Приказ Департамента финансов г. Москвы от 21 июня 2018 г. N 188 "О внесении изменений в приказ Департамента финансов города Москвы от 22 декабря 2016 года N 300 "Об утверждении Порядка проведения Департаментом финансов города Москвы кассовых операций со средствами бюджетных, автономных учреждений города Москвы и государственных унитарных предприятий города Москвы"

В целях актуализации порядка учета операций по кассовым поступлениям и выплатам бюджетных, автономных учреждений города Москвы и государственных унитарных предприятий города Москвы приказываю:

1. Внести изменения в Порядок проведения Департаментом финансов города Москвы кассовых операций со средствами бюджетных, автономных учреждений города Москвы и государственных унитарных предприятий города Москвы, утвержденный приказом Департамента финансов города Москвы от 22 декабря 2016 года N 300 (в редакции приказов Департамента финансов города Москвы от 20 апреля 2017 года N 95, от 14 июня 2017 года N 154) (далее - Порядок):

1.1. Пункт 6 Порядка признать утратившим силу.

1.2. Пункт 13 Порядка изложить в следующей редакции:

"13. Средства, поступившие клиенту от возврата дебиторской задолженности по выплатам текущего финансового года, учитываются на соответствующем лицевом счете клиента как восстановление кассовых выплат. Клиент информирует дебитора о порядке заполнения платежного поручения в соответствии с требованиями, установленными пунктом 8.1 настоящего Порядка.

Средства, поступившие бюджетным, автономным учреждениям города Москвы от возврата дебиторской задолженности прошлых лет по ранее произведенным выплатам, источником финансового обеспечения которых являлись собственные доходы бюджетного, автономного учреждения города Москвы, и субсидия, предоставленная на выполнение государственного задания, учитываются на лицевом счете бюджетного, автономного учреждения города Москвы по КЭСО "510" и КВФО и используются бюджетным, автономным учреждением города Москвы в соответствии с утвержденным планом финансово-хозяйственной деятельности.

Средства, поступившие бюджетным, автономным учреждениям города Москвы от возврата дебиторской задолженности прошлых лет на отдельный лицевой счет, учитываются без права расходования по коду целевой субсидии, по которой была произведена кассовая выплата, КЭСО "510" и КВФО до предоставления в финансовый орган Сведений об операциях с целевыми субсидиями, предоставленными учреждению (предприятию) (далее - Сведения), по форме и в порядке, утвержденными порядком санкционирования.

Средства, поступившие государственным унитарным предприятиям города Москвы от возврата дебиторской задолженности прошлых лет на отдельный лицевой счет, учитываются без права расходования по коду целевой субсидии, КВР, КЭСО и КВФО, по которым была произведена кассовая выплата, до предоставления в финансовый орган Сведений в установленном порядке.

В платежном поручении дебитора должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения клиента, на основании которого осуществлен платеж, либо указаны иные причины возврата.".

1.3. Дополнить Порядок пунктом 26 в следующей редакции:

"26. В случае закрытия лицевого счета клиента в связи с реорганизацией (ликвидацией) указанный клиент представляет в финансовый орган Акт приемки-передачи показателей лицевого счета, открытого клиенту (далее - Акт приемки-передачи), по форме согласно приложению 7 к настоящему Порядку.

Подписание Акта приемки-передачи осуществляется руководителем и главным бухгалтером передающей и принимающей сторон с учетом требований, определенных в пункте 2 Порядка.

При наличии остатка денежных средств на лицевом счете, подлежащем закрытию, клиент представляет в финансовый орган платежное поручение на перечисление остатка по назначению по согласованию с органом исполнительной власти города Москвы (далее - орган власти), осуществляющим функции и полномочия учредителя указанного клиента, и (или) органом власти, осуществляющим предоставление целевых субсидий.

В соответствии с Актом приемки-передачи финансовый орган передает показатели, отраженные на лицевом счете передающей стороны, на лицевой счет принимающей стороны и направляет выписку из соответствующего лицевого счета клиентам указанных сторон.

Денежные средства, поступившие на банковский счет финансового органа клиенту, лицевой счет которого подлежит закрытию, или после его закрытия, перечисляются финансовым органом в соответствии с реквизитами, представленными указанным клиентом в письменном обращении.

При отсутствии письменного обращения клиента финансовый орган на основании оформленного им платежного поручения возвращает денежные средства на реквизиты плательщика, указанные в поступившем платежном поручении.

В случае перехода клиента в собственность другого публично-правового образования показатели, отраженные на соответствующем лицевом счете клиента, передаются в порядке, установленном Министерством финансов Российской Федерации и Федеральным казначейством.".

1.4. В приложении 2 к Порядку наименование кода экономического содержания операций "142" изложить в следующей редакции:

"Поступления от денежных взысканий (штрафов) за неисполнение или ненадлежащее исполнение поставщиком (исполнителем, подрядчиком) условий контрактов, гражданско-правовых договоров".

1.5. Дополнить Порядок приложением 7 согласно приложению к настоящему приказу.

2. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на первого заместителя руководителя Департамента финансов города Москвы, начальника Московского городского казначейства Меньшова Е.Н.

Министр Правительства Москвы, руководитель Департамента финансов города Москвы

Е.Ю. Зяббарова