Приложение N 1. Показатели годового мониторинга качества финансового менеджмента, осуществляемого главными распорядителями средств бюджета МОГО "Ухта"

Приложение N 1
к Положению об организации проведения
мониторинга качества финансового
менеджмента, осуществляемого
главными распорядителями
средств бюджета МОГО "Ухта"

Показатели
годового мониторинга качества финансового менеджмента, осуществляемого главными распорядителями средств бюджета МОГО "Ухта"

Наименование показателя	Расчет показателя	Единица измерения	Вес группы в оценке/ показателя в группе (в %)	Оценка	Комментарий
1	2	3	4	5	6
1. Планирование			27
1.1. Качество планирования бюджетных расходов	, где S - сумма отрицательных изменений сводной бюджетной росписи бюджета МОГО "Ухта" и лимитов бюджетных обязательств по группам видов расходов 100, 200, 300, 400, 600, 800 классификации расходов бюджетов, за исключением: 1) средств федерального и республиканского бюджета; 2) суммы отрицательных изменений, вносимых в связи с созданием муниципальных учреждений МОГО "Ухта"; 3) суммы отрицательных изменений по следующим кодам видов изменений: 001 (002, 003 ... 009) - принятие соответствующего решения о внесении изменений в решение о бюджете; 020 - изменение функций и полномочий главных распорядителей (распорядителей), получателей бюджетных средств, а также в связи с передачей муниципального имущества, изменением подведомственности распорядителей (получателей) бюджетных средств (абзац 3 пункта 3 статьи 217 Бюджетного кодекса); 030 - исполнение судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства бюджета МОГО "Ухта" (абзац 4 пункта 3 статьи 217 Бюджетного кодекса); 040 - изменения, вносимые в случае использования средств резервного фонда администрации МОГО "Ухта", а также средств иным образом зарезервированных в составе утверждённых бюджетных ассигнований (абзац 5 пункта 3 статьи 217 Бюджетного кодекса); 106 - перераспределение бюджетных ассигнований в пределах утвержденного решением о бюджете объема бюджетных ассигнований, предусмотренных по основному мероприятию целевой статьи расходов (11 - 12 разряды кода классификации расходов бюджетов), в случае детализации (изменения детализации) этого основного мероприятия по направлениям расходов целевой статьи расходов (13 - 17 разряды кода классификации расходов бюджетов). b - объем бюджетных ассигнований ГРБС согласно сводной бюджетной росписи бюджета МОГО "Ухта" на 1 января отчетного года по группам видов расходов 100, 200, 300, 400, 600, 800 классификации расходов бюджетов, за исключением: 1) средств федерального и республиканского бюджета; 2) суммы отрицательных изменений, вносимых в связи с созданием муниципальных учреждений МОГО "Ухта"; 3) суммы отрицательных изменений по следующим кодам видов изменений: 001 (002, 003 ... 009) - принятие соответствующего решения о внесении изменений в решение о бюджете; 020 - изменение функций и полномочий главных распорядителей (распорядителей), получателей бюджетных средств, а также в связи с передачей муниципального имущества, изменением подведомственности распорядителей (получателей) бюджетных средств (абзац 3 пункта 3 статьи 217 Бюджетного кодекса); 030 - исполнение судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства бюджета МОГО "Ухта" (абзац 4 пункта 3 статьи 217 Бюджетного кодекса); 040 - изменения, вносимые в случае использования средств резервного фонда администрации МОГО "Ухта", а также средств иным образом зарезервированных в составе утверждённых бюджетных ассигнований (абзац 5 пункта 3 статьи 217 Бюджетного кодекса); 106 - перераспределение бюджетных ассигнований в пределах утвержденного решением о бюджете объема бюджетных ассигнований, предусмотренных по основному мероприятию целевой статьи расходов (11 - 12 разряды кода классификации расходов бюджетов), в случае детализации (изменения детализации) этого основного мероприятия по направлениям расходов целевой статьи расходов (13 - 17 разряды кода классификации расходов бюджетов).	%	50,0		Показатель отражает качество планирования бюджетных расходов. Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, равное 0%
1.2. Обоснованность представленных предложений для внесения изменений в сводную бюджетную роспись бюджета МОГО "Ухта" в течение финансового года	, где Sf - количество представленных предложений о внесении изменений в сводную бюджетную роспись, не принятых Финансовым управлением как несоответствующих требованиям, установленным Порядком составления и ведения сводной бюджетной росписи бюджета МОГО "Ухта", за исключением предложений по коду вида изменений 150 "Изменения, не влияющие на показатели сводной бюджетной росписи". Перечень данных предложений формируется с учетом исходящего номера и даты направления конкретного предложения в Финансовое управление	%	25,0	E(P) = 1, если P = 0 E(P) = 0, если P > 0	Показатель отражает уровень качества подготовки предложений об изменении сводной росписи
1.3. Своевременность представления обоснований бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и плановый период	P - представление обоснований бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и плановый период в установленные сроки (далее - ОБАСы)		25	E(P) = 1 - в случае своевременного представления ОБАСов; E(P) = 0 - в случае несвоевременного представления ОБАСов	Положительно расценивается представление субъектами бюджетного планирования обоснований бюджетных ассигнований и внесение их в систему АЦК - Планирование в сроки, установленные порядком составления проекта бюджета
2. Исполнение бюджета			28
2.1. Доля неисполненных ГРБС на конец отчетного периода бюджетных ассигнований	, где: - объем бюджетных ассигнований ГРБС согласно сводной бюджетной росписи бюджета МОГО "Ухта", с учетом внесенных в нее изменений по состоянию на конец отчетного периода (за исключением межбюджетных трансфертов); - кассовое исполнение расходов ГРБС на конец отчетного периода (за исключением расходов по межбюджетным трансфертам)	%	21		Положительное значение показателя свидетельствует о неисполнении в полном объеме бюджетных ассигнований. Целевым ориентиром является значение показателя, равное 0%.
2.2. Отклонение показателей по расходам от месячного кассового плана по расходам на смете ГРБС (за исключением расходов по межбюджетным трансфертам и прочим безвозмездным поступлениям)	, где Ti - кассовое исполнение расходов в i-ом месяце отчетного периода (за исключением расходов по межбюджетным трансфертам и прочим безвозмездным поступлениям); Li - кассовый план по расходам в i-ом месяце отчетного периода (за исключением межбюджетным трансфертам и прочим безвозмездным поступлениям); n - количество месяцев в отчетном периоде	%	25	E(P) = 1, если P 90% E(P) = 0,75, если 90% > P 80% E(P) = 0,5, если 80% > P 70% E(P) = 0,25, если 70% > P 60% E(P) = 0, если P < 60%	Показатель отражает грамотное планирование кассового плана по расходам ГРБС в отчетном (текущем) финансовом году. Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя не менее 90% фактического исполнения кассового плана по расходам.
2.3. Эффективность управления просроченной кредиторской задолженностью по расчетам с поставщиками и подрядчиками	, где - объем просроченной кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным; E - кассовое исполнение расходов в отчетном финансовом году	%	18	E(P) = 1, если P < 0,5% E(P) = 0,6, если 0,5% P < 10% E(P) = 0,3, если 10% P < 20% E(P) = 0, если P 20%	Негативным считается факт накопления значительного объема просроченной кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, по отношению к кассовому исполнению расходов ГРБС в отчетном финансовом году
2.4. Динамика управления просроченной кредиторской задолженностью по расчётам с поставщиками и подрядчиками	, где - объем просроченной кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным; - объем просроченной кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками по состоянию на 1 января отчетного года	%	18	E(P) = 1, если P < - 10% или если Kn = 0 E(P) = 0,8, если - 5% > P -10% E(P) = 0,5, если - 2% > P -5% E(P) = 0,2, если 0 > P -2% E(P) = 0, если P 0 или если выполняется условие, что = 0 и /= 0	Положительно расценивается снижение по сравнению с предыдущим периодом объема просроченной кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками
2.5. Динамика управления дебиторской задолженностью по расчётам с поставщиками и подрядчиками	, где - объем дебиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным; - объем дебиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками по состоянию на 1 января отчетного года	%	18	E(P) = 1, если P < - 10% или если = 0 E(P) = 0,8, если -5% > P -10% E(P) = 0,5, если -2% > P - 5% E(P) = 0,2, если 0 > P - 2% E(P) = 0, если P 0 или если выполняется условие, что = 0 и /= 0	Положительно расценивается снижение по сравнению с предыдущим периодом объема дебиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками
3. Учет и отчетность			20,0
3.1. Представление в составе годовой отчетности информации о результатах деятельности субъекта бюджетной отчетности	Наличие в "Пояснительной записке" в составе годовой бюджетной отчетности раздела "Результаты деятельности субъекта бюджетной отчетности"		21,0	E(P) = 1, если в разделе "Результаты деятельности субъекта бюджетной отчетности" отражена информация, оказавшую существенное влияние и характеризующая результаты деятельности субъекта бюджетной отчетности за отчетный период, не нашедшую отражения в таблицах и приложениях; E(P) = 0, если в разделе "Результаты деятельности субъекта бюджетной отчетности" не отражена информация, оказавшую существенное влияние и характеризующая результаты деятельности субъекта бюджетной отчетности за отчетный период, не нашедшую отражения в таблицах и приложениях	В рамках оценки данного показателя позитивно рассматривается возможность проведения адекватного анализа достигнутых результатов деятельности на основании представленной отчётности.
3.2. Своевременность и качество представления Отчёта о выполнении плана по сети, штатам и контингентам	Р - представление Отчёта в установленные сроки, а также отсутствие корректировок представленного Отчёта по результатам его рассмотрения Финансовым управлением		21,0	E(P) = 1 - в случае своевременного представления отчета и отсутствия его корректировок; E(P) = 0 - в случае несвоевременного представления отчета и (или) наличия его корректировок	Показатель отражает своевременность представления отчета и уровень качества его подготовки
3.3. Размещение на Официальном сайте Российской Федерации информации о деятельности муниципальных учреждений МОГО "Ухта" (bus.gov.ru), в отношении которых отраслевой (функциональный) орган осуществляет функции и полномочия учредителя	где - доля информации о деятельности муниципальных учреждений, размещенной на Официальном сайте в отчетном периоде; - количество документов i-го муниципального учреждения МОГО "Ухта", размещенных на Официальном сайте; - количество документов i-го муниципального учреждения МОГО "Ухта", которые подлежат размещению на Официальном сайте. К информации о деятельности муниципальных учреждений, которая подлежит размещению на Официальном сайте, относится: а) для бюджетных и автономных учреждений: - муниципальное задание; - план финансово-хозяйственной деятельности; - сведения об операциях с целевыми субсидиями; - отчет о финансовых результатах деятельности учреждений ф. 0503721; - баланс ф. 0503730; - информация о результатах деятельности и об использовании имущества; б) для казенных учреждений: - бюджетная смета; - отчет о финансовых результатах деятельности ф. 0503121; - баланс ф. 0503130; - информация о результатах деятельности и об использовании имущества		58,0		Показатель отражает работу ГРБС в части организации размещения подведомственными муниципальными учреждениями МОГО "Ухта" отдельной информации о своей деятельности на Официальном сайте Российской Федерации (bus.gov.ru) в соответствии п. 19 ст. 6 Федерального закона от 08.05.2010 N 83-ФЗ, в том числе: 1. Сведений за отчетный год: а) для бюджетных и автономных учреждений: - муниципальное задание; - план финансово-хозяйственной деятельности; - сведения об операциях с целевыми субсидиями; б) для казенных учреждений: - бюджетной сметы. 2. Сведений за год, предшествующий отчетному: а) для бюджетных и автономных учреждений: - отчет о финансовых результатах деятельности учреждений ф. 0503721; - информация о результатах деятельности и об использовании имущества; б) для казенных учреждений: - отчет о финансовых результатах деятельности ф. 0503121; - информация о результатах деятельности и об использовании имущества; - баланс ф. 0503130
4. Контроль и аудит			15,0
4.1. Динамика нарушений, выявленных в ходе мероприятий внутреннего муниципального финансового контроля	, где: - количество нарушений, выявленных в ходе мероприятий внутреннего муниципального финансового контроля, за 3 года, предшествующих отчетному, определяемое в соответствии с комментарием к показателю; - количество нарушений, выявленных в отчетном году в ходе мероприятий внутреннего муниципального финансового контроля, определяемое в соответствии с комментарием к показателю; - количество проведенных мероприятий внутреннего муниципального финансового контроля за 3 года, предшествующих отчетному; - количество проведенных в отчетном году мероприятий внутреннего муниципального финансового контроля		25,0		В рамках оценки данного показателя позитивно рассматривается уменьшение удельного количества нарушений, выявленных в ходе мероприятий внутреннего муниципального финансового контроля. Целевым ориентиром является значение показателя, большее или равное 50% (удельное количество нарушений уменьшилось в два и более раз). Количество нарушений, выявленных в ходе мероприятий внутреннего муниципального финансового контроля - это количество нарушений, отраженных в представлениях и (или) предписаниях, направленных в адрес и муниципального органа и (или) его подведомственной сети по результатам контрольных мероприятий
4.2. Динамика нарушений, выявленных в ходе мероприятий внешнего муниципального финансового контроля	, где - количество нарушений, выявленных в ходе мероприятий внешнего муниципального финансового контроля, за 3 года, предшествующих отчетному, определяемое в соответствии с комментарием к показателю; - количество нарушений, выявленных в отчетном году в ходе мероприятий внешнего муниципального финансового контроля, определяемое в соответствии с комментарием к показателю; - количество проведенных мероприятий внешнего муниципального финансового контроля за 3 года, предшествующих отчетному; - количество проведенных в отчетном году мероприятий внешнего муниципального финансового контроля	%	25,0		В рамках оценки данного показателя позитивно рассматривается уменьшение удельного количества нарушений, выявленных в ходе мероприятий внешнего муниципального финансового контроля. Целевым ориентиром является значение показателя, большее или равное 50% (удельное количество нарушений уменьшилось в два и более раз). Количество нарушений, выявленных в ходе мероприятий внешнего муниципального финансового контроля, - это количество нарушений, отраженных в таблиц "Сведения о результатах внешнего государственного (муниципального) финансового контроля" Пояснительной записки (ф. 0503160, ф. 0503760) по результатам контрольных мероприятий, проводимых в отношении муниципального органа и (или) его подведомственной сети
4.3. Срок представления годовой бюджетной отчетности	Представление годовой бюджетной отчетности в установленные сроки		25	E(P) = 1, если годовая бюджетная отчетность представлена в установленные сроки. E(P) = 0, если годовая бюджетная отчетность представлена с нарушением установленных сроков	Представление годовой бюджетной отчетности в установленные сроки
4.4. Доля недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей	где: T - сумма установленных недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей у ГРБС (с учетом подведомственной сети муниципальных учреждений МОГО "Ухта") в отчетном финансовом году; O - основные средства (остаточная стоимость) ГРБС; N - нематериальные активы (остаточная стоимость) ГРБС; M - материальные запасы ГРБС; A - вложения ГРБС в нефинансовые активы; R - нефинансовые активы ГРБС в пути; S - денежные средства ГРБС; V - финансовые вложения ГРБС	%	25,0	E(P) = 1, если P = 0% E(P) = 0,6, если 0% < P 1% E(P) = 0,3, если 1% < P 2% E(P) = 0, если P > 2%	Наличие сумм установленных недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей у ГРБС (с учетом подведомственной сети муниципальных учреждений МОГО "Ухта") в отчетном финансовом году свидетельствует о низком качестве финансового менеджмента. Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, равное нулю
5. Исполнение судебных актов			10,0
5.1. Приостановление операций по расходованию средств на лицевых счетах подведомственных ГРБС получателей средств бюджета МОГО "Ухта" в связи с нарушением процедур исполнения судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства бюджета по обязательствам казенных учреждений	Р - количество направленных Финансовым управлением уведомлений о приостановлении операций по расходованию средств на лицевых счетах, открытых в Финансовом управлении, подведомственных ГРБС получателей средств бюджета МОГО "Ухта" в связи с нарушением процедур исполнения судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства бюджета МОГО "Ухта", в отчетном периоде	ед.	50,0		Факт приостановления операций по расходованию средств подведомственных ГРБС получателей средств бюджета МОГО "Ухта" в связи с нарушением процедур исполнения судебных актов свидетельствует о плохом качестве финансового менеджмента. Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, равное 0.
5.2. Сумма, подлежащая взысканию по исполнительным документам	где: S - сумма, подлежащая взысканию по поступившим с начала финансового года исполнительным документам, за счет средств бюджета МОГО "Ухта" по состоянию на конец отчетного периода; Е - кассовое исполнение расходов ГРБС в отчетном периоде (за исключением расходов по межбюджетным трансфертам)	%	50		Позитивно расценивается сокращение суммы, подлежащей взысканию по поступившим с начала финансового года исполнительным документам за счет средств бюджета МОГО "Ухта" по состоянию на конец отчетного периода, по отношению к кассовому исполнению расходов ГРБС на конец отчетного периода (за исключением расходов по межбюджетным трансфертам). Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, равное 0%.