Приложение N 1. Перечень показателей качества финансового менеджмента главных распорядителей средств бюджета города Шумерля

Приложение N 1
к Методике оценки качества
финансового менеджмента
главных распорядителей
средств бюджета города Шумерля

Перечень
показателей качества финансового менеджмента главных распорядителей средств бюджета города Шумерля

Наименование показателя	Расчет показателя	Единица измерения	Максимальная суммарная оценка по направлению/оценка по показателю	Комментарий
1	2	3	4	5
1. Оценка качества документов, представляемых главными распорядителями средств бюджета города Шумерля для формирования бюджета города Шумерля на очередной финансовый год и плановый период			10
Р1 Соблюдение главными распорядителями средств бюджета города Шумерля (далее - ГРБС) установленных сроков представления документов и материалов к формированию проекта бюджета города Шумерля на очередной финансовый год и плановый период	, где: Е - количество материалов, которые необходимо представить в рамках бюджетного процесса в установленные сроки; - количество материалов, представленных с нарушением сроков	%		позитивно расценивается соблюдение ГРБС сроков, установленных постановлением администрации города Шумерля от 6 октября 2011 г. N 866 "О порядке составления проекта бюджета города Шумерля на очередной финансовый год и плановый период"
			5
			4
			3
			2
			1
			0
Р2 Полнота информации о расходных обязательствах города Шумерля (далее - расходные обязательства), исполняемых ГРБС, представленной ГРБС в реестре расходных обязательств	, где: N - общее количество расходных обязательств, подлежащих исполнению ГРБС в очередном финансовом году и плановом периоде; - количество расходных обязательств на очередной финансовый год и плановый период, подлежащих исполнению ГРБС, которые не указаны или по которым неправильно указаны основания для возникновения расходного обязательства, коды функциональной и экономической классификации расходов бюджета, по которым предусмотрены ассигнования на исполнение расходного обязательства	%		значение показателя характеризует, насколько полно ГРБС отражена информация о расходных обязательствах, подлежащих исполнению в очередном финансовом году и плановом периоде. Целевым ориентиром является значение показателя, равное 100%
			5
			4
			3
			2
			1
			0
2. Оценка качества планирования исполнения бюджета города Шумерля			25
Р3 Внесение изменений в сводную бюджетную роспись бюджета города Шумерля (далее - сводная бюджетная роспись), связанных с перемещением бюджетных ассигнований в ходе исполнения бюджета города Шумерля	Р3 = количество случаев внесения изменений в сводную бюджетную роспись в ходе исполнения бюджета города Шумерля за отчетный период без учета случаев, связанных с: 1) уточнением параметров бюджета города Шумерля; 2) реорганизацией (ликвидацией) ГРБС и (или) подведомственных ГРБС казенных учреждений города Шумерля, изменением типа муниципальных учреждений города Шумерля; 3) особенностями исполнения бюджета города Шумерля, установленными Решением Собрания депутатов города Шумерля о бюджете города Шумерля	раз/год		внесение изменений в сводную бюджетную роспись более восьми раз в ходе исполнения бюджета города Шумерля свидетельствует о низком качестве работы ГРБС по финансовому планированию
			5
	4<Р3<8		3
			0
Р4 Внесение изменений в кассовый план в ходе исполнения бюджета города Шумерля в части доходов, расходов и источников финансирования дефицита бюджета города Шумерля	Р4 = количество случаев внесения изменений в кассовый план в ходе исполнения бюджета города Шумерля в части доходов, расходов и источников финансирования дефицита бюджета города Шумерля, за исключением случаев, связанных с: 1) уточнением параметров бюджета города Шумерля; 2) поступлением межбюджетных трансфертов из федерального, республиканского бюджетов (субсидий, субвенций, иных межбюджетных трансфертов), в том числе их остатков, не использованных на начало текущего финансового года, сверх сумм, установленных Решением Собрания депутатов города Шумерля о бюджете города Шумерля; 3) расходованием средств резервного фонда администрации города Шумерля; 4) реорганизацией (ликвидацией) ГРБС и (или) казенных учреждений города Шумерля; 5) перераспределением сумм, зарезервированных Решением Собрания депутатов города Шумерля о бюджете города Шумерля, в порядке, установленном пунктом 3 статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации	раз/год		внесение изменений в кассовый план более двенадцати раз (за исключением случаев, перечисленных в графе 2 настоящего показателя) свидетельствует о низком качестве работы по планированию
			5
			4
			3
			2
	10<Р4<12		1
			0
Р5 Отклонение фактического исполнения кассового плана по доходам от первоначального плана доходов, заявленного ГРБС до начала финансового года	, где: - фактическое исполнение кассового плана по доходам бюджета города Шумерля за отчетный период, за исключением межбюджетных трансфертов из вышестоящих бюджетов и дополнительных поступлений доходов по итогам проведенных аукционов; - первоначальные показатели кассового плана по доходам бюджета города Шумерля на год, за исключением межбюджетных трансфертов из вышестоящих бюджетов	%		чем больше отклонение, тем ниже качество планирования ГРБС
			5
			4
			3
			2
			1
			0
Р6 Доля бюджетных ассигнований ГРБС, направляемых на финансирование муниципальных программ, ответственным исполнителем (муниципальным заказчиком) которых является ГРБС, в общей сумме бюджетных ассигнований ГРБС, утвержденных Решением Собрания депутатов города Шумерля о бюджете города Шумерля без учета безвозмездных поступлений	, где: - сумма бюджетных ассигнований ГРБС, направленная на финансирование муниципальных программ в отчетном финансовом году; S - общая сумма бюджетных ассигнований ГРБС, предусмотренная Решением Собрания депутатов города Шумерля о бюджете города Шумерля, в отчетном финансовом году без учета безвозмездных поступлений	%		позитивно расценивается достижение уровня управления муниципальными финансами, при котором не менее 90% ассигнований без учета субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов приходится на финансирование муниципальных программ города Шумерля
			5
	Р6<90		0
Р7 Доля муниципальных учреждений города Шумерля, для которых объем бюджетных ассигнований на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) определен с учетом требований к качеству оказания муниципальных услуг (выполнения работ)	, где: КОАУ - количество автономных учреждений города Шумерля, в отношении которых ГРБС осуществляет функции и полномочия учредителя, для которых финансовое обеспечение муниципального задания (в части оказания муниципальных услуг (выполнения работ)) определено на основе формализованного расчета, использующего показатели, характеризующие качество оказания муниципальных услуг (выполнения работ); КОБУ - количество бюджетных учреждений города Шумерля, в отношении которых ГРБС осуществляет функции и полномочия учредителя, для которых финансовое обеспечение муниципального задания (в части оказания муниципальных услуг (выполнения работ)) определено на основе формализованного расчета, использующего показатели, характеризующие качество оказания муниципальных услуг (выполнения работ); КАУ - общее количество автономных учреждений города Шумерля; КБУ - общее количество бюджетных учреждений города Шумерля	%		целевым ориентиром является значение показателя, большее или равное 90%
			5
			4
			3
			2
			1
			0
3. Оценка качества исполнения бюджета города Шумерля по доходам			15
P8 Отклонение фактического исполнения кассового плана по доходам бюджета города Шумерля от уточненного планового значения, заявленного ГРБС	, где: - уточненные показатели кассового плана по доходам бюджета города Шумерля на отчетный период; - фактическое исполнение кассового плана по доходам бюджета города Шумерля за отчетный период	%		чем больше невыполнение плана, тем ниже качество планирования ГРБС
			5
			4
			3
			2
			1
			0
Р9 Эффективность управления дебиторской задолженностью по расчетам с дебиторами казенных учреждений города Шумерля по доходам в отчетном году по состоянию на 1 января текущего года	, где: D - объем дебиторской задолженности по расчетам с дебиторами по доходам по состоянию на 1 января текущего года (за исключением дебиторской задолженности, возникающей по договорам, срок исполнения обязательств по которым в соответствии с законодательством Российской Федерации превышает 1 год); R - поступление доходов, закрепленных за главным администратором доходов бюджета города Шумерля, в отчетном финансовом году	%		негативным считается факт превышения значения показателя в 12,0%
			5
			4
			3
			2
			1
			0
Р10 Эффективность управления дебиторской задолженностью по расчетам с дебиторами по доходам бюджетных и автономных учреждений города Шумерля, в отношении которых ГРБС осуществляет функции и полномочия учредителя, по состоянию на 1 января текущего года	Р10=D1/R1 x 100, где: D1 - объем дебиторской задолженности по расчетам с дебиторами по доходам бюджетных и автономных учреждений города Шумерля, в отношении которых ГРБС осуществляет функции и полномочия учредителя, по состоянию на 1 января текущего финансового года; R1 - поступление доходов по бюджетным и автономным учреждениям города Шумерля, в отношении которых ГРБС осуществляет функции и полномочия учредителя, в отчетном финансовом году	%		негативным считается факт превышения значения показателя в 12,0%
			5
			4
			3
			2
			1
			0
4. Оценка качества исполнения бюджета города Шумерля по расходам			35
Р11 Отклонение фактического исполнения кассового плана по расходам бюджета города Шумерля от уточненного планового значения, заявленного ГРБС	, где: - фактическое исполнение кассового плана по расходам бюджета города Шумерля за отчетный период; - уточненные показатели кассового плана по расходам бюджета города Шумерля на год	%		чем больше отклонение, тем ниже качество планирования ГРБС и качество работы по исполнению бюджета города Шумерля
			5
			4
			3
			2
			1
			0
Р12 Эффективность управления кредиторской задолженностью казенных учреждений города Шумерля	Р12=К/Е х 100, где: К - объем кредиторской задолженности казенных учреждений города Шумерля в отчетном финансовом году по состоянию на 1 января текущего финансового года; Е - кассовое исполнение расходов казенных учреждений города Шумерля за отчетный финансовый год	%		негативным считается факт превышения значения показателя в 15%
			5
			4
			3
			2
			1
			0
Р13 Эффективность управления кредиторской задолженностью бюджетных и автономных учреждений города Шумерля, в отношении которых ГРБС осуществляет функции и полномочия учредителя	P13=К1/Е1 х 100, где: К1 - объем кредиторской задолженности бюджетных и автономных учреждений города Шумерля, в отношении которых ГРБС осуществляет функции и полномочия учредителя, в отчетном финансовом году по состоянию на 1 января текущего финансового года; Е1 - кассовое исполнение расходов по бюджетным и автономным учреждениям города Шумерля, в отношении которых ГРБС осуществляет функции и полномочия учредителя, за отчетный финансовый год	%		негативным считается факт превышения значения показателя в 15%
			5
			4
			3
			2
			1
			0
Р14 Наличие у казенных учреждений города Шумерля просроченной кредиторской задолженности	, где: - объем просроченной кредиторской задолженности казенных учреждений города Шумерля по расчетам с кредиторами по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным периодом; Е - кассовое исполнение расходов казенных учреждений города Шумерля за отчетный финансовый год	%		целевым ориентиром является значение показателя, равное 0. Образование просроченной кредиторской задолженности недопустимо
	Р14=0		5
	Р14>0		0
Р15 Наличие у бюджетных и автономных учреждений города Шумерля, в отношении которых ГРБС осуществляет функции и полномочия учредителя, просроченной кредиторской задолженности	, где: - объем просроченной кредиторской задолженности бюджетных и автономных учреждений города Шумерля, в отношении которых ГРБС осуществляет функции и полномочия учредителя, по расчетам с кредиторами по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным периодом; Е1 - кассовое исполнение расходов по бюджетным и автономным учреждениям города Шумерля, в отношении которых ГРБС осуществляет функции и полномочия учредителя, за отчетный финансовый год	%		целевым ориентиром является значение показателя, равное 0. Образование просроченной кредиторской задолженности недопустимо
	Р15=0		5
	Р15>0		0
Р16 Повышение энергетической эффективности	, где: V1 - объем услуг (раздельно по каждому источнику энергии), потребленных ГРБС, подведомственными ГРБС казенными учреждениями города Шумерля, бюджетными и автономными учреждениями города Шумерля, в отношении которых ГРБС осуществляет функции и полномочия учредителя, в отчетном финансовом году; V0 - объем услуг (раздельно по каждому источнику энергии), потребленных ГРБС, подведомственными ГРБС казенными учреждениями города Шумерля, бюджетными и автономными учреждениями города Шумерля, в отношении которых ГРБС осуществляет функции и полномочия учредителя, в году, предшествующем отчетному; i - вид источника энергии (вода, дизельное и иное топливо, мазут, природный газ, тепловая энергия, электрическая энергия, уголь); n - количество источников энергии	%		данный показатель свидетельствует о повышении эффективности бюджетных расходов. Увеличение объема потребляемых услуг недопустимо, исключение - увеличение количества муниципальных учреждений города Шумерля. В последнем случае мониторинг осуществляется без учета созданных дополнительно учреждений
			5
			3
			0
Р17 Объем выявленных контрольными органами нарушений в денежном выражении при исполнении бюджета города Шумерля ГРБС	; где: - объем выявленных контрольными органами нарушений в денежном выражении в отчетном финансовом году по казенным учреждениям города Шумерля, бюджетным и автономным учреждениям города Шумерля, в отношении которых ГРБС осуществляет функции и полномочия учредителя; S - общая сумма кассовых расходов ГРБС и подведомственных ГРБС казенных учреждений города Шумерля, бюджетных и автономных учреждений города Шумерля, в отношении которых ГРБС осуществляет функции и полномочия учредителя, в отчетном финансовом году, в том числе на предоставление субсидий бюджетным и автономным учреждениям города Шумерля	%		показатель рассчитывается на основании отчетных данных контрольных органов (Контрольно-счетной палаты города Шумерля, Финотдела, по итогам проверок, проведенных в отчетном финансовом году по казенным учреждениям города Шумерля, бюджетным и автономным учреждениям города Шумерля, в отношении которых ГРБС осуществляет функции и полномочия учредителя
	Р17=0		5
			4
			3
			2
			1
	Р17>6		0
5. Оценка состояния учета и отчетности			5
Р18 Методические рекомендации ГРБС по реализации муниципальной учетной политики	оценивается наличие методических рекомендаций ГРБС по реализации муниципальной учетной политики			показатель применяется для оценки правового обеспечения деятельности получателей средств бюджета города Шумерля по полноценному ведению бюджетного учета и отчетности. Фактически данный показатель показывает наличие работы с бюджетными и автономными учреждениями города Шумерля, в отношении которых ГРБС осуществляет функции и полномочия учредителя
	Р18 = 1, при наличии методических рекомендаций		5
	Р18 = 0, при отсутствии методических рекомендаций		0
6. Оценка организации контроля			25
Р19 Проведение мониторинга результатов деятельности казенных учреждений города Шумерля, бюджетных и автономных учреждений города Шумерля, в отношении которых ГРБС осуществляет функции и полномочия учредителя	оценивается проведение мониторинга результатов деятельности казенных учреждений города Шумерля, бюджетных и автономных учреждений города Шумерля, в отношении которых ГРБС осуществляет функции и полномочия учредителя			позитивно оценивается проведение мониторинга результатов деятельности казенных учреждений города Шумерля, бюджетных и автономных учреждений города Шумерля, в отношении которых ГРБС осуществляет функции и полномочия учредителя, составление рейтинга результатов деятельности данных муниципальных учреждений города Шумерля и публикация его результатов на официальном сайте ГРБС либо на официальном сайте администрации города Шумерля в информационно-телекоммуникационной сети Интернет
	Р19 - наличие отчета о проведении соответствующего мониторинга и публикации рейтинга результатов деятельности казенных учреждений города Шумерля, бюджетных и автономных учреждений города Шумерля, в отношении которых ГРБС осуществляет функции и полномочия учредителя, на официальном сайте ГРБС либо на официальном сайте администрации города Шумерля в информационно-телекоммуникационной сети Интернет		5
	Р19 - отсутствие отчета о проведении соответствующего мониторинга и публикации рейтинга результатов деятельности казенных учреждений города Шумерля, бюджетных и автономных учреждений города Шумерля, в отношении которых ГРБС осуществляет функции и полномочия учредителя, на официальном сайте ГРБС либо на официальном сайте администрации города Шумерля в информационно-телекоммуникационной сети Интернет		0
Р20 Нарушения, выявленные в ходе проведения внешних проверок в отчетном финансовом году	, где: - количество внешних проверок*, проведенных органами внешнего и внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля, в ходе которых выявлены финансовые нарушения, в отчетном периоде; - количество внешних проверок*, проведенных в отчетном периоде ----------------------- * Для ГРБС, имеющего подведомственные бюджетные и автономные учреждения города Шумерля, в отношении которых ГРБС осуществляет функции и полномочия учредителя, значение показателя рассчитывается с учетом внешних проверок, проведенных в данных муниципальных учреждениях города Шумерля.	%		целевым ориентиром является значение показателя, равное 0
	Р20=0		5
			4
			3
			1
	Р20>50		0
Р21 Нарушения, выявленные в ходе проведения ведомственного финансового контроля, внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в отчетном финансовом году	, где: - количество проверок*, проведенных в отчетном периоде в подведомственных учреждениях и в рамках осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, в ходе которых выявлены финансовые нарушения; - общее количество проверок*, проведенных в отчетном периоде в подведомственных учреждениях и в рамках осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита ------------------------ * Для ГРБС, имеющего подведомственные бюджетные и автономные учреждения города Шумерля, в отношении которых ГРБС осуществляет функции и полномочия учредителя, значение показателя рассчитывается с учетом внутренних проверок, проведенных в данных муниципальных учреждениях города Шумерля.	%
	Р21=0		5
			4
			3
			2
			1
	Р21>20		0
Р22 Наличие ведомственного акта ГРБС, регламентирующего осуществление ведомственного финансового контроля, внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита	оценивается наличие ведомственного акта ГРБС, устанавливающего процедуры и порядок осуществления ведомственного финансового контроля, внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита			позитивно оценивается наличие ведомственного акта ГРБС, устанавливающего процедуры и порядок осуществления ведомственного финансового контроля, внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита
	Р22 - наличие ведомственного акта ГРБС об организации ведомственного финансового контроля, внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита		5
	Р22 - отсутствие ведомственного акта ГРБС об организации ведомственного финансового контроля, внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита		0
Р23 Наличие подразделения финансового контроля либо уполномоченных должностных лиц	оценивается наличие подразделения финансового контроля либо уполномоченных должностных лиц			позитивно оценивается наличие подразделения финансового контроля либо уполномоченных должностных лиц
	Р23 - наличие подразделения финансового контроля либо уполномоченных должностных лиц		5
	Р23 - отсутствие подразделения финансового контроля либо уполномоченных должностных лиц		0
7. Оценка исполнения судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства бюджета города Шумерля			10
Р24 Объем выставленных исковых требований по решениям суда (исполнительным документам) в денежном выражении	, где: - общая сумма исковых требований, определенная судом к взысканию по судебным актам, вступившим в законную силу, в отчетном периоде по ГРБС в денежном выражении; V - кассовое исполнение расходов ГРБС в отчетном периоде			позитивно расценивается сокращение сумм, подлежащих взысканию по поступившим с начала финансового года (в отчетном финансовом году) исполнительным документам за счет средств бюджета города Шумерля по состоянию на конец отчетного периода, по отношению к кассовому исполнению расходов ГРБС в отчетном периоде
	Р24=0		5
			4
			3
			2
			1
	Р24>20		0
Р25 Приостановление операций по расходованию средств на лицевых счетах казенных учреждений города Шумерля, бюджетных и автономных учреждений города Шумерля, в отношении которых ГРБС осуществляет функции и полномочия учредителя, в связи с нарушением процедур исполнения судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства бюджета города Шумерля	, где - количество направленных Финотделом уведомлений о приостановлении операций по расходованию средств на лицевых счетах казенных учреждений города Шумерля, бюджетных и автономных учреждений города Шумерля, в отношении которых ГРБС осуществляет функции и полномочия учредителя, в связи с нарушением процедур исполнения судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства бюджета города Шумерля, в отчетном периоде; N - общее число подведомственных ГРБС получателей средств бюджета города Шумерля по состоянию на конец отчетного периода	%		факт приостановления операций по расходованию средств бюджета города Шумерля казенными учреждениями города Шумерля, бюджетными и автономными учреждениями города Шумерля, в отношении которых ГРБС осуществляет функции и полномочия учредителя, в связи с нарушением процедур исполнения судебных актов свидетельствует о низком качестве финансового менеджмента
	Р25 = 0		5
	Р25 > 0		0