Приложение 1

Приложение 1
к приказу Министерства образования,
науки и молодежной политики
Республики Коми
от 20 марта 2018 г. N 87-п

"Приложение 1
к Положению об организации
проведения мониторинга качества
финансового менеджмента,
осуществляемого государственными
учреждениями Республики Коми,
в отношении которых Министерство
образования, науки и молодежной
политики Республики Коми
осуществляет функции и
полномочия учредителя

Показатели
годового мониторинга качества финансового менеджмента, осуществляемого государственными учреждениями Республики Коми, в отношении которых Министерство образования, науки и молодежной политики Республики Коми осуществляет функции и полномочия учредителя

Наименование показателя	Расчет показателя	Единица измерения	Вес группы в оценке/показателя в группе (в %)	Оценка	Примечание
1. Финансовое планирование			10,0
1.1. Качество планирования бюджетных расходов	P - количество ходатайств государственных организаций о внесении изменений в План финансово-хозяйственной деятельности учреждения (далее - ПФХД) сверх установленных значений (за исключением ходатайств по целевым средствам)	%	30,0	, если в квартал , если P = 2 в квартал , если P = 3 в квартал , если в квартал	Целевым ориентиром является отсутствие ходатайств государственных учреждений о внесении изменений в ПФХД сверх установленных значений в случае увеличения бюджетных ассигнований за счет экономии бюджетных ассигнований, предусмотренных на оказание государственных услуг, а также поступающих за счет предпринимательской и иной приносящей доход деятельности
1.2. Превышения кассовых операций по выплатам над плановыми значениями	P - Наличие факта превышения кассовых операций по выплатам над плановыми значениями	%	70,0	, если факты не установлены; , если факты установлены	Целевым ориентиром является недопущение кассовых выплат не предусмотренных ПФХД
2. Исполнение бюджета (по средствам, полученным из республиканского бюджета Республики Коми и федерального бюджета)			15,0
2.1. Равномерность расходов	, где E - кассовые расходы в IV квартале отчетного года; - средний объем кассовых расходов за I - III квартал отчетного периода	%	10,0		Показатель отражает равномерность расходов государственных учреждений в отчетном финансовом году субсидий на финансовое обеспечение выполнение государственного задания. Целевым ориентиром для государственных учреждений является значение показателя, при котором кассовые расходы субсидии на финансовое обеспечение выполнение государственного задания в четвертом квартале достигают менее трети годовых расходов
2.2. Эффективность управления просроченной кредиторской задолженностью по расчетам с поставщиками и подрядчиками	, где K - объем просроченной кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным; E - кассовое исполнение расходов в отчетном финансовом году (из всех источников)	%	10,0	E(P) = 1, если P < 0,5% E(P) = 0,5, если E(P) = 0, если	Негативным считается факт накопления значительного объема просроченной кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, по отношению к кассовому исполнению расходов государственных организаций в отчетном финансовом году
2.3. Динамика управления просроченной кредиторской задолженностью по расчетам с поставщиками и подрядчиками	, где - объем просроченной кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным годом; - объем просроченной кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками по состоянию на 1 января отчетного года	%	20,0	E(P) = 1, если = 0, E(P) = 0,5, если E(P) = 0, если	Положительно расценивается снижение по сравнению с предыдущим периодом объема просроченной кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками
2.5. Полное освоение средств, перечисленных в виде субсидии на иные цели за счет средств республиканского бюджета (за исключением средств, предусмотренных на софинансирование средств из федерального бюджета)	, где - кассовое исполнение расходов, перечисленных в виде субсидии на иные цели за счет средств республиканского бюджета в отчетном году (за исключением субсидий на иные цели (социальное обеспечение воспитанников, обучающихся)); - объем субсидии на иные цели, перечисленный в государственные учреждения за счет средств республиканского бюджета за отчетный год (за исключением субсидий на иные цели (социальное обеспечение воспитанников, обучающихся))	%	10,0	E(P) = 1, если P = 100, Е(P) = 0,5, если E(P) = 0, если P < 95%	Положительно расценивается полное освоение целевых средств государственных учреждений за счет средств республиканского бюджета в отчетном году
2.6. Полное освоение средств, предусмотренных в виде субсидии на иные цели за счет средств федерального бюджета и средств республиканского бюджета, предусмотренных на их софинансирование	, где Ej - кассовое исполнение расходов, предусмотренных в виде субсидии на иные цели; Sj - объем субсидии на иные цели, предусмотренный для государственных учреждений	%	10,0	E(P) = 1, если P = 100% E(P) = 0,5, если субсидии на иные цели не выделялись в отчётном году E(P) = 0, если P < 100%	Положительно расценивается полное освоение целевых средств государственных учреждений за счет средств федерального бюджета и средств республиканского бюджета, предусмотренных на их софинансирование в отчетном году
2.7. Полное освоение средств, предусмотренных в виде субсидии на иные цели, оставшихся на 1 января отчетного года и подтвержденных в использовании на те же цели в отчетном периоде	, где Оц - кассовое исполнение расходов, предусмотренных в виде субсидии на иные цели, оставшихся на 1 января отчетного года и подтвержденных в использовании на те же цели в отчетном периоде; Е - объем субсидии на иные цели, оставшихся на 1 января отчетного года и подтвержденных в использовании на те же цели в отчетном периоде	%	15,0	E(P) = 1, если P = 100%, или отсутствовали средства, предусмотренные в виде субсидии на иные цели, оставшиеся на 1 января отчетного года и подтвержденные в использовании на те же цели в отчетном периоде; E(P) = 0, если P < 100%	Положительно расценивается полное освоение целевых средств государственными учреждениями, оставшихся на 1 января отчетного года и подтвержденных в использовании на те же цели в отчетном периоде
2.8. Результативность использования государственным учреждением бюджетных средств, предоставленных из республиканского бюджета Республики Коми в соответствии с абзацем первым пункта 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, или средств от приносящей доход деятельности	P - наличие экономии бюджетных средств, предоставленных государственному учреждению из республиканского бюджета Республики Коми в соответствии с абзацем первым пункта 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, при условии выполнения плановых показателей государственного задания, или средств от приносящей доход (за исключением средств, полученных от спонсоров), по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным годом, при одновременном отсутствии просроченной кредиторской задолженности	%	15,0	E(P) = 1 - наличие остатков средств, предоставленных государственному учреждению из республиканского бюджета Республики Коми в соответствии с абзацем первым пункта 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, при условии выполнения показателей государственного задания, или средств от приносящей доход (за исключением средств, полученных от спонсоров), при одновременном отсутствии просроченной кредиторской задолженности; E(P) = 0 - в случае: 1) наличия остатков средств, предоставленных государственному учреждению из республиканского бюджета Республики Коми в соответствии с абзацем первым пункта 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, при невыполнении показателей государственного задания; 2) отсутствия остатков по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным годом; 3) наличие просроченной кредиторской задолженности	Целевым ориентиром является наличие не использованных в отчетном финансовом году остатков средств, предоставленных государственному учреждению из республиканского бюджета Республики Коми в соответствии с абзацем первым пункта 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, при условии выполнения показателей государственного задания (показатели качества и объема), или средств от приносящей доход (за исключением средств, полученных от спонсоров), при одновременном отсутствии просроченной кредиторской задолженности
2.9. Исполнение показателей объема государственного задания государственными учреждениями	P - показатели объема оказанных (выполненных) государственным учреждением государственных услуг (работ), установленные в государственном задании за отчетный финансовый год, выполнены с учетом допустимых отклонений	%	5,0	E(P) = 1, если выполнены все показатели объема оказанных (выполненных) государственным учреждением государственных услуг (работ) в отчетном финансовом году с учетом допустимых отклонений; E(P) = 0, если не выполнен один и более показателей объема оказанных (выполненных) государственным учреждением государственных услуг (работ) в отчетном финансовом году с учетом допустимых отклонений	Целевым значением считается 100% исполнение государственного задания в части показателей объема оказываемых государственных услуг (работ) с учетом допустимого отклонения
2.10. Исполнение показателей качества оказываемых государственных услуг (работ) государственными учреждениями	P - качество оказанных (выполненных) организацией государственных услуг (работ) соответствует требованиям, установленным в государственном задании и (или) в Перечне государственных услуг (работ)	%	5,0	E(P) = 1 - в случае если качество всех оказанных (выполненных) организацией государственных услуг (работ) соответствует требованиям, установленным в государственном задании с учетом допустимых отклонений; E(P) = 0 - если один и более показатель качества оказанных (выполненных) организацией государственных услуг (работ) не соответствует требованиям, установленным в государственном задании с учетом допустимых отклонений	Качество оказываемых (выполняемых) государственными учреждениями государственных услуг (работ) должно соответствовать требованиям к качеству, установленным в государственном задании с учетом допустимых отклонений
3. Учет и отчетность			15,0
3.1. Своевременное представление годовой бухгалтерской (бюджетной) отчётности	P - Своевременное представление годовой бухгалтерской (бюджетной) отчетности	%	50,0	E(P) = 1 - в случае своевременного представления отчетности; E(P) = 0 - в случае несвоевременного представления отчетности	Целевым ориентиром является своевременное представление учреждениями годовой бухгалтерской отчетности, заполненной в соответствии с Инструкцией о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных учреждений
3.2. Качество составления годовой бухгалтерской (бюджетной) отчетности	P - достоверная и полная годовая бухгалтерская отчетность государственных учреждений, сформированная в соответствии с требованиями, установленными Инструкцией о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных учреждений, и казенных учреждений - в соответствии с требованиями, установленными Инструкцией о составлении и представлении годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации	%	50,0	E(P) = 1 - в случае если отчетность соответствует требованиям по ее составлению, установленным Инструкцией; E(P) = 0 - в случае если отчетность не соответствует требованиям по ее составлению, установленным Инструкцией	Целевым ориентиром является представление учреждением полной и достоверной годовой отчетности, сформированной в соответствии с требованиями Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных учреждений и Инструкции о составлении и представлении годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
4. Контроль и аудит			10,0
4.1. Осуществление мероприятий внутреннего контроля государственными учреждениями Республики Коми	P - Наличие в составе годовой отчетности за отчетный финансовый год заполненной таблицы "Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля" казенными организациями по форме, утвержденной Инструкцией о составлении и представлении годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, организациями - Инструкцией о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных учреждений (далее - таблица "Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля"), содержание которой функционально соответствует характеристикам внутреннего контроля, указанным в комментарии	%	25,0	E(P) = 1, если таблица "Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля" заполнена и соответствует характеристикам внутреннего контроля, указанным в комментарии, или соответствующая информация представлена в пояснительной записке; E(P) = 0, если таблица "Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля" не заполнена или не соответствует характеристикам внутреннего контроля, указанным в комментарии	Информация в таблице по казенным учреждениям должна характеризовать результаты проведенных в отчетном периоде мероприятий по внутреннему контролю за соблюдением требований бюджетного законодательства, соблюдением финансовой дисциплины и эффективным использованием материальных и финансовых ресурсов, а также правильным ведением бюджетного учета и составлением отчетности субъектом бюджетной отчетности
4.2. Количество нарушений, выявленных в ходе внешних контрольных мероприятий государственных учреждений Республики Коми	, где N - количество нарушений, выявленных в ходе внешних контрольных мероприятий, по состоянию на 1 января следующего за отчетным года, определяемое в соответствии с таблицей "Сведения о результатах внешних контрольных мероприятий", заполненной казенными учреждениями по форме, утвержденной Инструкцией о составлении и представлении годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, учреждениями - Инструкцией о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных учреждений (далее - таблица "Сведения о результатах внешних контрольных мероприятий")	%	25,0		Показатель отражает наличие нарушений, выявленных в ходе внешних контрольных мероприятий. Целевым ориентиром является отсутствие нарушений
4.3. Проведение инвентаризаций государственными учреждениями	P - Наличие в составе годовой отчетности за отчетный финансовый год информации о проведенной инвентаризации, указанной в форме, утвержденной Инструкцией о составлении и представлении годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, учреждениями - Инструкцией о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных учреждений (далее - сведения о проведении инвентаризаций)	%	25,0	E(P) = 1, если Сведения о проведении инвентаризаций представлены E(P) = 0, если Сведения о проведении инвентаризаций не представлены	Положительно расценивается факт наличия Сведений о проведении инвентаризаций
4.4. Доля недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей	где T - сумма установленных недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей у государственной учреждений в отчетном финансовом году; O - Основные средства (остаточная стоимость) государственных учреждений; N - нематериальные активы (остаточная стоимость) государственных учреждений; M - материальные запасы государственных учреждений; A - вложения государственных учреждений в нефинансовые активы; R - нефинансовые активы государственных учреждений в пути; S - денежные средства государственных учреждений; V - финансовые вложения государственных учреждений	%	25,0	E(P) = 1, если P = 0% E(P) = 0,6, если E(P) = 0,3, если E(P) = 0, если P > 2%	Наличие сумм установленных недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей у государственного учреждения в отчетном финансовом году свидетельствует о низком качестве финансового менеджмента. Целевым ориентиром для государственного учреждения является значение показателя, равное нулю
5. Динамика численности работников и отчетность по оплате труда работников			15,0
5.1. Динамика среднесписочной численности работников государственных учреждений (за исключением педагогических работников)	, где - среднесписочная численность работников государственных учреждений (за исключением педагогических работников) за отчетный год; - среднесписочная численность работников государственных учреждений (за исключением педагогических работников) за год, предшествующий отчетному году	%	35,0	E(P) = 1, если P < 100%, E(P) = 0, если	Положительно расценивается уменьшение среднесписочной численности работников государственных учреждений (за исключением педагогических работников) по сравнению с предыдущим периодом
5.2. Своевременное и качественное представление годовой отчетности по оплате труда (ПК СМАРТ)	P - Представление годовой отчетности по оплате труда (ПК СМАРТ)	%	65,0	E(P) = 1, если отчетность представлена в установленные сроки и соответствует требованиям по ее составлению; E(P) = 0,5, если отчетность представлена в установленные сроки, но не соответствует требованиям по ее составлению E(P) = 0, если отчетность не представлена в установленные сроки и соответствует требованиям по ее составлению	Положительно расценивается своевременное и качественное представление годовой отчетности по оплате труда (ПК СМАРТ) государственными учреждениями
6. Эффективность бюджетных расходов			20,0
6.1. Превышение предельных уровней соотношения среднемесячной заработной платы заместителей руководителя, главного бухгалтера учреждений, формируемой за счет всех источников финансового обеспечения учреждения и рассчитываемой за календарный год, и среднемесячной заработной платы работников учреждения (без учета заработной платы руководителя, заместителя руководителя, главного бухгалтера учреждения)	Р - Установление факта превышение предельных уровней соотношения среднемесячной заработной платы заместителей руководителя, главного бухгалтера учреждений, формируемой за счет всех источников финансового обеспечения учреждения и рассчитываемой за календарный год, и среднемесячной заработной платы работников учреждения (без учета заработной платы руководителя, заместителя руководителя, главного бухгалтера учреждения) согласно отчетности	Ед.	50,0	E(P) = 1, если факты превышения не установлены; E(P) = 0, если факты превышения установлены	Положительно расценивается недопущение факта превышения предельных уровней соотношения среднемесячной заработной платы заместителей руководителя, главного бухгалтера учреждений, формируемой за счет всех источников финансового обеспечения учреждения и рассчитываемой за календарный год, и среднемесячной заработной платы работников учреждения (без учета заработной платы руководителя, заместителя руководителя, главного бухгалтера учреждения) согласно отчетности
6.2. Соотношение численности обучающихся (воспитанников) и педагогических работников	Р - динамика соотношения численности обучающихся (воспитанников) и штатных педагогических работников, определенных Указами Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 597, от 1 июня 2012 г. N 761, от 28 декабря 2012 г. N 1688	%	50,0	E(P) = 1, если динамика положительная; E(P) = 0,5, если в отношении учреждения не проводится мониторинг в рамках реализации указов Президента Российской Федерации по заработной плате отдельных категорий педагогических работников; E(P) = 0, если динамика отрицательная или она отсутствует	Целевым ориентиром является положительная динамика соотношения численности обучающихся (воспитанников) и штатных педагогических работников
7. Осуществление организацией приносящей доход деятельности			15,0
7.1. Доля средств от приносящей доход деятельности государственного учреждения, направленных на увеличение стоимости основных средств и нематериальных активов в течение отчетного периода	(при условии, что , в ином случае расчет показателя не осуществляется), где: OS - расходы за счет средств от приносящей доход деятельности государственного учреждения, направленные на увеличение стоимости основных средств и нематериальных активов; TR - доходы государственного учреждения от приносящей доход деятельности в отчетном периоде (за исключением средств, полученных от спонсоров, платы за проживание в общежитии, средств, полученных от возмещения коммунальных и эксплуатационных услуг, а также средств, направляемых для предоставления питания обучающимся из малоимущих семей.)	%	60,0	E(P) = 1, если P > 10% E(P) = 0,5, если E(P) = 0, если	Показатель отражает деятельность государственного учреждения по обновлению основных фондов организации. Целевым значением является вложение в основные фонды государственного учреждения 10 или более процентов от приносящей доход деятельности
7.2. Доля средств от приносящей доход деятельности государственного учреждения, направленных на увеличение стоимости материальных запасов в течение отчетного периода	(при условии, что , в ином случае расчет показателя не осуществляется), где: MS - расходы за счет средств от приносящей доход деятельности государственного учреждения, направленные на увеличение стоимости материальных запасов (за исключением расходов на приобретение продуктов питания для деятельности столовых государственных учреждений); TR - доходы государственного учреждения от приносящей доход деятельности в отчетном периоде (за исключением средств, полученных от спонсоров, платы за проживание в общежитии, средств, полученных от возмещения коммунальных и эксплуатационных услуг, а также средств, получаемых от деятельности столовых государственных учреждений)	%	40,0	E(P) = 1, если E(P) = 0, если P < 5%	Показатель отражает деятельность государственного учреждения по обновлению материальных запасов государственной организации. Целевым значением является вложение в материальные запасы государственного учреждения 5 или более процентов от приносящей доход деятельности