Раздел 5. Общий порядок организации аудиторских проверок

5. Общий порядок организации аудиторских проверок

Информация об изменениях:

Указанием ЦБР от 20 декабря 1999 г. N 702-У в пункт 5.1 настоящего Положения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

5.1. Аудиторские проверки в рамках внутреннего аудита в Банке России производятся на основании специальных поручений Председателя Банка России, решений Совета директоров Банка России или по инициативе главного аудитора Банка России.

Руководители территориальных учреждений Банка России могут назначать проведение аудиторских проверок по кругу подведомственных им учреждений и организаций. Аудиторской проверке могут подвергаться как отдельные участки работы, так и отдельные операции, в отношении которых по тем или иным причинам возникает потребность в проверке. Организация проведения таких аудиторских проверок осуществляется порядком, применительно к изложенному в пп. 5.2 - 5.6 настоящего Положения.

5.2. Аудиторские проверки осуществляются специалистами подразделений службы главного аудитора Банка России с привлечением, при необходимости, специалистов других подразделений Банка России и его учреждений. К аудиту должны привлекаться лица, имеющие соответствующую профессиональную подготовку.

5.3. На основании принятого решения об аудиторской проверке того или иного участка деятельности или отдельных операций Банка России, а также проверке выполнения подразделениями Банка России и учреждениями Банка России законодательных и других нормативных актов (включая внутренние инструкции и положения), регулирующих их деятельность, Департамент внутреннего аудита и ревизий Банка России подготавливает программу (задание) аудиторской проверки, утверждаемую главным аудитором Банка России. В этой программе определяются операции или участки деятельности Банка России или нормативные документы, подвергаемые проверке; круг учреждений системы Банка России, охватываемый проверкой; порядок и сроки проведения аудиторской проверки; должностные лица из числа сотрудников службы главного аудитора Банка России, ответственные за проведение соответствующего направления аудиторской проверки.

5.4. Аудиторская проверка проводится путем сбора и анализа соответствующей нормативно-правовой базы и программно-технического обеспечения, показателей бухгалтерской и статистической отчетности и иной информации, относящейся к проверяемому участку деятельности Банка России. Аудитор должен иметь доступ к книгам, учетным записям, деловой корреспонденции и иной информации по соответствующему участку работы проверяемого учреждения Банка России.

Аудиторы должны выявлять ошибки, неточности и незаконные действия при выполнении соответствующих операций или на участках деятельности, определять возможную степень их влияния на результаты выполнения Банком России своих функций.

5.5. По завершении аудиторской проверки составляется аудиторское заключение (отчет), в котором должно содержаться исчерпывающее мнение аудиторов о характере аудиторской проверки, о соответствии представляемой финансовой и иной информации Банка России и его учреждений действительному положению дел. При этом аудиторы исходят из того, что они проводят проверки в интересах Банка России и должны помогать руководству Банка России и его учреждений лучше выполнять их функции.

5.6. Аудиторское заключение (отчет) рассматривается главным аудитором Банка России и представляется Председателю Банка России с соответствующими рекомендациями и предложениями по реализации материалов аудиторской проверки.