Приложение N 1. Положение о земельном налоге на территории Усть-Кутского муниципального образования (городского поселения)

Приложение N 1

к Решению Думы

Усть-Кутского муниципального

образования (городского поселения)

Усть-Кутского района Иркутской области

от 26 декабря 2013 г. N 87/17

Положение о земельном налоге на территории Усть-Кутского муниципального образования (городского поселения)

С изменениями и дополнениями от:

24 апреля 2014 г., 26 февраля 2015 г., 24 ноября 2016 г., 27 ноября 2019 г.

I. Общие положения

Информация об изменениях:

Пункт 1.1 изменен с 1 января 2021 г. - Решение Думы Усть-Кутского муниципального образования (городского поселения) Усть-Кутского района Иркутской области от 27 ноября 2019 г. N 128/26

См. предыдущую редакцию

1.1. Настоящее Положение в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации определяет на территории Усть-Кутского муниципального образования (городского поселения) ставки земельного налога (далее - налог), порядок уплаты налога, налоговые льготы, включая размер не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков, порядок представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы.

II. Налогоплательщики

2.1. Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения в пределах границ территории муниципального образования.

Информация об изменениях:

Решением Думы Усть-Кутского муниципального образования (городского поселения) Усть-Кутского района Иркутской области от 26 февраля 2015 г. N 146/32 в пункт 2.2 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу не ранее, чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по земельному налогу

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.2. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.

III. Объект налогообложения

3.1. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах границ территории Усть-Кутского муниципального образования (городского поселения).

3.2. Не признаются объектом налогообложения земельные участки, указанные в пункте 2 статьи 389 Налогового Кодекса Российской Федерации

IV. Налоговая база

4.1. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.

4.2. Утратил силу. - Решение Думы Усть-Кутского муниципального образования (городского поселения) Усть-Кутского района Иркутской области от 27 ноября 2019 г. N 128/26 (изменения вступают в силу не ранее, чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по земельному налогу)

Информация об изменениях:

См. предыдущую редакцию

V. Порядок определения налоговой базы

5.1. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

5.2. Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.

5.3. Налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного земельного кадастра о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.

Абзац второй утратил силу.

Информация об изменениях:

См. текст абзаца второго пункта 5.3

Информация об изменениях:

Решением Думы Усть-Кутского муниципального образования (городского поселения) Усть-Кутского района Иркутской области от 26 февраля 2015 г. N 146/32 пункт 5.4 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу не ранее, чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по земельному налогу

См. текст пункта в предыдущей редакции

5.4. Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

5.5. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности установлены в статье 392 Налогового кодекса Российской Федерации.

VI. Налоговый период. Отчетный период

6.1. Налоговым периодом признается календарный год.

Информация об изменениях:

Решением Думы Усть-Кутского муниципального образования (городского поселения) Усть-Кутского района Иркутской области от 26 февраля 2015 г. N 146/32 в пункт 6.2 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу не ранее, чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по земельному налогу

См. текст пункта в предыдущей редакции

6.2. Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций, признаются первый квартал, второй квартал, третий квартал календарного года.

VII. Налоговые ставки

7.1. Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

Информация об изменениях:

Подпункт 1 изменен. - Решение Думы Усть-Кутского муниципального образования (городского поселения) Усть-Кутского района Иркутской области от 27 ноября 2019 г. N 128/26

Изменения вступают в силу не ранее, чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по земельному налогу

См. предыдущую редакцию

1) 0,3 процента в отношении земельных участков:

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства;

- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

- не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации.

- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

VIII. Налоговые льготы

8.1. Налоговые льготы, установленные ст.395 Налогового кодекса РФ, для организаций и физических лиц, имеющих земельные участки на территории Усть-Кутского муниципального образования (городского поселения) действуют в полном объеме.

Информация об изменениях:

Решениями Думы Усть-Кутского муниципального образования (городского поселения) Усть-Кутского района Иркутской области от 25 февраля 2016 г. N 112/45 и от 24 ноября 2016 г. N 248/54 в пункт 8.2 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу не ранее, чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названных решений и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по земельному налогу

См. текст пункта в предыдущей редакции

8.2. От уплаты земельного налога освобождаются:

- ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий;

- многодетные семьи (на каждого члена семьи, если они являются владельцами доли земельного участка), имеющие 3-х и более детей в возрасте до 18 лет, либо в возрасте до 23 лет, обучающихся в образовательных учреждениях по очной форме обучения, включая усыновленных, удочеренных, принятых под опеку (попечительство), переданных на воспитание в приемную семью, без учета детей, находящихся на полном государственном обеспечении. Льгота предоставляется в отношении только одного земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении и занятого жилищным фондом или предоставленного для жилищного строительства;

- организации в отношении земельных участков, выделенных под размещение и эксплуатацию кладбищ (мест захоронений).

8.3. Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории Усть-Кутского муниципального образования (городского поселения) в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении для категорий налогоплательщиков, указанных в п.5 ст.391 Налогового кодекса Российской Федерации.

8.4. Если размер не облагаемой налогом суммы, предусмотренной пунктом 8.3. настоящего раздела, превышает размер налоговой базы, определенной в отношении земельного участка, налоговая база принимается равной нулю.

IX. Порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, а также право на налоговые льготы

9.1. Налогоплательщики, имеющие право на льготу по уплате налога, в том числе на уменьшение налоговой базы в соответствии с п.5 ст.391 Налогового кодекса Российской Федерации, предоставляют в налоговые органы по месту нахождения земельного участка документы, подтверждающие право на льготу по уплате налога, в том числе на уменьшение налоговой базы, не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Информация об изменениях:

Решением Думы Усть-Кутского муниципального образования (городского поселения) Усть-Кутского района Иркутской области от 26 февраля 2015 г. N 146/32 в раздел Х настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу не ранее, чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по земельному налогу

См. текст раздела в предыдущей редакции

Х. Порядок исчисления и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

10.1. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу установлен статьей 396 Налогового кодекса Российской Федерации.

Информация об изменениях:

Решением Думы Усть-Кутского муниципального образования (городского поселения) Усть-Кутского района Иркутской области от 25 февраля 2016 г. N 112/45 пункт 10.2 настоящего решения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

10.2. Срок уплаты налога для налогоплательщиков - физических лиц устанавливается в соответствии со ст.397 Налогового Кодекса Российской Федерации. Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления.

Информация об изменениях:

Пункт 10.3 изменен с 1 января 2021 г. - Решение Думы Усть-Кутского муниципального образования (городского поселения) Усть-Кутского района Иркутской области от 27 ноября 2019 г. N 128/26

См. предыдущую редакцию

Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается налогоплательщиками - организациями не позднее "1" марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - организациями по итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с пунктом 1 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации, и суммами подлежащих уплате в течение налогового периода авансовых платежей по налогу.

ГАРАНТ:

Нумерация пунктов приводится в соответствии с источником

10.4. Налогоплательщики - организации, уплачивают исчисленные суммы авансовых платежей по налогу в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, т.е. не позднее "30" апреля, "31" июля, "31" октября, в размере произведения соответствующей налоговой базы и одной четвертой соответствующей налоговой ставки

XI. Налоговая декларация

Утратил силу с 1 января 2021 г. - Решение Думы Усть-Кутского муниципального образования (городского поселения) Усть-Кутского района Иркутской области от 27 ноября 2019 г. N 128/26

Информация об изменениях:

См. предыдущую редакцию

XII. Заключительные положения

12.1. Иные элементы налогообложения по земельному налогу, не предусмотренные настоящим Положением, определяются в соответствии с главой 31 Налогового кодекса РФ.

12.2. Земельный налог зачисляется в местный бюджет.

Председатель комитета

Т.В.Щеколдина