Приложение N 1. Показатели годового мониторинга качества финансового менеджмента, осуществляемого главными распорядителями средств республиканского бюджета

Приложение N 1
к Положению об организации
проведения мониторинга качества
финансового менеджмента,
осуществляемого главными
распорядителями средств
республиканского бюджета

Показатели
годового мониторинга качества финансового менеджмента, осуществляемого главными распорядителями средств республиканского бюджета

Наименование показателя		Расчет показателя	Единица измерения			Вес группы в оценке/показателя в группе (в %)		Оценка		Комментарий
1. Среднесрочное финансовое планирование						25
1.1. Доля бюджетных ассигнований, представленных в программном виде		, где - сумма бюджетных ассигнований ГРБС на отчётный финансовый год, представленная в виде долгосрочных целевых программ и ведомственных целевых программ; - общая сумма бюджетных ассигнований ГРБС, предусмотренная законом о республиканском бюджете на отчётный финансовый год	%			20,0				Позитивно расценивается рост доли бюджетных ассигнований ГРБС на отчетный финансовый год, утвержденных законом о республиканском бюджете, представленных в виде долгосрочных целевых программ и ведомственных целевых программ.
1.2. Доля бюджетных ассигнований на предоставление государственных услуг (работ) физическим и юридическим лицам, оказываемых в соответствии с государстве иными заданиями		, где - сумма бюджетных ассигнований на предоставление государственных услуг (выполнение работ) физическим и юридическим лицам, оказываемых подведомственными учреждениями в соответствии с государственными заданиями; - общая сумма бюджетных ассигнований, предусмотренная подведомственным ГРБС учреждениям законом о республиканском бюджете на отчетный финансовый год на оказание государственных услуг физическим и юридическим лицам	%			20,0		Е(Р) = 1, если Р = 100% Е(Р) = 0, если Р < 100%		В соответствии с требованиями Бюджетного кодекса бюджетные ассигнования на предоставление государственных услуг физическим и юридическим лицам, оказываемых ГРБС, определяются в соответствии с государственным заданием Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, равное 100%
1.3. Доля ассигнований на предоставление государственных услуг(работ) физическим и юридическим лицам, определяемых на основании расчётно-нормативных затрат*		, где - сумма бюджетных ассигнований на предоставление государственных услуг (выполнение работ) физическим и юридическим лицам, определяемых на основании расчётно-нормативных затрат; - общая сумма бюджетных ассигнований, предусмотренная ГРБС законом о республиканском бюджете на отчетный финансовый год на оказание государственных услуг физическим и юридическим лицам	%			20,0		Е(Р) = 1, если Р = 100% Е(Р) = 0, если Р < 100%		В соответствии с Положением о формировании государственного задания в отношении государственных учреждений Республики Коми и финансового обеспечения выполнения государственного задания объем субсидии на выполнение государственного задания определяется исходя из расчётно-нормативных затрат Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, равное 100%
1.4. Качество планирования бюджетных расходов Количество уведомлении ГРБС об изменении сводной бюджетной росписи и лимитов бюджетных обязательств в случае увеличения бюджетных ассигнований за счет экономии бюджетных ассигнований, предусмотренных на оказание государственных услуг		Р - количество уведомлений об изменении сводной бюджетной росписи бюджета и лимитов бюджетных обязательств в отчетном году в случае увеличения бюджетных ассигнований за счёт экономии бюджетных ассигнований, предусмотренных на оказание государственных услуг	Шт.			10.0				Целевым ориентиром для ГРБС является отсутствие уведомлений об изменении сводной бюджетной росписи и лимитов бюджетных обязательств в случае увеличения бюджетных ассигнований за счёт экономии бюджетных ассигнований, предусмотренных на оказание государственных услуг
1.5. Обоснованность представленных предложений для формирования проекта изменений в закон о республиканском бюджете в течение финансового года**		, где - количество представленных предложений о внесении изменений в закон о республиканском бюджете, не принятых Министерством финансов Республики Коми как несоответствующие порядку, утверждённому нормативным правовым актом Правительства Республики Коми о мерах по реализации закона Республики Коми о республиканском бюджете на отчётный год; - Общее количество представленных ГРБС предложений о внесении изменений в закон о республиканском бюджете за отчётный год	%			15,0				Показатель отражает уровень качества подготовки проектировок изменений в закон о республиканском бюджете в условиях ограниченного времени
1.6. Качество составления Докладов о результатах и основных направлениях деятельности		Р - наличие принятого комиссией решения о возврате проекта ДРОПДа на доработку ГРБС	Ед.			15,0		Е(Р) = 1, если решение о направлении ДРОПДа на доработку не принято Е(Р) = 0, если решение о направлении ДРОПДа на доработку принято		Возврат Комиссией по повышению эффективности бюджетных расходов Доклада о результатах и основных направлениях деятельности свидетельствует о значительном объёме обнаруженных недостатков и (или) принципиальном не соответствии утверждённым методическим рекомендациям по его составлению
2. Исполнение бюджета						25
2.1. Равномерность расходов		, где E - кассовые расходы в IV квартале отчётного года (за исключением расходов за счет средств, полученных из федерального бюджета) - средний объём кассовых расходов за I-III квартал отчетного периода (за исключением расходов за счёт средств, полученных из федерального бюджета)	%			15,0				Показатель отражает равномерность расходов ГРБС в отчетном (текущем) финансовом году. Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, при котором кассовые расходы в четвертом квартале достигают менее трети годовых расходов.
2.2. Распределение ГРБС лимитов бюджетных обязательств между подведомственными РБС и ПБС		, где - совокупный объем лимитов бюджетных обязательств, распределенных ГРБС между подведомственными РБС и ПБС на 1 февраля отчётного года; - совокупный общий объём лимитов бюджетных обязательств, доведённый до ГРБС уведомлениями на 1 февраля отчётного года	%			15,0				Показатель характеризует деятельность ГРБС по распределению объемов лимитов бюджетных обязательств между подведомственными РБС и ПБС. Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, равное 99,5%
2.3. Эффективность управления просроченной кредиторской задолженностью по расчетам с поставщиками и подрядчиками		, где - объём просроченной кредиторской задолженности по расчётам с поставщиками и подрядчиками по состоянию на 1 января года, следующего за отчётным, - кассовое исполнение расходов в отчётном финансовом году	%			15,0		Е(Р)= 3, если Р < 0,5%		Негативным считается факт накопления значительного объёма просроченной кредиторской задолженности по расчётам с поставщиками и подрядчиками по состоянию на 1 января года, следующего за отчётным, по отношению к кассовому исполнению расходов ГРБС в отчётном финансовом году.
2.4 Динамика управления просроченной кредиторской задолженностью по расчётам с поставщиками и подрядчиками		, где - объём просроченной кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками по состоянию на 1 января года, следующего за отчётным; - объём просроченной кредиторской задолженности по расчётам с поставщиками и подрядчиками по состоянию на 1 января отчётного года	%			20,0		Е(Р) = 1, если Р < -10% или если = 0, Е(Р) = 0,5, если -2% > Е(Р) = 0,2, если 0 >		Положительно расценивается снижение по сравнению с предыдущим периодом объёма просроченной кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками
2.5. Динамика управления дебиторской задолженностью по расчётам с поставщиками и подрядчиками		, где - объём дебиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками по состоянию на 1 января года, следующего за отчётным; - объём дебиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками по состоянию на 1 января отчётного года	%			20,0		Е(Р) = 1, если Р < -10% или если = 0, Е(Р) = 0, если Р> 0		Положительно расценивается снижение по сравнению с предыдущим периодом объема дебиторской задолженности по расчётам с поставщиками п подрядчиками
3. Учет и отчетность						19,0
3.1. Представление в составе годовой бюджетной отчетности Сведений о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств		Наличие в годовой бюджетной отчетности за отчетный финансовый год заполненной таблицы "Сведения о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств" по форме, утвержденной Инструкцией о составлении и представлении годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (далее - таблица "Сведения о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств")				34,0		Е(Р)=1, если таблица "Сведения о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств" заполнена, заполненную в количественно измеримых показателях графу о результатах мероприятий по повышению эффективности; Е(Р)=0, если таблица "Сведения о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств" соответствующим образом не заполнена		В рамках оценки данного показателя позитивно рассматривается возможность проведения адекватного анализа достигнутых результатов проведённых мероприятий на основании представленной отчётности.
3.2 Соответствие показателей, приведенных в Сведениях о результатах деятельности, показателям, указанным в ДРОНДе главного распорядителя		, где - количество показателей в таблице "Сведения о результатах деятельности" по форме, утвержденной Инструкцией о составлении и представлении годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (далее - таблица "Сведения о результатах деятельности"), соответствующих показателям, содержащимся в ДРОНДе главного распорядителя; - общее количество количественных показателей результатов деятельности, содержащихся в ДРОНДе главного распорядителя	%			33,0				Позитивно рассматривается представление в таблице "Сведения о результатах деятельности" фактических и плановых значений показателей, указанных в ДРОНДе ГРБС на текущий финансовый год, представленных в Минфин РК в отчетном финансовом году
3.3. Своевременность и качество представления Отчёта о выполнении плана посети, штатам и контингентом получателей бюджетных средств, состоящих на бюджете субъекта Российской Федерации		Р - представление Отчёта в установленные сроки, а также отсутствие корректировок представленного Отчёта по результатам его рассмотрения Министерством финансов Республики Коми				33,0		Е(Р)=1 - в случае своевременного представления отчета и отсутствия его корректировок; Е(Р)=0 - в случае несвоевременного представления отчета и (или) наличия его корректировок		Показатель отражает своевременность представление отчета и уровень качества его подготовки
4. Контроль и аудит						19,0
4.1. Осуществление мероприятий внутреннего контроля		Наличие в годовой бюджетной отчетности за отчетный финансовый год заполненной таблицы "Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля" по форме, утвержденной Инструкцией о составлении и представлении годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (далее - таблица "Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля"), содержание которой функционально соответствует характеристикам внутреннего контроля, указанным в комментарии				25,0		Е(Р)=1, если таблица "Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля" заполнена и соответствует характеристикам внутреннего контроля, указанным в комментарии Е(Р)=0, если таблица "Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля" не заполнена или не соответствует характеристикам внутреннего контроля, указанным в комментарии		Контроль за результативностью (эффективностью и экономичностью) использования бюджетных средств, обеспечение надежности и точности информации, соблюдение норм законодательства, внутренних правовых актов, выполнение мероприятий планов в соответствии с целями и задачами ГРБС
4.2. Динамика нарушений, выявленных в ходе внешних контрольных мероприятий		, где - количество нарушений, выявленных в ходе внешних контрольных мероприятий, по состоянию на 1 января отчетного года, определяемое в соответствии с таблицей "Сведения о результатах внешних контрольных мероприятий", заполненной по форме, утвержденной Инструкцией о составлении и представлении годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (далее - таблица "Сведения о результатах внешних контрольных мероприятий"); - количество нарушений, выявленных в ходе внешних контрольных мероприятий, по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, определяемое в соответствии с таблицей "Сведения о результатах внешних контрольных мероприятий"				25,0				В рамках оценки данного показателя позитивно рассматривается уменьшение количества нарушений, выявленных в ходе внешних контрольных мероприятий. Целевым ориентиром является значение показателя, большее или равное 50% (количество нарушений уменьшилось в два и более раз)
4.3. Проведение инвентаризаций		Наличие в годовой бюджетной отчетности за отчетный финансовый год заполненной таблицы "Сведения о проведении инвентаризаций" по форме, утвержденной Инструкцией о составлении и представлении годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (далее - таблица "Сведения о проведении инвентаризаций")				25,0		Е(Р) = 1, если таблица "Сведения о проведении инвентаризаций" заполнена и соответствует требованиям Инструкции о составлении и представлении годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации Е(Р) = 0, если таблица "Сведения о проведении инвентаризаций" не заполнена или не соответствует требованиям Инструкции о составлении и представлении годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации		Позитивно расценивается факт наличия заполненной таблицы "Сведения о проведении инвентаризаций" и ее качества
4.4. Доля недостач и хищения денежных средств и материальных ценностей	, где T - сумма установленных недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей у ГРБС в отчетном финансовом году; - основные средства (остаточная стоимость) ГРБС N - нематериальные активы (остаточная стоимость) ГРБС; М - материальные запасы ГРБС; А - вложения ГРБС в нефинансовые активы; R - нефинансовые активы ГРБС в пути; S - денежные средства ГРБС; V - финансовые вложения ГРБС			%			25,0		Е(Р)= 3, если Р = 0% Е(Р)=2, если 0% < Р < 1% Е(Р)=1, если 1% < Р < 2% Е(Р)=0, если Р > 2%		Наличие сумм установленных недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей у ГРБС в отчетном финансовом году свидетельствует о низком качестве финансового менеджмента. Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, равное нулю.
5. Исполнение судебных актов						12,0
5.1. Приостановление операций по расходованию средств на лицевых счетах подведомственных ГРБС получателей средств республиканского бюджета в связи с нарушением процедур исполнения судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства республиканского бюджета по обязательствам бюджетных учреждений		Р - количество направленных Минфином РК уведомлений о приостановлении операций по расходованию средств на лицевых счетах, открытых в Минфине РК, подведомственных ГРБС получателей средств республиканского бюджета в связи с нарушением процедур исполнения судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства республиканского бюджета, в отчетном периоде	шт.			25,0				Факт приостановления операций по расходованию средств подведомственных ГРБС получателей средств республиканского бюджета в связи с нарушением процедур исполнения судебных актов свидетельствует о плохом качестве финансового менеджмента Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, равное 0.
5.2. Сумма, подлежащая взысканию по исполнительным документам		, где S - сумма, подлежащая взысканию по поступившим с начала финансового года исполнительным документам, за счет средств республиканского бюджета по состоянию на конец отчетного периода; Е - кассовое исполнение расходов ГРБС в отчетном периоде	%			25,0				Позитивно расценивается сокращение суммы, подлежащей взысканию по поступившим с начала финансового года исполнительным документам за счет средств республиканского бюджета по состоянию на конец отчетного периода, по отношению к кассовому исполнению расходов ГРБС в отчетном периоде Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, равное 0%.

------------------------------

* Показатель 1.3 применяется, начиная с мониторинга по итогам 2011 года.

** Показатель 1.5. применяется, начиная с мониторинга по итогам 2011 года