Приложение N 1. Перечень рисков планирования контрольной деятельности

Приложение N 1
к Стандартам осуществления
муниципального финансового контроля
в муниципальном образовании
муниципальном районе "Прилузский"

Перечень
рисков планирования контрольной деятельности

N п/п	Наименование риска планирования контрольной деятельности	Меры по минимизации риска*
1.	Неверное определение целей планирования контрольной деятельности	использование настоящего Стандарта, актуальной нормативной базы по планированию контрольной деятельности, а также новейших инструментов целеполагания
2.	Недостаток информации об субъектах контроля	использование всего спектра источников информации об субъектах контроля: средства массовой информации; сайты государственных и муниципальных органов, иных организаций, тематические сайты в информационно-телекоммуникационной сети Интернет; архивы, информационные системы, базы данных, регистры, реестры организаций сектора государственного управления и негосударственных организаций; информация, получаемая в рамках межведомственного взаимодействия и информационного обмена; информация, предоставляемая субъектами контроля; информация о результатах контрольных мероприятий и иные документы, полученные или составленные в ходе проверок субъектов контроля
3.	Ненадлежащая обработка (систематизация) информации об субъектах контроля	установление четких форм, методов и инструментов систематизации информации об субъектах контроля; контроль правильности обработки информации
4.	Неверное определение планируемого объема контрольной деятельности (количества контрольных мероприятий и др.) на очередной год, в том числе переоценка (недооценка) имеющихся кадровых, материально-технических и финансовых ресурсов	установление четких методов и инструментов определения планируемого объема контрольной деятельности; мониторинг наличия необходимых ресурсов
5.	Необъективный выбор субъектов контроля для проведения плановых контрольных мероприятий	периодический анализ использования Порядка реализации дифференцированного подхода к планированию контрольных мероприятий в зависимости от категории риска, его значимости и вероятности реализации риска (риск-ориентированный подход)
6.	Низкая объективность оценки специалистом значимости и вероятности реализации риска осуществления деятельности субъекта контроля (неверное толкование документов, ошибки "технического" характера, иные риски, связанные с человеческим фактором)	постоянное повышение квалификации (в том числе методом самообразования) специалистов, проводящих оценку значимости и вероятности реализации рисков осуществления деятельности субъектов контроля; разработка четких инструкций по определению значимости и вероятности реализации рисков осуществления деятельности субъектов контроля, не допускающих различных толкований; использование современных информационных технологий, минимизирующих вероятность появления ошибок; периодическая проверка возможностей возникновения конфликта интересов*
7.	Нарушение установленных сроков и процедур	контроль процесса планирования на уровне руководителя (заместителя руководителя)
8.	Низкий уровень прозрачности планирования контрольной деятельности	своевременное размещение в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" исходных данных, актуального порядка отбора субъектов контроля для включения в проект Плана с учетом риск-ориентированного подхода, настоящих Стандартов, иных документов, а также проектов планов (на каждом этапе планирования); публикация обязательных требований (нормативно установленных) к субъектам контроля в удобном для понимания виде; публикация перечня типичных нарушений субъектов контроля и мер, которые необходимо предпринять для их устранения
9.	Низкий уровень взаимодействия органа контроля и субъектов контроля	уточнение необходимой информации у субъектов контроля вне контрольного мероприятия (при планировании мероприятий); своевременная реакция на обращения субъектов контроля, в том числе учет законных интересов субъектов контроля; планирование контрольного мероприятия в отношении субъекта контроля с учетом минимизации потерь субъекта контроля (временных, финансовых, трудовых и др.)
10.	Низкий уровень взаимодействия с иными органами государственного и муниципального финансового контроля	заключение соглашений о взаимодействии (обмене информацией, согласовании контрольных мероприятий, проведении совместных мероприятий и др.), утверждение иных документов о взаимодействии; размещение информации в Государственной информационной системе "Официальный сайт Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" для размещения информации об осуществлении государственного (муниципального) финансового аудита (контроля) в сфере бюджетных правоотношений" (http://portal.audit.gov.ru); назначение ответственных должностных лиц за обеспечение взаимодействия

Классификатор
рисков совершения нарушений субъектами контроля

Код риска			Наименование риска деятельности субъекта контроля	Субъекты контроля	Значимость риска (1 - 6)**
Полномочие: "Муниципальный финансовый контроль"
		Риски нарушения бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, в том числе:
		1	Нецелевое использование бюджетных средств ( 1,5 млн руб.)	субъекты контроля, указанные в статье 266.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации	4
		2	Нецелевое использование бюджетных средств в крупном размере ( 1,5 млн руб., но < 7,5 млн руб.)		5
		3	Нецелевое использование бюджетных средств в особо крупном размере ( 7,5 млн руб.)		6
		4	Необоснованное наличие дебиторской задолженности по расходам, в том числе просроченной и нереальной к взысканию	субъекты контроля, указанные в статье 266.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации	2 - 4
		5	Необоснованное наличие кредиторской задолженности	субъекты контроля, указанные в статье 266.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации	2 - 4
		6	Неэффективное управление бюджетными средствами и муниципальной собственностью (в том числе приобретение неиспользуемых или используемых не по назначению товаров, работ, услуг)	субъекты контроля, указанные в статье 266.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации	2 - 4
		7	Нарушение правил (порядка, условий) предоставления межбюджетных трансфертов	главные распорядители (распорядители) бюджетных средств, получатели средств бюджета	3 - 4
		8	Нарушение условий предоставления бюджетных инвестиций	главные распорядители бюджетных средств, юридические лица	3 - 4
		9	Нарушение условий предоставления субсидий	главные распорядители бюджетных средств, юридические лица, индивидуальные предприниматели, физические лица	3 - 4
		10	Нарушение порядка представления бюджетной отчетности	главные распорядители (распорядители) бюджетных средств, главные администраторы (администраторы) доходов бюджета, главные администраторы (администраторы) источников финансирования дефицита бюджета, получатели бюджетных средств	3 - 4
		11	Нарушение казенным учреждением порядка составления, утверждения и ведения бюджетных смет	казенные учреждения	3 - 4
		12	Несоответствие бюджетной росписи сводной бюджетной росписи	главные распорядители (распорядители) бюджетных средств, главные администраторы (администраторы) доходов бюджета, главные администраторы (администраторы) источников финансирования дефицита бюджета, получатели бюджетных средств	4 - 5
		13	Нарушение порядка принятия бюджетных обязательств получателями бюджетных средств	получатели бюджетных средств	4 - 5
		14	Нарушение сроков доведения бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств	главные распорядители бюджетных средств	3 - 4
		15	Ненадлежащее исполнение главным распорядителем бюджетных средств бюджетных полномочий, установленных частью 1 статьи 158 Бюджетного кодекса Российской Федерации (помимо рисков, указанных в других пунктах классификатора)	главные распорядители бюджетных средств	1 - 4
		16	Ненадлежащее исполнение распорядителем бюджетных средств бюджетных полномочий, установленных частью 2 статьи 158 Бюджетного кодекса Российской Федерации (помимо рисков, указанных в других пунктах классификатора)	распорядители бюджетных средств	1 - 4
		17	Ненадлежащее исполнение главным администратором доходов бюджета бюджетных полномочий, установленных частью 1 статьи 160.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (помимо рисков, указанных в других пунктах классификатора)	главные администраторы доходов бюджета	1 - 4
		18	Ненадлежащее исполнение администратором доходов бюджета бюджетных полномочий, установленных частью 2 статьи 160.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (помимо рисков, указанных в других пунктах классификатора)	администраторы доходов бюджета	1 - 4
		19	Ненадлежащее исполнение главным администратором источников финансирования дефицита бюджета бюджетных полномочий, установленных частью 1 статьи 160.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации (помимо рисков, указанных в других пунктах классификатора)	главные администраторы источников финансирования дефицита бюджета	1 - 4
		20	Ненадлежащее исполнение администратором источников финансирования дефицита бюджета бюджетных полномочий, установленных частью 2 статьи 160.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации (помимо рисков, указанных в других пунктах классификатора)	администраторы источников финансирования дефицита бюджета	1 - 4
		21	Ненадлежащее исполнение получателем бюджетных средств бюджетных полномочий, установленных статьей 162 Бюджетного кодекса Российской Федерации (помимо рисков, указанных в других пунктах классификатора)	получатели бюджетных средств	1 - 4
		Риски ненадлежащей полноты и достоверности отчётности о реализации муниципальных программ, в том числе отчетности об исполнении муниципальных заданий, в том числе:
		1	Нарушение порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ	ответственные исполнители, соисполнители, участники программы (подпрограммы)	3 - 4
		2	Представление заведомо ложной отчетности об исполнении муниципальных программ		4 - 5
		3	Не достижение количественных и качественных показателей муниципальных программ		2 - 4
		4	Нарушение порядка формирования муниципального задания и (или) финансового обеспечения выполнения муниципального задания, за исключением нецелевого использования бюджетных средств	муниципальные органы, осуществляющие функции и полномочия учредителя, муниципальные учреждения	2 - 3
		5	Невыполнение муниципального задания		2 - 4
		Риски ненадлежащего осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита
		1	Ненадлежащее осуществление внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита	главные распорядители (распорядители) бюджетных средств, главные администраторы (администраторы) доходов бюджета, главные администраторы (администраторы) источников финансирования дефицита бюджета	4 - 5

* Проводится в соответствии с Федеральным законом от 25.12.2008 N 273-ФЗ "О противодействии коррупции".

** В случае указания диапазона значений значимости риска, значимость риска определяется в зависимости от размера или степени возможного ущерба.

Сопоставление
значимости риска и категории риска

Категория риска	Значимость риска
Низкий риск	1
Умеренный риск	2
Средний риск	3
Значительный риск	4
Высокий риск	5
Чрезвычайно высокий риск	6