3.2. Предоставление информации осуществляется путем ввода в систему "АЦК-Финансы" электронных документов (далее ЭД):

- ЭД "Кассовый план по доходам" с помесячной детализацией;

- ЭД "Кассовый план по расходам" с помесячной детализацией;

- ЭД "Кассовый план по источникам" с помесячной детализацией.

3.3. Основными этапами составления и утверждения кассового плана исполнения республиканского бюджета Республики Коми являются:

- составление отделом государственных доходов и налоговой политики в системе "АЦК - Финансы" кассового плана по доходам по соответствующей классификации доходов в части прогнозируемых налоговых и неналоговых доходов по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку, перевод ЭД "Кассовый план по доходам" на статус "Согласование" не позднее 21 декабря текущего финансового года. Обработка ЭД "Кассовый план по доходам" отделом государственного долга и финансовых активов не позднее 24 декабря текущего финансового года;

- составление структурными подразделениями Министерства, на основании полученных прогнозов у главных администраторов доходов, в системе "АЦК - Финансы" кассового плана по доходам по соответствующей классификации доходов в части безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку, перевод ЭД "Кассовый план по доходам" на статус "Согласование" не позднее 21 декабря текущего финансового года. Обработка ЭД "Кассовый план по доходам" отделом государственного долга и финансовых активов не позднее 24 декабря текущего финансового года;

- составление главными распорядителями в системе "АЦК - Финансы" кассового плана по расходам укрупненно, по коду главы главного распорядителя и представление в курирующее структурное подразделение Министерства ЭД "Кассовый план по расходам" на статусе "Новый" по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку не позднее 21 декабря текущего финансового года. Перевод курирующим структурным подразделением Министерства ЭД "Кассовый план по расходам" на статус "Согласование" не позднее 24 декабря текущего финансового года. Обработка ЭД "Кассовый план по расходам" отделом государственного долга и финансовых активов не позднее 25 декабря текущего финансового года;

- составление структурными подразделениями Министерства в системе "АЦК - Финансы" кассового плана по расходам укрупненно, по коду главы Министерства, на сметах "Обслуживание долговых обязательств" и "Прочие расходы республиканского бюджета Республики Коми" по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку. Перевод структурным подразделением Министерства ЭД "Кассовый план по расходам" на статус "Согласование" не позднее 24 декабря текущего финансового года. Обработка ЭД "Кассовый план по расходам" отделом государственного долга и финансовых активов не позднее 25 декабря текущего финансового года;

- составление отделом государственного долга и финансовых активов в системе "АЦК - Финансы" кассового плана по источникам финансирования дефицита республиканского бюджета Республики Коми по форме согласно приложению N 4 к настоящему Порядку. Перевод ЭД "Кассовый план по источникам" на статус "Согласование" не позднее 25 декабря текущего финансового года. Обработка ЭД "Кассовый план по источникам" отделом государственного долга и финансовых активов не позднее 27 декабря текущего финансового года.

После свода данных отделом государственного долга и финансовых активов и в случае возникновения временных кассовых разрывов в проекте кассового плана исполнения республиканского бюджета Республики Коми, Министерство вправе довести информацию до главных распорядителей о необходимости внесения изменений в ЭД "Кассовый план по расходам", главные распорядители в течение одного рабочего дня корректируют показатели кассового плана по расходам и представляют в курирующее структурное подразделение Министерства ЭД "Кассовый план по расходам" на статусе "Новый". После проверки изменений и при отсутствии замечаний, курирующее структурное подразделение Министерства переводит ЭД "Кассовый план по расходам" на статус "Согласование" для дальнейшей обработки ЭД отделом государственного долга и финансовых активов;

- формирование отделом государственного долга и финансовых активов на основании ЭД "Кассовый план по доходам", ЭД "Кассовый план по расходам", ЭД "Кассовый план по источникам", а также остатка средств республиканского бюджета Республики Коми на начало года, кассового плана исполнения республиканского бюджета Республики Коми на очередной финансовый год по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку и утверждение его министром финансов Республики Коми.

3.4. В случае если сроки, указанные в разделе 3 выпадают на выходные или нерабочие праздничные дни, представление (обработка) ЭД переносится на последний день, предшествующий выходному или нерабочему праздничному дню.

4. Внесение изменений в кассовый план исполнения республиканского бюджета Республики Коми

4.1. Внесение изменений в кассовый план исполнения республиканского бюджета Республики Коми осуществляется путем ввода в систему "АЦК-Финансы" электронных документов:

- ЭД "Изменение кассового плана по доходам";

- ЭД "Изменение кассового плана по расходам";

- ЭД "Изменение кассового плана по источникам".

4.2. В утвержденный кассовый план исполнения республиканского бюджета Республики Коми могут вноситься изменения по следующим основаниям:

- принятие закона о внесении изменений в закон о республиканском бюджете Республики Коми;

- внесение изменений в сводную бюджетную роспись республиканского бюджета Республики Коми;

- отклонение фактических объемов поступления доходов от прогнозных показателей;

- необходимость перераспределения показателей кассового плана по видам доходов в связи с превышением (уменьшением) фактических поступлений доходов над прогнозируемыми;

- необходимость помесячного перераспределения кассового плана по доходам, источником финансового обеспечения которых являются безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, на месяц их фактического поступления;

- необходимость помесячного перераспределения кассового плана по источникам финансирования дефицита бюджета (далее - кассовый план по источникам) в связи с превышением (уменьшением) фактических показателей над планируемыми;

- поступление дополнительных средств в виде межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

- необходимость помесячного перераспределения кассового плана по расходам в связи с недостаточными кассовыми поступлениями в республиканский бюджет Республики Коми;

- необходимость корректировки кассового плана по расходам в связи с его неисполнением за отчетный месяц текущего финансового года;

- недостаточность кассового плана по расходам для исполнения получателями бюджетных средств республиканского бюджета Республики Коми денежных обязательств на соответствующий период.

Корректировка кассового плана по расходам на соответствующий месяц текущего финансового года допускается только при наличии свободного остатка средств на едином счете республиканского бюджета Республики Коми и в случае, если изменения не приведут к временному кассовому разрыву.

4.3. Внесение изменений в кассовый план исполнения республиканского бюджета Республики Коми производится в следующем порядке:

4.3.1. Внесение изменений в кассовый план по доходам осуществляется курирующим структурным подразделением Министерства путем создания ЭД "Изменение кассового плана по доходам" согласно приложению N 6 к настоящему Порядку и доведения его до статуса "Согласование". Отдел государственного долга и финансовых активов после проверки и свода данных по изменениям в кассовый план исполнения республиканского бюджета Республики Коми доводит ЭД "Изменение кассового плана по доходам" до статуса "Обработка завершена". Предельный срок рассмотрения ЭД "Изменение кассового плана по доходам" 3 рабочих дня.

При нарушении требований, установленных пунктом 4.3.1, сотрудник Министерства в установленные для рассмотрения документов сроки переводит ЭД "Изменение кассового плана по расходам" на статус "Отказан" с указанием причины отказа.

4.3.2. Внесение изменений в кассовый план по расходам осуществляется с учетом следующих особенностей:

4.3.2.1. Внесение изменений в кассовый план по расходам в случае принятия закона о внесении изменений в закон о республиканском бюджете Республики Коми осуществляется на основании направленного главным распорядителем по системе электронного документооборота (далее - СЭД) документа согласно приложению N 5 к настоящему Порядку в соответствии с правилами электронного документооборота и сформированного ЭД "Изменение кассового плана по расходам" на статусе "Новый". Документы рассматриваются курирующим структурным подразделением Министерства в течение 3 рабочих дней со дня поступления в Министерство и в случае согласования, курирующее структурное подразделение переводит ЭД "Изменение кассового плана по расходам" на статус "Согласование". Отдел государственного долга и финансовых активов после свода данных по изменениям кассового плана исполнения республиканского бюджета Республики Коми, при наличии свободного остатка средств на едином счете республиканского бюджета Республики Коми и в случае, если изменения не приведут к временному кассовому разрыву, доводит ЭД "Изменение кассового плана по расходам" до статуса "Обработка завершена". Предельный срок рассмотрения документов Министерством 5 рабочих дней.

При нарушении требований, установленных пунктом 4.3.2.1, сотрудник Министерства в установленные для рассмотрения документов сроки переводит ЭД "Изменение кассового плана по расходам" на статус "Отказан" с указанием причины отказа.

4.3.2.2. При необходимости внесения изменений в кассовый план по расходам на бланках смет Министерства, курирующее структурное подразделение Министерства создает ЭД "Изменение кассового плана по расходам" и доводит до статуса "Согласование". Отдел государственного долга и финансовых активов после свода данных по изменениям кассового плана исполнения республиканского бюджета Республики Коми и при наличии свободного остатка средств на едином счете республиканского бюджета Республики Коми и в случае, если изменения не приведут к временному кассовому разрыву доводит ЭД "Изменение кассового плана по расходам" до статуса "Обработка завершена". Предельный срок рассмотрения 3 рабочих дня.

При нарушении требований, установленных пунктом 4.3.2.2, сотрудник Министерства в установленные для рассмотрения документов сроки переводит ЭД "Изменение кассового плана по расходам" на статус "Отказан" с указанием причины отказа.

4.3.2.3. Изменение кассового плана по расходам в случае внесения изменений в сводную бюджетную роспись республиканского бюджета Республики Коми, а также при недостаточности кассового плана по расходам для исполнения получателями бюджетных средств республиканского бюджета Республики Коми денежных обязательств производится с учетом следующих особенностей:

- внесение изменений в кассовый план по расходам в случае, если сумма корректировки на смете главного распорядителя не превышает 10 миллионов рублей, проводится на основании направленного главным распорядителем по СЭД документа согласно приложению N 5 к настоящему Порядку в соответствии с утвержденными правилами электронного документооборота и сформированного ЭД "Изменение кассового плана по расходам" на статусе "Новый", либо путем подписания ЭД "Изменение кассового плана по расходам" усиленной квалифицированной электронной подписью руководителя в системе "АЦК-Финансы" и дальнейшем переводом ЭД "Изменение кассового плана по расходам" на статус "Подписан ГРБС". Отдел государственного долга и финансовых активов после свода данных по изменениям кассового плана исполнения республиканского бюджета Республики Коми и при наличии свободного остатка средств на едином счете республиканского бюджета Республики Коми и в случае, если изменения не приведут к временному кассовому разрыву доводит ЭД "Изменение кассового плана по расходам" до статуса "Обработка завершена". Предельный срок рассмотрения документов Министерством 3 рабочих дня;

- внесение изменений в кассовый план по расходам в случае, если сумма корректировки на смете главного распорядителя превышает 10 миллионов рублей, проводится на основании направленного главным распорядителем по СЭД ходатайства с пояснением необходимости такого перемещения и соответствующими расчетами. Ходатайство рассматривается курирующим структурным подразделением Министерства в течение 7 рабочих дней и в случае согласования направляется на визирование министру финансов Республики Коми (исполняющему обязанности министра финансов Республики Коми). Отдел государственного долга и финансовых активов после получения согласования с визой, включает изменения в свод данных кассового плана исполнения республиканского бюджета Республики Коми и при наличии свободного остатка средств на едином счете республиканского бюджета Республики Коми и при условии, что изменения не приведут к временному кассовому разрыву, доводит ЭД "Изменение кассового плана по расходам" до статуса "Обработка завершена". Предельный срок рассмотрения 10 рабочих дней.

При нарушении требований, установленных пунктом 4.3.2.3, сотрудник Министерства в установленные для рассмотрения документов сроки переводит ЭД "Изменение кассового плана по расходам" на статус "Отказан" с указанием причины отказа.

4.3.2.4. При необходимости внесения изменений в помесячное распределение кассового плана по расходам в связи с недостаточными кассовыми поступлениями в республиканский бюджет Республики Коми Министерство в течение 3 рабочих дней сообщает главным распорядителям о необходимости внесения изменений в кассовый план по расходам. Главные распорядители в течение 3 рабочих дней корректируют показатели кассового плана по расходам и направляют по СЭД документы согласно приложению N 5 к настоящему Порядку и ЭД "Изменение кассового плана по расходам", на статусе "Новый". Документы рассматриваются курирующим структурным подразделением Министерства в течение 3 рабочих дней со дня поступления в Министерство и в случае согласования курирующее структурное подразделение переводит ЭД "Изменение кассового плана по расходам" на статус "Согласование". Отдел государственного долга и финансовых активов после свода данных по изменениям кассового плана исполнения республиканского бюджета Республики Коми, при наличии свободного остатка средств на едином счете республиканского бюджета Республики Коми и в случае, если изменения не приведут к временному кассовому разрыву, доводит ЭД "Изменение кассового плана по расходам" до статуса "Обработка завершена". Предельный срок рассмотрения документов Министерством 5 рабочих дней.

При нарушении требований, установленных пунктом 4.3.2.4, сотрудник Министерства в установленные для рассмотрения документов сроки переводит ЭД "Изменение кассового плана по расходам" на статус "Отказан" с указанием причины отказа.

4.3.2.5 Изменение кассового плана по расходам в случае корректировки кассового плана по расходам в связи с его неисполнением за отчетный месяц текущего финансового года на сумму свыше 10 миллионов рублей производится в следующем порядке. Главный распорядитель ежемесячно, не позднее одного рабочего дня месяца, следующего за отчетным, направляет по СЭД документ согласно приложению N 5 к настоящему Порядку в соответствии с утвержденными правилами электронного документооборота и сформированный ЭД "Изменение кассового плана по расходам" на статусе "Новый", либо путем подписания сформированного ЭД "Изменение кассового плана по расходам" усиленной квалифицированной электронной подписью руководителя в системе "АЦК-Финансы" и дальнейшем переводом ЭД "Изменение кассового плана по расходам" на статус "Подписан ГРБС".

При этом, перераспределение неиспользованных остатков кассовых планов на текущий месяц финансового года допускается только при наличии ходатайства с обоснованием необходимости увеличения показателей кассового плана по расходам на текущий месяц и гарантированного исполнения кассового плана по расходам в текущем месяце не менее чем на 90%.

Отдел государственного долга и финансовых активов после сверки данных по остаткам и в случае, если изменения соответствуют необходимой сумме, доводит ЭД "Изменение кассового плана по расходам" до статуса "Обработка завершена". Предельный срок рассмотрения документов Министерством 2 рабочих дня.

При нарушении требований, установленных пунктом 4.3.2.5, сотрудник Министерства в установленные для рассмотрения документов сроки переводит ЭД "Изменение кассового плана по расходам" на статус "Отказан" с указанием причины отказа.

4.3.3. Внесение изменений в кассовый план по источникам оформляется курирующим структурным подразделением Министерства, при этом в системе "АЦК-Финансы" создается ЭД "Изменение кассового плана по источникам" согласно приложению N 7 к настоящему Порядку. Курирующее структурное подразделение Министерства доводит ЭД "Изменение кассового плана по источникам" до статуса "Согласование". Отдел государственного долга и финансовых активов после свода данных по изменениям кассового плана исполнения республиканского бюджета Республики Коми доводит "ЭД "Изменение кассового плана по источникам" до статуса "Обработка завершена". Предельный срок рассмотрения 3 рабочих дня.

4.4. При внесении изменений в кассовый план исполнения республиканского бюджета Республики Коми в случае принятия закона о внесении изменений в закон о республиканском бюджете Республики Коми, отдел государственного долга и финансовых активов, после свода данных, на основании ЭД "Изменение кассового плана по доходам", ЭД "Изменение кассового плана по расходам", ЭД "Изменение кассового плана по источникам" формирует кассовый план исполнения республиканского бюджета Республики Коми по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку и направляет его на утверждение министру финансов Республики Коми.

4.5. На основании внесенных изменений в кассовый план по доходам, кассовый план по расходам и кассовый план по источникам финансирования дефицита республиканского бюджета Республики Коми отдел государственного долга и финансовых активов ежемесячно формирует уточненный кассовый план исполнения республиканского бюджета Республики Коми по состоянию на отчетную дату по форме согласно приложению N 8 к настоящему Порядку.