Приложение 1. Изменения, которые вносятся в приказ Департамента финансов города Москвы от 22 декабря 2016 г. N 300 "Об утверждении Порядка проведения Департаментом финансов г. Москвы кассовых операций со средствами бюджетных, автономных учреждений города Москвы и государственных унитарных предприятий г. Москвы"

Приложение 1
к приказу Департамента
финансов города Москвы
от 29.12.2018 г. N 455

Изменения, которые вносятся в приказ Департамента финансов города Москвы от 22 декабря 2016 г. N 300 "Об утверждении Порядка проведения Департаментом финансов города Москвы кассовых операций со средствами бюджетных, автономных учреждений города Москвы и государственных унитарных предприятий города Москвы"

1. Дополнить приказ пунктом 2.1 в следующей редакции:

"2.1. Управлению информатизации в срок до 1 июля 2019 года обеспечить доработку "Автоматизированной информационной системы управления бюджетным процессом, первая очередь Департамент финансов города Москвы. Модернизированная" с целью учета операций на лицевых счетах бюджетных и автономных учреждений города Москвы по кассовым поступлениям по доходам в порядке, установленном настоящим приказом.".

2. Дополнить приказ пунктом 2.2 в следующей редакции:

"2.2. Органы исполнительной власти города Москвы, осуществляющие функции и полномочия учредителей бюджетных и автономных учреждений города Москвы, организуют работу по ведению указанными учреждениями учета операций по кассовым поступлениям в порядке, установленном настоящим приказом.".

3. Пункт 5 приложения к приказу изложить в следующей редакции:

"5. Учет кассовых поступлений по доходам осуществляется бюджетными и автономными учреждениями города Москвы по кодам операций сектора государственного управления (далее - КОСГУ) и кодам видов финансового обеспечения (далее - КВФО), в порядке, утвержденном Министерством финансов Российской Федерации, а также по кодам экономического содержания операций (далее - КЭСО), указанным в Едином перечне кодов экономического содержания операций (далее - Единый перечень КЭСО) согласно приложению 2 к настоящему Порядку, которые являются дополнительной аналитической управленческой детализацией кодов КОСГУ.

Учет операций на лицевых счетах бюджетных и автономных учреждений города Москвы осуществляется финансовым органом:

- по кассовым поступлениям с 1 января 2019 года по 30 июня 2019 года по КОСГУ и КВФО согласно приложению 3 к настоящему Порядку, с 1 июля 2019 года по КОСГУ, КЭСО и КВФО;

- по кассовым выплатам - по кодам видов расходов классификации расходов бюджета (далее - КВР), КОСГУ и КВФО.

Учет операций на отдельных лицевых счетах по учету целевых субсидий (далее - отдельный лицевой счет) бюджетных и автономных учреждений города Москвы, а также государственных унитарных предприятий города Москвы по кассовым поступлениям целевых субсидий осуществляется финансовым органом по кодам целевой субсидии, КОСГУ и КВФО, а по кассовым выплатам - по кодам целевой субсидии, КВР, КОСГУ и КВФО.".

4. В пункте 8.1.1 приложения к приказу слова "полное наименование клиента" заменить словами "полное или сокращенное наименование клиента".

5. Пункт 8.1.4 приложения к порядку изложить в следующей редакции:

"8.1.4. В реквизите "Назначение платежа" указываются:

КВР, КЭСО, КВФО или КОСГУ в зависимости от текстового назначения платежа, а также код целевой субсидии в случае перечисления средств с отдельного лицевого счета;

наименование товаров, выполненных работ, оказанных услуг, номера, даты контрактов, гражданско-правовых договоров, документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств, информация о предоплате (в случае авансовых платежей) с указанием размера аванса в процентах, иная информация, необходимая для зачисления средств на лицевой счет, в пределах допустимого количества знаков, а также сумма налога на добавленную стоимость (выделяется отдельной строкой или указывается, что налогом на добавленную стоимость не облагается).".

6. В пункте 9.3. приложения к приказу слова "дополнительные коды по доходам" заменить аббревиатурой "КОСГУ".

7. В пункте 10 приложения к приказу второй абзац изложить в следующей редакции:

"При отсутствии необходимости регистрации контракта в Единой автоматизированной информационной системе торгов города Москвы клиент направляет в финансовый орган одновременно с платежным поручением скан копию оригинала контракта либо скан копию контракта, заверенную в установленном порядке.".

8. В абзаце первом пункта 12 приложения к приказу слова "дополнительных кодов по доходам" заменить аббревиатурой "КОСГУ".

9. Пункт 14 приложения к приказу изложить в следующей редакции:

"14. Клиент доводит до плательщика (физического или юридического лица) сведения о реквизитах счета, ИНН и КПП получателя (клиента), сокращенное наименование и лицевой счет получателя (клиента), КОСГУ, обязательный к заполнению в реквизите "104" платежного поручения, а также иную информацию, необходимую для зачисления средств на лицевой счет.".

10. Абзац первый пункта 16 приложения к приказу изложить в следующей редакции:

"16. Суммы, зачисленные на банковский счет финансового органа на основании платежных поручений, в которых не указаны или неверно указаны КОСГУ, подлежат учету на лицевом счете клиента как "Иные доходы" до уточнения суммы средств путем представления клиентом Уведомления об уточнении операций клиента.".

11. Пункт 26 приложения к приказу изложить в следующей редакции:

"26. При реорганизации (ликвидации), а также при изменении ведомственного подчинения клиента, клиент представляет в финансовый орган копию документа о его реорганизации (ликвидации) или об изменении ведомственного подчинения.

26.1. В случае принятия решения органами исполнительной власти города Москвы, осуществляющими функции и полномочия учредителей бюджетных и автономных учреждений города Москвы, а также уполномоченным органом исполнительной власти города Москвы, осуществляющим функции и полномочия учредителя и собственника имущества государственных унитарных предприятий города Москвы (далее - учредитель) о передаче показателей (оборотов), отраженных на лицевом счете клиента, прекращающего свою деятельность (далее - реорганизуемый клиент), его правопреемнику, реорганизуемый клиент представляет в финансовый орган решение учредителя о передаче показателей (оборотов) и Акт приемки-передачи показателей со своего лицевого счета (далее - Акт приемки-передачи) по форме согласно приложению 7 к настоящему Порядку.

В случае принятия решения учредителем, в ведомственное подчинение которого переходит клиент, о передаче показателей (оборотов), отраженных на лицевом счете клиента, клиент представляет в финансовый орган решение учредителя о передаче показателей и Акт приемки-передачи.

Подписание Акта приемки-передачи осуществляется руководителем и главным бухгалтером передающей и принимающей сторон с учетом требований, определенных в пункте 2 настоящего Порядка.

Финансовый орган на основании Акта приемки-передачи осуществляет отражение операций по передаче показателей (оборотов) на соответствующих лицевых счетах клиентов.

В случае принятия учредителем решения о сохранении показателей (оборотов), отраженных на лицевом счете реорганизуемого клиента, а также клиента, меняющего ведомственное подчинение, Акт приемки-передачи в финансовый орган не предоставляется.

26.2. При наличии остатка денежных средств на лицевом счете реорганизуемого клиента, подлежащего закрытию, а также клиента, меняющего ведомственное подчинение, клиент представляет в финансовый орган платежные поручения на перечисление остатка денежных средств на лицевой счет принимающей стороны. Платежные поручения формируются отдельно по каждому КОСГУ, на отдельном лицевом счете - по коду целевой субсидии и КОСГУ, на сумму их остатка.

Перечисление остатка целевых субсидий осуществляется при наличии письменно подтвержденного согласия учредителя и (или) органа государственной власти, осуществляющего предоставление целевых субсидий, на использование остатка целевых субсидий на те же цели правопреемником (клиентом, меняющим ведомственное подчинение).

При отсутствии согласия учредителя и (или) органа государственной власти, осуществляющего предоставление целевых субсидий, на использование остатка целевых субсидий на те же цели правопреемником (клиентом, меняющим ведомственное подчинение), реорганизуемый клиент (клиент, меняющий ведомственное подчинение) осуществляет перечисление остатка целевых субсидий по назначению, определенному учредителем и (или) органом государственной власти, осуществляющим предоставление целевых субсидий.

26.3. Денежные средства, поступившие на банковский счет финансового органа для реорганизуемого клиента после прекращения операций по его лицевому счету или после его закрытия, зачисляются (перечисляются) финансовым органом на реквизиты, представленные указанным клиентом в письменном обращении.

При отсутствии письменного обращения клиента финансовый орган на основании оформленного им платежного поручения возвращает денежные средства на реквизиты плательщика (физического или юридического лица), указанные в поступившем платежном поручении.

26.4. В случае перехода клиента в собственность другого публично-правового образования показатели, отраженные на соответствующем лицевом счете клиента, передаются в порядке, установленном Министерством финансов Российской Федерации и Федеральным казначейством.".

12. В приложении 1 к Порядку проведения Департаментом финансов города Москвы кассовых операций со средствами бюджетных, автономных учреждений города Москвы и государственных унитарных предприятий города Москвы (далее - Порядок проведения кассовых операций) в названии графы 8 таблицы аббревиатуру "КЭСО" заменить аббревиатурой "КОСГУ.КВФО".

13. Приложение 2 к Порядку проведения кассовых операций изложить в редакции согласно приложению 2 к настоящему приказу.

14. В приложении 4 к Порядку проведения кассовых операций в таблице аббревиатуру "КЭСО" заменить аббревиатурой "КОСГУ".

15. Название граф 1 и 2 раздела 2 приложения 7 к Порядку проведения кассовых операций изложить в следующей редакции:

"КОСГУ/КВР.КЭСО.КВФО".

16. Название граф 1 и 2 раздела 3 приложения 7 к Порядку проведения кассовых операций изложить в следующей редакции:

"КОСГУ/КВР.КЭСО.КВФО".